Финансовые результаты страховой организации

Доходы страховой организации:

1. Доходы от осуществления страховой деятельности

2. Доходы от инвестиционной деятельности

3. Прочие доходы

Доходы от осуществления страховой деятельности:

• Страховые премии по договорам страхования, сострахования, перестрахования

• Суммы уменьшения(возврата) страховых резервов, с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах

• Вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования

• Вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования

• Суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахования

• Суммы % на депо премий по рискам, принятым в перестрахование

• Доходы от реализации имущества, перешедшего к страховщику, в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя к лицам, ответственным за причиненный ущерб

Доходы от инвестиционной деятельности:

• Проценты по банковским вкладам

• Дивиденды по акциям

• Доходы по другим ценным бумагам

• Доходы от операций с недвижимостью и др.

Прочие доходы:

Расходы страховой организации:

• Расходы от осуществления страховой деятельности:

1. Суммы отчислений в страховые резервы

2. Страховые выплаты по договорам страхования, сострахования, перестрахования

3. Суммы страховых премий(взносов), переданных в перестрахование

ФР-это итог экономической деятельности страховой организации в денежном выражении.( разница между доходами и расходами организации).

Методика формирования финансовых результатов СО

1 этап-определение финансового результата по страхованию жизни

П(У)_сж= Р_{нетто(010)}+Д_{ид(доходы по инвестициям)}-Q_{нетто(выплаты 030)}+- ∆РСЖ_{нетто(изменения различных резервов)}-Р_{сд(расходы по ведению страховых операций-050)} +Т(вознаграждения, тантьемы по ДС)-Р_{ид(расходы по инвестициям)}

2 этап-определение финансового результата по рисковым видам страхования

П(У)_рвс = Р_нетто +-∆РНП_нетто –У_нетто –Q _нетто +- ∆РУ_нетто - ∆СР_пр – Отч_премии - Р_{сд нетто}

3 этап-определение П(у) по страховой деятельности

П(у) сд=П(У) сж +П(У) рвс

4 этап- определение П(у) до но

П(у) до но= П(У) сд +-(Д_ид –Р _ид) –управленческие расходы+прочие доходы-прочие расходы

5 этап-определение чистой прибыли(непокрытого убытка) отчетного периода

ЧП(НУ)= П(У) до но+ он/активы-он/обязательства- сумма налоговой прибыли (НП)

Рентабельность страховых операций:

Рсо=Псд нетто/Р сд нетто* 100%

Чистая рентабельность

Р чистая=ЧП/Р нетто*100 %

Рентабельность инвестиционной деятельности

Рид= Пинв.деят./страховые резервы нетто*100%

Уровень страховых выплат(норма убыточности) вида страхования

У св= Q нетто/ P нетто*100%

11.04.12 лекция

Финансы страховой организации- денежные отношения, возникающие в процессе формирования и использования финансовых ресурсов страховой организации.

Финансовые ресурсы- это доходы и внешние поступления в денежной форме, необходимые для обеспечения жизнедеятельности страховой организации.

Финансовый капитал-это часть финансовых ресурсов, авансированных и инвестированных в активы, с целью получения дохода.

Финансовый капитал страховой организации:

• Собственный капитал

• Привлеченный капитал

• Заемный капитал

Собственный капитал:

1. Уставный капитал

2. Добавочный

3. Резервный

4. Нераспределенная прибыль

Привлеченный:

1. Резервы по страхованию жизни

2. Резервы по рисковым видам страхования

Заемный:

1. Кредиты и займы

2. Кредиторская задолженность

Страховые резервы-это конкретная величина обязательств страховщика по всем заключенным договорам, не исполненных на какую-либо отчетную дату.

Страховые резервы:

• Резервы по рисковым видам страхования

• Резервы по страхованию жизни

Резервы по рисковым видам страхования:

1. Резерв незаработанной премии(РНП)

2. Резерв убытков(РУ)

3. Стабилизационный резерв(СТР)

4. Резервы по ОСАГО

Резерв убытков:

1. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков(РЗНУ)

2. Резерв произошедших, но незаявленных убытков(РПНЗУ)

Резервы по ОСАГО:

1. Резерв выравнивания убытков(РВУ)

2. Стабилизационный резерв(СТР_ОСАГО)

Состав страховых резервов по страхованию жизни:

1. Математический резерв(МР)!!!!

2. Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств(РРО_СО)

3. Резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям(РВЗНСС)!!!!!!

4. Резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям(РВПНЗСС)

5. Резерв дополнительных выплат(РВД)(страховых бонусов)

6. Выравнивающий резерв(ВР)

МР формируется с целью оценки обязательств страховщика по ДСЖ(договорам страхования жизни), которые могут возникнуть в связи с наступлением страховых случаев.

РВЗНСС-формируется с целью оценки неисполненных или исполненных не полностью обязательств страховщика по заявленным на отчетную дату страховым случаям.

Для текущих выплат предназначен 3,4 резерв, а остальные для будущих выплат.

Особенности расчета РСЖ: расчет производится на основе резервного базиса с учетом условий ДСЖ.

Норма(ставка) доходности не превышает 5 %.

Расчет резервов по страхованию иному, чем страхование жизни:

• Резерв незаработанной прибыли …

Учетные группы (всего 19). Все виды страхования с учетов расчета резервов делятся на 19 групп. Для каждой учетной группы используется определенный метод расчета учетной группы.

Резерв незаработанной премии(РНП)-это часть начисленной страховой премии по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода. Незаработанная премия, предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

Методика расчета резерва незаработанной премии:

1 этап: по каждому договору определяется базовая страховая премия (БСП_i)= СБП(страховая брутто премия по итому договору)-КВ(комиссионные вознаграждения)-РПМ(отчисления в резерв предупредительных мероприятий и др. отчисления, предусмотренные законодательством.)

Для расчета незаработанной премии использутся “pro rata temporis”(пропорционально времени). НП _i определяется по каждому договору как произведение БСПi на отношение не истекшего га отчетную дату срока действия договора(mi) в днях ко всему сроку действия договора(ni) в днях.

НПi= БСПi*(ni-mi)/ni

Кроме того для расчета резерва незаработанной премии используется метод 1/24 и метод 1/8.

1/24: исходной предпосылкой данного метода является предположение о делении ответственности страховщика на 2 половины, одна из которых считается заработанной, а вторая переносится на следующий период. Измеряется ответственность в половинах месяцев.

Методика расчета НП методом 1/24(допущения при расчете):

• Договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам по принципам: в подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия(в месяцах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы.

• Принимаются следующие условия:

1. Дата начала действия договора приходится на середину месяца

2. Срок действия договора, неравный целому числу месяцев, равен ближайшему большему числу месяцев.

• Рассчитывается БСП j и kj

• Определяется НПj и РНП в целом по организации

НПj=БСПj*kj(коэффициент для расчета величины резерва НПj)

Коэффициент для каждой подгруппы:

Kj=(nj-mj)/nj

Отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора подгруппы (в половинах месяцев) ко всему сроку действия договоров подгруппы(в половинах месяцев).

1/8: принимаются условия:

• Дата начала действия договора приходится на середину квартала

• Срок действия договора, не равный целому числу кварталов, равен ближайшему большему целому числу кварталов.

НПj=БСПj* коэффициент для расчета величины резерва НПj. Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половине кварталов) ….см

Стабилизационный резерв-формируется с целью оценки обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика.

Резерв предупредительных мероприятий: (не относится к страховым резервам). Он формируется для проведения предупредительных мероприятий, направленных на снижение вероятности наступления страховых случаев. Базой для расчета является брутто премия. Доля РПМ не должна превышать 5 % в брутто-премии.

Финансовая устойчивость страховой организации - характеристика финансовой стабильности организации, обеспечиваемая высокой долей собственного капитала в валюте баланса(не менее 50 %)

Финансовая устойчивость страховых операций- превышение доходов над расходами по видам страхования.

Основными гарантиями финансовой устойчивости страховых компаний являются:

1. Наличие минимального оплаченного уставного капитала(120 млн.)

2. Наличие страховых резервов

3. Система перестрахования и сострахования

4. Эффективная инвестиционная тарифная политика

Ka(автономии)=СК/ВБ (0,5). Для страховой организации этот показатель неприемлен.

К финансового потенциала=СК+страховые резервы/ВБ( не менее 0,5)

ЧА нужно српавнить с УК и с УКминимальным. Они должны быть больше УК и УК мин.

К Ф. Коньшина= Чем меньше коэффициент , тем выше ФУ. Т-тарифная ставка на рубль страховой суммы. N-количество заключенных договоров.

К устойчивости страховых операций=( сумма Доходов+ сумма запасных фондов)/сумма расходов. Чем коэффициент выше, тем выше устойчивость.

Финансовый потенциал страховой организации (ФПСО)

Это потенциал (в широком смысле)-возможности(способности), средства, запасы, источники….

ФПСО- это способности страховой организации по управлению ее ресурсами и инструментами с целью обеспечения достаточного уровня финансовой устойчивости и платежеспособности.

Основные элементы ФП:

• Управляемая подсистема( СК, страховые резервы, страховой портфель, тарифная политика, инвестиционный портфель, механизм перестрахования)

• Управляющая подсистема(система финансового управления ФПСО)

Страховой портфель - фактическое число договоров страхования на определенный момент у страховщика.(ФЗ)

- это совокупность страховых рисков, принятых страховщиком на свою ответственность за определенный период.

Типы страховых портфелей:

• Сбалансированный

• Несбалансированный

Сбалансированный СП-это комбинированный вид страхового портфеля со среднесрочными и долгосрочными договорами страхования, с умеренным типом риска, диверсифицированный портфель, высокая ФУ, низкая доходность и ликвидность.

Несбалансированный СП-это неэффективный страховой портфель агрессивного типа с высоким риском, недиверсифицированный вид специализированного портфеля с краткосрочными договорами, имеет высокую доходность и ликвидность, но низкую финансовую устойчивость.

Инвестиционный портфель страховой организации- совокупность инвестиционных активов страховой организации, удовлетворяющих доходности( прибыльности), ликвидности, возвратности, диверсификации).

Изучить правила размещения страховых резервов (консультант)!!!!

Система управления ФПСО включает: организационную структуру управления финансами, финансовые инструменты, финансовые методы, правовое, нормативное и информационное обеспечение.