Распределение затрат (к выполнению операции 24).
|
Дебетуемые счета |
Виды оплат |
Всего начислено |
ЕСН в части |
Взносы на НС и ПЗ 0,5% |
Резерв на оплату отпусков 15% | ||||||
|
з/п |
з/п за отпуск |
пособия по врем. нетруд. |
ФСС 2,9% |
ФФОМС 1,1% |
ТФОМС 2% |
ФБ 6% |
ОПС 14% | ||||
|
20 «А» |
16100 |
|
|
16100 |
467 |
177 |
322 |
966 |
2254 |
81 |
2415 |
|
20 «Б» |
20000 |
|
|
20000 |
580 |
220 |
400 |
1200 |
2800 |
100 |
3000 |
|
25 |
3200 |
|
|
3200 |
93 |
35 |
64 |
192 |
448 |
16 |
480 |
|
26 |
4200 |
|
|
4200 |
122 |
46 |
84 |
252 |
588 |
21 |
630 |
|
69 |
|
|
3050 |
3050 |
|
|
|
|
|
|
|
|
96 |
|
1200 |
|
1200 |
35 |
13 |
24 |
72 |
168 |
6 |
180 |
|
Итого |
43500 |
1200 |
3050 |
47750 |
1385 |
525 |
955 |
2865 |
6685 |
239 |
7163 |
Таблица 4
Расчет тзр по материалам, отпущенным на производство продукции «а» и «б» (к выполнению операции 30). Расчет среднего процента тзр на материалы.
|
Показатели |
Сумма, руб. |
|
Остаток материалов на 01.03.05 |
17750+6500=24250 |
|
ТЗР на 01.03.05 |
1250 |
|
Получено материалов за март |
11400+9000=20400 |
|
ТЗР за март |
750 |
|
Итого материалов |
44650 |
|
ТЗР |
2000 |
|
Средний % ТЗР на материалы |
4,5 |
Таблица 5
|
Отпущено в марте |
По учетной цене |
ТЗР, на отпущенные материалы |
|
На производство продукции «А» |
6150 |
277 |
|
На производство продукции «Б» |
11050 |
497 |
|
25 |
560 |
25 |
|
26 |
2320 |
104 |
Таблица 6
Распределение общепроизводственных расходов и расходов по организации и управлению производства (к выполнению операций 32,33).
|
Показатели |
Начисленная зарплата |
% |
Распределение затрат | |
|
счет 25 |
счет 26 | |||
|
Всего |
36100 |
100 |
9113 |
14497 |
|
Продукция «А» |
16100 |
45 |
4101 |
6524 |
|
Продукция «Б» |
20000 |
55 |
5012 |
7973 |
Таблица 7
Расчет остаточной стоимости ос (к выполнению операции 39).
|
Показатели |
Сальдо на 01.01 |
Сальдо на 01.02 |
Сальдо на 01.03 |
Сальдо на 01.04 |
|
Первоначальная стоимость ОС |
879650 |
879650 |
879650 |
905074 |
|
Амортизация ОС |
539800 |
544800 |
549800 |
554800 |
|
Остаточная стоимость |
339850 |
334850 |
329850 |
350274 |
Налогооблагаемая база = Н.б. , налог на имущество = Н.и.
Н.б.
=
Н.и.
=
Тогда:
Н.б.
=
Н.и. =0,022*336587,3=7405
Таблица к операции № 34:
20 “A” 20 “ б”
Д К Д К
|
№ |
Сумма
|
№
|
Сумма
|
|
№ |
Сумма
|
№
|
Сумма
|
|
13 22 24 25
29 30 32 33 |
4150 16100 4267 2000
2415 277 4101 6524 |
27
34 |
40000
166 |
13 22 24 25
29 30 32 33 |
6050 20000 5300 5000
3000 497 5012 7973 |
27
34 |
50000
2832 | |
|
|
39834 |
|
39834 |
|
52832 |
|
52832 |