Экзаменационные вопросы по дисциплине «Контроль и ревизия»

Предмет и метод финансово-хозяйственного контроля. 2

Основные принципы контроля финансового хозяйственной деятельности организации. 4

Основные способы и приемы контроля экономической деятельности организации. 5

Внутренний и внешний контроль. 6

Права, обязанности и ответственность ревизоров. 6

Права, обязанности должностных лиц, деятельность которых проверяется. 7

Составление рабочего плана ревизии. 8

Оформление результатов ревизии. 9

Содержание акта ревизии. 9

10. Основные требования к составлению основного и промежуточного актов по результатам ревизии. 11

11. Способы документального контроля. 12

12. Способы фактического контроля. 13

13. Внешние признаки злоупотреблений. 13

14. Инвентаризация как метод финансово-хозяйственного контроля. 13

15. Способы фактического контроля: экспертная оценка, визуальное наблюдение. 15

16. Материальный и интеллектуальный подлог. 15

17. Внешний контроль финансово-хозяйственной деятельности. 15

18. Счетная палата как орган внешнего контроля. 16

19. Основные функции, задачи Федеральной налоговой службы РФ. 17

20.Функции и полномочия Федеральной службы финансово-бюджетного надзора. 21. Валютный контроль в России. 19

22. Контрольные функции Федерального казначейства России. 20

23. Организация контроля расхода средств федерального и регионального бюджетов. 21

24. Организация контроля соблюдения трудового законодательства. 22

25. Особенности проведения государственного и муниципального контроля в соответствии с Федеральным законом № 294-ФЗ от 26.12.08. 23

26. Система внутреннего контроля, ее задачи. 25

27. Методы внутреннего контроля. 26

28.Объект, субъект внутреннего контроля, их основные характеристики. 26

29.Законодательные основы внутреннего контроля финансово-хозяйственной деятельности организации. 27

30. Основные элементы системы внутреннего контроля. 27

31. Функции внутреннего контроля. 28

32. Требования к внутреннему контролю на предприятиях. 28

33. Классификация ревизий. 29

34. Отличительные черты ревизии и аудита. 30

35. Организация комплексной ревизии. 31

36. Оформление результатов по итогам комплексной ревизии. 32

37. Принятие решений по результатам комплексной ревизии. 34

38. Формы и методы контрольных мероприятий. 36

39. Приемы систематизированной проверки. 39

40. Предмет и метод государственного финансового контроля. 40

41. Принципы государственного финансового контроля. 41

42. Система государственного внешнего контроля. 42

43. Классификация видов внутреннего контроля. 43

44. Особенности проведения налогового контроля 44

Предмет и метод финансово-хозяйственного контроля.

На контроль, как функцию управления социально-экономической системой, накладывается беспрерывное наблюдение за процессами производства, распределения, обмена и потребления общественно необходимого продукта и их проверка, установление причин нарушения законности финансово-хозяйственных операций. Отсюда предметом финансово-хозяйственного контроля является производственная и финансово-хозяйственная деятельность субъектов хозяйствования.

На стадии производства предметом контроля являются процессы труда как целесообразной деятельности человека: собственно труд, предметы и средства труда, которые изучаются с точки зрения соблюдения правил нормирования, тарифных ставок, расценок, должностных окладов, условий и охраны труда, правильности и своевременности расчетов с рабочими и служащими, соблюдения порядка оприходования, сохранения, использования средств производства, а так-

же технологического режима и других элементов производственных процессов.

На стадии распределения контроль охватывает как возмещение потребленных средств производства, так и распределение и перераспределение вновь созданного продукта. Контролю подлежат операции относительно восстановления запасов средств и предметов труда, заработная плата, восстановление и

пополнение собственного капитала, отчисление средств в бюджет, на социальное страхование.

На стадии обмена предметом контроля являются операции по сбыту продукции (объем, качество, цены, расчеты). На стадии потребления (завершающем цикле) контролю подлежит производственное и личное потребление, связанное с воспроизведением и расширением производственных фондов и удовлетворением общественных потребностей.

Таким образом, предметом финансово-хозяйственного контроля являются хозяйственные и финансовые операции и процессы субъектов хозяйствования, которые рассматриваются с точки зрения законности, достоверности, целесообразности и экономической эффективности, сохранения собственности, правильности формирования и использования собственного капитала.

Для того чтобы организовать качественный контроль на предприятии необходимо знать какие методы бывают:

Общенаучные (анализ(раскладывает), синтез (объединяет), индукция, дедукция, аналогия, моделирование, конкретизация, системный анализ).

Конкретные – стратегические приемы, которые можно разделить на 4 обобщенные группы:

1. Органолептические – основанные на получении информации от органов чувств. (инвентаризация, визуальное наблюдение, экспертная оценка, устный опрос).

Экспертиза – привлечение к контролю доп специалиста, который обладает навыками или знаниями, которыми не обладает сам контролер.

Устный опрос – предполагает получение сведений непосредственно от работников контролируемой организации и ряда др лиц. Применяется в тех случаях, когда требуется получить информацию не содержащуюся в документах, и кот невозможно получить иным способом. Либо на начальном этапе контроля, с целью определения направлений контроля. (выделения тех, которые контролировать усиленно). Для получения юр статуса для результатов контроля их необходимо оформлять в виде протокола опроса.

Сведения полученные в ходе устного опроса считаются менее достоверными, чем те которые получены в ходе документального контроля.

9.03.11

2. Расчетно-аналитические. Они служат для определения величины ущерба, обнаруженного в ходе контроля предприятий, так же они служат для того, чтобы выявить нарушения путем сравнения цифровой информации (данных) содержащихся в различных документах. Позволяют определить наиболее существенные риски и соответственно спланировать предстоящую проверку.

К ним относятся методы применяемые в эк анализе (факторный анализ, расчет средних величин, относительных величин, сравнение, группировка и др), так же контроль использует методы и приемы статистики (расчет индексов, трендов, корреляции и т.п.), методы эвристического анализа. Последний анализ предполагает использование методов, которые не являются на 100% надежными, поэтому есть вероятность недостоверности результата. Однако их применяют из-за того, что они дают выигрыш в простоте расчета, а значит и во времени для получения результата.

3. Документальные методы. Проводится по 2 основным направлениям:

- информационное моделирование – предполагает построение условной модели, позволяющей определить потенциальные нарушения. А зная их, мы можем выбрать оптимальные методы контроля, позволяющие выявить реальные нарушения. В большинстве случаев при информационном моделировании происходит изучение правового регулирования участка деятельности, а так же существующего на предприятии документооборота. Т.о. выявляется потенциально слабое звено в документообороте и в дальнейшем применяются др методы контроля.

- исследование документов. Включает в себя:

• формальную проверку, т.е. проверку полноты заполнения реквизитов, а так же соответствие этих реквизитов друг другу.

• Арифметическую проверку, предполагает пересчет итогов рассчитанных в документе.

• Проверка по существу, т.е. проверка законности совершения самой операции.

• Встречная проверка, т.е. направление запросов контрагентам предприятия, с целью получить подтверждения фактического совершения оформленной документом операции. (сверка взаиморасчетов).

• Прослеживание, означает последовательное изучение всех документов, оформляемых в связи с завершением какой-либо операции.

• Хронологическая проверка, предполагает изучение соблюдения хронологической последовательности оформления операций и выявления т.о. операций оформленных задним числом, либо с иным нарушением порядка последовательности оформления.

• Логическая проверка, предполагает проверку соответствия документального оформления операции реальной логике её совершения.

• Пр.

4. Методы связанные с обобщением и реализацией результатов контроля.

Цель методов, относящихся к этой группе – обобщить выявленные нарушения, по возможности выявить виновников и разработать меры, позволяющие в дальнейшем пресекать или не допускать подобные нарушения.

• Выявление и группировка недостатков и нарушений по центрам ответственности, по периодам, виновным лицам и т.д.

• Аналитическая группировка,

• Следственно юридическое обоснование, предполагает получение объяснений от должностных лиц с целью определить причины и виновников нарушений.

• Систематизированное изложение недостатков, их причин и виновников в актах, служебных записках или иных документах, оформляемых по результатам контроля.

• Выработка рекомендаций и принятие управленческих решений по результатам контроля

• Контроль за выполнением принятых решений.