III. Социальные вычеты (ст. 219) – по декларации

1. в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований - не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде:

- благотворительным организациям;

- социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной ФЗ «О некоммерческих организациях»;

- некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

- религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;

- некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном ФЗ от 30 декабря 2006 года №275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».

Социальные вычеты предоставляются только по расходам в виде денежных средств. Если передано соответствующим организациям иное имущество (например, компьютеры, стройматериалы, оборудование, инвентарь и др.), то право на вычет отсутствует.

В числе подтверждающих документов могут быть представлены: платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.); договоры (соглашения) на пожертвование оказание благотворительной помощи и и т.п.

2) в сумме, уплаченной за обучение детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Право на получение вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения.

3) в сумме, уплаченной за:

- свое обучение

- медикаменты (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных лечащим врачом,

- услуги по лечению в РФ свое, супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ

- страховые взносы, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

- пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу (супруга), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством),

- страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования в свою пользу, супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством);

Социальный налоговый вычет, предусмотренный в 2-х предыдущих может быть также предоставлен работодателем при условии, что взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.

- дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»

Предельный размер вычетов - в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. Налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета

По дорогостоящим видам лечения - в размере фактически произведенных расходов. Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. №201.