Задание 4 . Порядок формирования штата работников предприятия, организации оплаты труда на предприятии, формы материального стимулирования труда работников

Формирование штата осуществляется на основе штатного расписания, которое содержит перечень должностей, количество работников по каждой должности, должностные оклады, надбавки. С вновь прибывшими работниками заключается контракт, в соответствии с которым работники получают надбавку в размере 35% от оклада.

На предприятии применяется повременно-премиальная организация оплаты труда согласно табельного учета фактически отработанного времени и тарификации работников в соответствии с их квалификацией.

На предприятии применяются следующие формы материального стимулирования работников: надбавки за культуру обслуживания (в размере 10% от оклада), премии за выполнение плана товарооборота, возможность получения льготных кредитов, предоставление возможности обучения на различных курсах организации, пенсионное обеспечение.

К материальному стимулированию можно также отнести и лишение премии за недобросовестное выполнение работы, нарушение трудовой дисциплины, и другие нарушения. Предусмотрено лишение премии на 25, 50 и 100 процентов. К примеру за курение в неположенном месте (не в первый раз) могут лишить на 25%, повторно на 50%, а за обоснованную жалобу в книге жалоб и предложений лишают на 100%.

Анализ валового дохода и прибыли за отчетный год

Таблица 5.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
1. Розничный товарооборот, тыс. руб.	81257,5	94793,1	13535,6
2.Валовой доход, тыс. руб.	18216,8	21352	3136,2
В % к товарообороту	22,42	22,52	0,11
3.Издержки обращения, тыс. руб.	14231,6	16389,3	2157,7
В % к товарообороту	17,51	17,29	-0,22
4. НДС, отчисления и сборы, удерживаемые за счет валового дохода, тыс. руб.	708,1	639,6	-68,5
5. Прибыль от реализации, тыс. руб.	3686,6	3755,2	68,6
Уровень рентабельности в %	4,03	4,56	0,53
6. Внереализационные доходы, тыс. руб.	83,6	113,9	30,3
7. Внереализационные расходы, тыс. руб.	39,9	21,9	-18
8. Балансовая прибыль, тыс. руб.	3320,8	4415,1	1094,3

Балансовая прибыль = Прибыль от реализации + сальдо внереализационных доходов и расходов

Влияние факторов на динамику валового дохода

Изменение среднего уровня валового дохода = ((ВД/РТО _отч. – ВД/РТО_Прош.) х РТО _отч. )/100

Изм. Ср. УВД = 94793,1 х 0,11/100 = 104,3 млн. р.

Изменение объема товарооборота в фактических ценах = ((РТО отч.- РТО прош.) х ВД/РТО прош/100

Изм. объема ТО в факт. ценах = 13535,6 х 22,42 /100 = 3031,9 млн. р.

Влияние факторов на динамику прибыли

∆ Прибыли от РТО = 13535,6 х 4,03/100 = 545,4 млн. р.

∆ Прибыли от УВД = 0,11 х 94793,1/100 = 104,3 млн. р.

∆ Прибыли от УИО = -0,22 х 94793,1/100 = -208,5 млн. р.

Влияние факторов на БП

Балансовая прибыль = Прибыль от реализации + сальдо внереализационных доходов- сальдо внереализационных расходов

По формуле абсолютных разниц:

У= х1+х2-х3

У Прош = 3277,1+83,6-39,9= 3320,8 млн. р.

Уусл1 = 4323,1+83,6-39,9 =4366,8 млн. р.

Уусл2 = 4323,1+113,9-39,9=4397,1 млн. р.

Уотч = 4323,1+113,9-21,9 = 4415,1 млн. р.

∆Ух1=4366,8- 3320,8 =+1046

∆Ух2=4397,1 -4366,8 =+30,3

∆Ух3=4415,1 -4397,1 =+18

Уотч – У Прош = ∆Ух1+∆Ух2+∆Ух3

4415,1 -3320,8 =1046+30,3+18

1094,3=1094,3

Вывод: Из таблицы видно, что товарооборот в отчетном году повысился на 13535,6 млн. р., валовой доход повысился на 3135,2 млн. р. (УВД повысился на 0,11 %) за счет повышения товарооборота, издержки обращения – на 2157,7 млн. р. (УИО снизился на 0,22 %). Сумма издержек – абсолютный показатель и поэтому при анализе следует анализировать уровень затрат (относительный показатель). И так как он снизился, то это значит, что предприятие сэкономило на затратах. Налоги, отчисления и сборы, удерживаемые за счет валового дохода, снизились на 68,5 млн. р., прибыль от реализации повысилась на 1046 млн. р., уровень рентабельности предприятия соответственно также повысился на 0,53% за счет повышения прибыли и товарооборота, внереализационные доходы повысились на 30,3 млн. р., а вот внереализационные расходы снизились на 18 млн. р., что положительно влияет на работу предприятия. Балансовая прибыль в отчетном году повысилась на 1094,3 млн. р. за счет повышения внереализационных доходов и снижения внереализационных расходов. На динамику прибыли положительно повлияли повышение товарооборота, уровня валового дохода и снижение уровня издержек обращения. На динамику валового дохода эти факторы повлияли также положительно. Таким образом, можно сделать вывод о том, что предприятие в данный момент имеет стабильный рост и развитие в положительную сторону.