- •Содержание
- •Глава 1 теоретические основы аудиторской деятельности
- •1.1. Понятие аудиторской деятельности
- •1.2. Законодательное регулирование аудита и стандарты аудиторской деятельности
- •Глава 2 методолгия аудита субъектов малого предпринимательства
- •2.1. Особенности аудита предприятий малого бизнеса
- •2.2. Особенности планирования аудита в случае малых экономических субъектов
- •2.3. Особенности получения аудиторских доказательств
- •Глава 3 аудиторская проверка ооо «Ваш Дом»
- •3.1. Краткая характеристика объекта исследования
- •3.2. Аудит внутреннего контроля
- •3.3. Аудиторское заключение
- •Заключение
- •Список литературы
3.2. Аудит внутреннего контроля
№ п./п. |
Вопрос. |
Вариант ответа. |
Информация или документ, который следует запросить. |
Назначаемая аудиторская процедура. |
№ следующего вопроса. |
№ вывода. |
1. |
Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утверждённый приказом по предприятию. |
Да. |
Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйствен- ные нужды. |
Подотчёт 1.1.1 |
- |
-
|
Нет. |
- |
- |
- |
1 | ||
2. |
Выдаются ли новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным подотчёт суммам. |
Да. |
Ж./о. № 7 |
Подотчёт 1.1.2 |
- |
- |
Нет. |
- |
- |
- |
2 | ||
3. |
Оформляются ли письменные распоряжения руководителя (приказы) на направление работника в командировку. |
Да. |
Запросить приказы. |
Подотчёт 2.1.2 |
- |
- |
Нет. |
- |
- |
- |
3 | ||
4. |
Облагаются ли НДФЛ суточные сверх норм, возмещаемые по решению руководителем предприятия. |
Да. |
Приказ руководителя о возмещении. |
Подотчёт 2.2.2 |
- |
- |
Нет. |
- |
- |
- |
4 | ||
5. |
Организован ли аналитический учёт командировочных расходов в пределах и сверх норм для целей налогообложения. |
Да.
|
- |
Подотчёт 2.1.5 |
- |
- |
Нет. |
- |
- |
- |
5 | ||
6. |
Организован ли аналитический учёт представительских расходов в пределах и сверх норм для целей налогообложения. |
Да. |
- |
Подотчёт 4.1.2 |
- |
- |
Нет. |
- |
- |
- |
6 |
Приказ о подотчётных лицах отсутствует, внутренний контроль, за расходованием средств ослаблен.
В нарушение пункта 11 “Порядка ведения кассовых операций в РФ” лицам, не отчитавшимся за ранее полученные суммы, выдаются новые авансы.
Приказы о направлении работников в командировку не оформляются.
В нарушение гл. 23 и 24 НК РФ суточные, возмещаемые сверх норм работникам предприятия, не облагаются НДФЛ и ЕСН.
В нарушение гл. 21, 23, 24 и 25 НК РФ для целей налогообложения учёт командировочных расходов в пределах и сверх норм не ведётся.
В нарушение гл. 21, 25 НК РФ для целей налогообложения учёт представительских расходов в пределах и сверх норм не ведётся.
Программа проверки расчетов с поставщиками
1 |
Правовая оценка договора с поставщиками и подрядчиками. |
Договор, соглашение, контракты, копии переписки или заключение эксперта в случае его привлечения. |
При проверке применять непредставительную выборку. |
2 |
Аудит организации первичного учёта расчётов с поставщиками |
Первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приёмки), договоры, данные складского учёта, данные бух. учёта, книга покупок, графики документооборота, организационно-распорядительная документация по вопросам хранения и доступа к первичной учётной документации. |
|
3 |
Проверка достоверности (полноты и точности) фактов оприходования ТМЦ, принятых к учёту работ (услуг). |
|
При осуществлении проверки по поступлению ТМЦ применять репрезентативную выборку (метод систематического отбора), операции по принятию к учёту услуг (работ) - выборка непредставительная. |
4 |
Аудит состояния задолженности перед поставщиками |
Регистры бух. учёта, акты сверок, ответы на запросы поставщикам, решения судов в части признания задолженности безнадёжной ко взысканию. |
Провести выборочную инвентаризацию задолженности, списанные безнадёжные долги проверить сплошным методом. |
5 |
Проверка правильности отражения в бух. учёте отдельных операций по расчётам с поставщиками |
Регистры бух. учёта, первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приёмки), договоры, претензионные письма с прилагающейся документацией. |
|
6 |
Проверка соответствия данных аналитического учёта расчётов с поставщиками данным синтетического учёта. |
Регистры аналитического учёта, регистры синтетического учёта, отчётность. |
|
7 |
Проверка организации налогового учёта по расчётам с поставщиками |
Регистры налогового учёта, регистры бух. учёта, договоры, первичные документы. |
|