Добавил:
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Курсовая работа [вариант 7].doc
Скачиваний:
40
Добавлен:
02.05.2014
Размер:
788.99 Кб
Скачать

Журнал учета хозяйственных операций

п/п

Документ и краткое

содержание операции

Корреспонденция

счетов

Сумма, руб.

Д

К

1.

Выписка из расчетного счета:

Поступили платежи от покупателей:

от ООО "Парус"

от ООО "Прометей"

от ЗАО "Лев"

Итого:

51

51

51

62

62

62

12980

29500

14160

56640

2.

Приходный кассовый ордер №55

Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал

50

75

10000

3.

Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными

Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя

51

50

10000

4.

Счета, накладные и счета – фактуры

Приняты расчетные документы от ОАО "Форум" за поступившие основные материалы:

Стоимость материалов

Железнодорожный тариф

НДС

Итого:

10.1

10.3

19

60

60

60

11400

750

2187

14337

5.

Накладные и счета – фактуры

Приняты расчетные документы от ОАО "Сфинкс" за поступившие основные материалы:

Стоимость материалов

НДС

Итого:

10.1

19

60

60

9000

1620

10620

6.

Ведомость начисления амортизации основных средств

Начислена амортизация основных средств:

- по зданию и оборудованию цеха

- по зданию офиса

Итого

25

26

02

02

4000

1000

5000

7.

Выписка из расчетного счета

Перечислено поставщикам в погашение задолженности

ОАО "Форум"

ОАО "Сфинкс"

ООО “Квинт”

Итого

60

60

60

51

51

51

17700

16520

27140

61360

8.

Приходный кассовый ордер №56

Получено с расчетного счета:

А) для выдачи заработной платы;

Б) на хозяйственные нужды

Итого

50

50

51

51

27000

750

27750

9.

Выписка из расчетного счета

Погашена задолженность по следующим платежам

- В части ЕСН:

ФБ

ФСС

ФФОМС

ТФОМС

ОПС

- НС и ПЗ

- НДФЛ

69.4

69.1

69.2

69.3

69.5

69.6

68.1

51

51

51

51

51

51

51

1620

783

297

540

3780

135

2680

10.

Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер №60

Выдана из кассы зарплата за февраль

70

50

25000

11.

Справка бухгалтерии

Депонируется не выданная в срок зарплата

70

76.4

2000

12.

Расходный кассовый ордер №61. Объявление на взнос наличными

Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата

51

50

2000

13.

Лимитно – заборные карты №37-38, требования №31-32

Отпущены со склада по учетной цене:

Основные материалы:

-на производство продукции «А»;

-на производство продукции «Б»;

Прочие материалы:

-на производство продукции «А»

-на производство продукции «Б»

-на содержание цехов основного производства;

-на содержание общехозяйственных служб

20 «А»

20 «Б»

20 «А»

20 «Б»

25

26

10.1

10.1

10.2

10.2

10.2

10.2

3400

5000

750

1050

560

820

14.

Счет, накладная, выписка из расчетного счета. Платежные поручения

А)начислено и оплачено ООО «Время» с расчетного счета за приобретенный компьютер:

Стоимость компьютера

НДС (18%)

Итого:

Б)перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль

08

19

60

68.2

60

60

51

51

25424

4576

30000

8610

15.

Авансовый отчет №11

На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уваровой Т.С.

- оплата проезда туда и обратно

- оплата гостиницы

- суточные (5 дней)

Итого:

26

26

26

71

71

71

450

640

640

1730

16.

Приходный кассовый ордер №57

Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса

50

71

70

17.

Выписка из расчетного счета

Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения ТМЦ

51

66

18000

18.

Акт о приеме – передаче объекта основных средств №18-19

Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости

01

08

25424

19.

Авансовый отчет №42 Иванова Н.П.

Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета

26

71

300

20.

Авансовый отчет №43 Лаврова В.И.

Оприходованы согласно авансового отчета (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)

26

71

1000

21.

Приходный кассовый ордер №58-59

Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса:

А) Ивановым Н.П.

Б) Лавровым В.И.

50

50

71

71

200

200

22.

Расчетная ведомость

Начислена заработная плата:

- работникам за производство продукции «А»;

- работникам за производство продукции «Б»;

- ИТР цеха

- аппарату управления

- отпуска работникам предприятия

- пособия по временной нетрудоспособности (работнику бухгалтерии):

за первые два дня болезни

за последующие дни болезни

20 «А»

20 «Б»

25

26

96

69.1

69.1

70

70

70

70

70

70

70

16100

20000

3200

4200

1200

750

2300

23.

Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия

70

68.1

4700

24.

Ведомость распределения затрат

Начислены платежи:

-ФБ

-ФСС

-ФФОМС

-ТФОМС

-ОПС

-НС и ПЗ

20 «А»

20 «Б»

25

26

20 «А»

20 «Б»

25

26

20 «А»

20 «Б»

25

26

20 «А»

20 «Б»

25

26

20 «А»

20 «Б»

25

26

20 «А»

20 «Б»

25

26

69.4

69.4

69.4

69.4

69.1

69.1

69.1

69.1

69.2

69.2

69.2

69.2

69.3

69.3

69.3

69.3

69.5

69.5

69.5

69.5

69.6

69.6

69.6

69.6

966

1200

192

324

467

580

93

157

177

220

35

59

322

400

64

108

2254

2800

448

756

81

100

16

27

25.

Требования №39,40,41

Отпущены со склада по учетным ценам:

Основные материалы:

-на производство продукции «А»

-на производство продукции «Б»

прочие материалы:

- на содержание общехозяйственных служб

20 «А»

20 «Б»

26

10.1

10.1

10.2

2000

5000

1500

26.

Счет, накладная, выписка из расчетного счета. Платежные поручения

- начислено и оплачено ООО «Знание» за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%)

- начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%)

26

19

60

44

19

60

60

60

51

60

60

51

900

162

1062

1000

180

1180

27.

Ведомость выпуска готовой продукции. Сдана на склад ГП в оценке по учетной цене:

продукция «А»

продукция «Б»

43 «А»

43 «Б»

20 «А»

20 «Б»

40000

50000

28.

Счета – фактуры, платежные требования – поручения, расчет бухгалтерии

А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию:

- ООО "Парус"

- ООО "Прометей"

- ЗАО "Лев"

Итого:

Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции

62

62

62

62

90.3

90.1

90.1

90.1

90.1

68.2

53100

47200

35400

135700

20700

29.

Ведомость распределения затрат

Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы):

- работникам за производство продукции "А";

- работникам за производство продукции "Б";

- ИТР цеха

- АУП

(см. Таблицу 3)

20 «А»

20 «Б»

25

26

96

96

96

96

2415

3000

480

630

30.

Расчет бухгалтерии

Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным:

- на производство продукции "А"

- на производство продукции "Б"

- на общепроизводственные расходы

- на общехозяйственные расходы

Итого:

20 "А"

20 "Б"

25

26

10.3

10.3

10.3

10.3

277

497

25

104

31.

Начислено банку

- за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце

- проценты по банковскому кредиту (в пределах норм / сверх норм)

91.2

91.2

51

66

800

4000/900

32.

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны общепроизводственные расходы:

- на производство продукции "А"

- на производство продукции "Б"

Итого:

(см. Таблицу 6)

20 "А"

20 "Б"

20

25

25

25

4101

5012

9113

33.

Расчет бухгалтерии

Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством:

- на производство продукции "А"

- на производство продукции "Б"

Итого:

(см. Таблицу 6)

20 "А"

20 "Б"

20

26

26

26

6524

7973

14497

34.

Расчет бухгалтерии

Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет):

- продукция "А"

- продукция "Б"

Итого:

43

43

20 "А"

20 "Б"

166

2832

35.

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет)

90.2

43

92666

36.

Расчет бухгалтерии

Списываются расходы на продажу продукции

90.2

44

1000

37.

Расчет бухгалтерии

Списывается финансовый результат от реализации продукции

90.9

99

21334

38.

Расчет бухгалтерии

Предъявлен НДС бюджету к возмещению:

- по материалам

- по внеоборотным активам

- по услугам

Итого:

68.2

68.2

68.2

19

19

19

3807

4576

342

8725

39.

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество за 1 квартал

(см. Таблицу 7)

91.2

68.4

7405

40.

Расчет бухгалтерии

Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов

99

91.9

13105

41.

Расчет бухгалтерии

Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал

99

68.3

7471

42.

Расчет бухгалтерии

Начислено постоянное налоговое обязательство в части:

-Суточных сверх норм за март

-Сверхнормативных расходов по банковскому кредиту за 1 квартал

99 «ПНО»

68.3

192

43.

Расчет бухгалтерии

Рассчитать и начислить ОНА (отложенный налоговый актив) или ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленные при сравнении сумм амортизации в налоговом и бухгалтерском учете

09

68.3

1140

44.

Расчет бухгалтерии

Рассчитать текущий налог на прибыль за I квартал

41+42+43

8803

Таблица 3