- •1. Становление и развитие финансов
- •2. Финансы как экономическая категория
- •3. Финансовые ресурсы как материальные носители финансовых отношений
- •4. Финансовая система рф. Финансово-кредитный механизм
- •5. Финансовая политика. Факторы её определяющие
- •6. Система управления финансами, её функциональные элементы
- •7. Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями
- •8. Сущность, функции и виды денег
- •9. Денежный оборот организации и регулирование
- •10. Инфляция: сущность, виды, методы антиинфляционного воздействия
- •11. Валютная политика и валютная система государства
- •12. Валютный курс, его сущность, виды, методы регулирования
- •13. Международные финансово-кредитные организации, их деятельность в современных условиях
- •14.Сущность, виды и функции кредита как экономической категории
- •15.Современный кредитный рынок: состояние, проблемы функционирования, перспективы
- •16. Роль Центрального банка в экономике и денежно-кредитном регулировании
- •17. Коммерческие банки, их виды, операции и регулирование деятельности
- •18. Страховой рынок: опыт, проблемы, перспективы
- •19. Тарифная политика страховщиков: принципы, особенности построения тарифов по рисковым видам страхования и страхованию жизни
- •20. Формирование страховых резервов: классификация, методы расчета
- •21.Становление и развитие бюджетного федерализма в России
- •22. Бюджетная классификация Российской федерации
- •23.Методы бюджетного регулирования, пути их развития
- •24. Распределение доходов по звеньям бюджетной системы, их характеристика
- •25. Расходные обязательства бюджетов Бюджетной системы рф
- •26. Современная бюджетная система, характеристика звеньев и видов бюджетов, принципы ее построения
- •27. Характеристика современной налоговой системы России, ее реформирование
- •28. Налог на прибыль организаций
- •29. Единый социальный налог
- •30. Налог на имущество организаций: плательщики, методика исчисления
- •31. Инвестиционный налоговый кредит: порядок предоставления, условия возврата
- •32. Налог на добавленную стоимость: сущность и элементы
- •33. Специальный режим налогообложения в виде уплаты енвд
- •33. Акцизы, порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •34. Транспортный налог
- •35. Налог на доходы физических лиц
- •36. Налог на имущество с физических лиц
- •37. Земельный налог: плательщики и особенности исчисления
- •38. Местные налоги и сборы
- •39. Налоговый кодекс рф в системе в системе налоговых взаимоотношений
- •40. Упрощенная система налогообложения
- •41. Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности
- •42. Сущность и классификация ценных бумаг
- •43. Функциональная структура рынка ценных бумаг
- •44. Организация деятельности фондовой биржи
- •45. Корпоративные ценные бумаги: виды, определение численных параметров
- •46. Виды государственных ценных бумаг, их роль в денежно-кредитной политике
- •47. Сущность инвестиций и их экономическое значение
- •48. Государственная инвестиционная политика и механизм инвестиционного рынка
- •49. Сфера капитального строительства
- •50. Источники финансирования капитальных вложений
- •51. Инвестиционный проект: понятие, содержание и фазы развития
- •52. Методы оценки инвестиционных проектов
- •53. Финансовые инвестиции
- •54. Формирование и управление инвестиционным портфелем
- •55. Финансирование инновационной деятельности
- •56. Проблемы оценки предпринимательских рисков и обеспечение надежности инвестиционного процесса
- •57. Организация проектного финансирования. Риски проектного финансирования
- •58. Сущность и функции цен
- •59. Элементы системы цен и их взаимосвязь
- •60. Виды цен
- •61. Государственное регулирование цен в рф
33. Акцизы, порядок исчисления и уплаты в бюджет
Акцизами облагается реализация (передача) на территории Российской Федерации произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров, в том числе:
-непосредственно продажа произведенных подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача их по соглашению о предоставлении отступного или новации;
-передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;
-передача произведенных подакцизных товаров в уставный капитал организаций, паевые фонды кооперативов, а также передача организацией произведенных ею подакцизных товаров своему участнику (правопреемнику или наследнику) при его выходе из этой организации и передача подакцизных товаров, произведенных в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) участнику указанного договора при выделе его доли из имущества, находящегося в общей доле участников договора, или разделе такого имущества.
Операции, освобождаемые от налогообложения:
-передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации другому структурному подразделению той же организации для производства других подакцизных товаров (например, передача спирта для производства вина из одного цеха организации в другой);
-реализация нефтепродуктов налогоплательщиком;
-первичная реализация (передача) конфискованных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность, на промышленную переработку под контролем таможенных и (или) налоговых органов;
-реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта.
Данные товары освобождаются от акциза только при соблюдении следующих условий:
-экспорт осуществляется непосредственно плательщиками акцизов или иными лицами на основании договоров комиссии, поручения либо агентского договора, заключенных с плательщиком акцизов;
-в налоговый орган представлено поручительство банка или банковская гарантия.
Сумма акциза по каждому виду подакцизных товаров исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей налоговой ставки.
Таким образом, расчет суммы акциза проводится по следующим формулам:
-по товарам, на которые установлены твердые ставки:
С = О х А,
где С - сумма акциза;
О - объем реализованной продукции в натуральном выражении;
А - ставка акциза;
-по товарам, на которые установлены адвалорные ставки:
С = О х А: 100%,
где С - сумма акциза;
О - стоимость реализованной продукции;
А - ставка акциза (в % от стоимости);
-по товарам, на которые установлены комбинированные ставки:
С = (Ос х Ас) + (Оа х Аа: 100%),
где С - сумма акциза,
Ос - объем реализованной продукции в натуральном выражении;
Ас - твердая ставка акциза (в руб. и коп.) за единицу измерения товара;
Оа - стоимость реализованной продукции;
Аа - адвалорная ставка (в % от стоимости).
Вычетам подлежат суммы акциза:
-предъявленные продавцом и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров, использованных в качестве сырья для производства других подакцизных товаров либо при ввозе подакцизных товаров;
-уплаченные собственниками давальческого сырья при его приобретении либо при его производстве;
-уплаченные налогоплательщиком, в случае возврата покупателем подакцизных товаров или отказа от них;
-уплаченные при приобретении акцизных марок по подакцизным товарам, подлежащим маркировке;
-уплаченные на территории Российской Федерации по этиловому спирту, произведенному из пищевого сырья, израсходованному для производства алкогольной продукции.
Акцизами облагаются следующие операции с нефтепродуктами:
-оприходование организацией или индивидуальным предпринимателем, не имеющими свидетельства, нефтепродуктов, самостоятельно произведенных из собственного сырья и материалов;
-получение нефтепродуктов организацией или индивидуальным предпринимателем, не имеющими свидетельства в собственность в счет оплаты услуг по производству нефтепродуктов из давальческого сырья и материалов;
-получение нефтепродуктов организацией или индивидуальным предпринимателем, имеющим свидетельства, в том числе:
-приобретение их в собственность,
-оприходование нефтепродуктов, самостоятельно произведенных из собственного сырья и материалов,
-оприходование нефтепродуктов, полученных в счет оплаты услуг по их производству из давальческого сырья и материалов,
-получение собственником сырья и материалов нефтепродуктов произведенных из этого сырья и материалов на основе договора переработки.
-передача организацией или индивидуальным предпринимателем нефтепродуктов, произведенных из давальческого сырья и материалов собственнику, не имеющему свидетельства.
Для налогоплательщиков акцизов предусмотрены следующие формы налоговых деклараций:
-на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовых организаций и нефтепродуктов;
-на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовой торговли;
-на нефтепродукты;
-на табачные изделия.