3.3. Аудиторское заключение

Аудит проводился соответствии с Федеральным законом от 7.08.01 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности», федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности и действующим законодательством Российской Федерации.

Ответственность за составление предоставленных аудиторской организации документов, включая соответствующее отражение первичных данных учета, обеспечение достоверности бухгалтерских записей, налоговых отчетов (деклараций) несет руководство ООО «Ваш Дом».

Проверка ООО «Ваш Дом» проводилась выборочно. Аудиту были подвергнуты регистры синтетического и аналитического учета и бухгалтерская отчетность ООО «Ваш Дом» за 2006г. Аудит проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что проверяемая документация ООО «Ваш Дом» не содержит существенных искажений.

При планировании и проведении аудита на предприятии ООО «Ваш Дом» для определения объема работ, необходимых для формирования аудиторского заключения о достоверности учета и отчетности, было рассмотрено состояние внутреннего контроля и состояния бухгалтерского учета на данном предприятии. В процессе аудита был сделан вывод о нарушениях:

Приказ о подотчётных лицах отсутствует, внутренний контроль, за расходованием средств ослаблен.

В нарушение пункта 11 “Порядка ведения кассовых операций в РФ” лицам, не отчитавшимся за ранее полученные суммы, выдаются новые авансы.

Приказы о направлении работников в командировку не оформляются.

В нарушение гл. 23 и 24 НК РФ суточные, возмещаемые сверх норм работникам предприятия, не облагаются НДФЛ и ЕСН.

В нарушение гл. 21, 23, 24 и 25 НК РФ для целей налогообложения учёт командировочных расходов в пределах и сверх норм не ведётся.

В нарушение гл. 21, 25 НК РФ для целей налогообложения учёт представительских расходов в пределах и сверх норм не ведётся.

По итогам проверки первичных документов было установлено, что на предприятии ООО «Ваш Дом» применяется унифицированные формы первичной учетной документации. Однако были выявлены случаи неправильного оформления документов, что является нарушением требований, установленных п 12-18 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. N 34н. и ст. 9 Федерального закона от 21.11.96 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".

При выборочной проверке правильности оформления счетов – фактур за 2005 г. было установлено, что к оплате принимались счета – фактуры поставщиков по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 г. № 914 в редакции № 575 от 27.07.2002 г. Все счета-фактуры оформлены в соответствии с требованиями, установленными п. 5 и 6 ст. 169 Налогового Кодекса РФ.

Все расчеты ООО «Ваш Дом» отражаются в регистрах аналитического учета своевременно и в полном объеме. Суммы дебиторской задолженности, числящиеся в учете ООО «Ваш Дом», признаны достоверными. Кредиторской задолженности предприятие не имеет.

ООО «Ваш Дом» отражает на счетах бухгалтерского учета расчеты правильно, в соответствии с требованиями Плана счетов бухгалтерского учета и инструкции по его применению, утвержденного Приказом МФ РФ № 94н от 31.10.2000 г.

По результатам проверки подтвердилось соответствие данных регистров синтетического и аналитического учета расчетов ООО «Ваш Дом» и правильность отражения кредиторской задолженности в бухгалтерской отчетности (в соответствии с требованиями п. 46-54 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ).

В ходе работы выяснилось, что на предприятии ООО «Ваш Дом» не проводится инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами, что является нарушением требований ст. 12 Федерального закона от 21.11.96 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и п.п. 3.44-3.48 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утверждены приказ Минфина России от 13.06.95 г. N 49).