- •1. Понятие и сущность налогов
- •2. Функции налогов
- •Классификация налогов.
- •5. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •10. Декларация о доходах
- •11. Налог на прибыль
- •13. Доходы (расходы) от внереализационных операций включают:
- •18. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
- •19. Кассовый метод
- •21. Порядок исчисления налога на прибыль и сроки его уплаты
- •25. Налоговые ставки.
- •27. Порядок исчисления и уплаты налог на добавленную стоимость
- •Порядок применения налоговых вычетов
- •28. Акцизы — это вид косвенного или дополнительного налога на товары или услуги, включаемого в цену или тариф.
- •29. Обьекты налогообложения.
- •Ставки акцизов.
- •31. Сроки уплаты акцизов.
- •33. . Налог на доходы физических лиц
- •35. Материальная выгода
- •37. Единый социальный налог
- •38. Ставки налога, применяемые налогоплательщиками-работодателями
- •Налоговые льготы, предоставляемые налогоплательщикам- работодателям
- •Статья 343 регулирует порядок исчисления и уплаты налога
- •42. Плата за право пользования объектами животного мира
- •48. Основные положения законодательства о едином налоге на вмененный доход
25. Налоговые ставки.
Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
1) товаров (за исключением нефти, включая стабильный газовый конденсат, природного газа, которые экспортируются на территории государств - участников Содружества Независимых Государств), вывезенных в таможенном режиме экспорта при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса;
2) работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, работы (услуги) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых за пределы территории Российской Федерации товаров и импортируемых в Российскую Федерацию, выполняемые российскими перевозчиками, и иные подобные работы (услуги), а также работы (услуги) по переработке товаров, помещенных под таможенные режимы переработки товаров на таможенной территории и под таможенным контролем;
3) работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой (транспортировкой) через таможенную территорию Российской Федерации товаров, помещенных под таможенный режим транзита через указанную территорию;
4) услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов;
5) работ (услуг), выполняемых (оказываемых) непосредственно в космическом пространстве, а также комплекса подготовительных наземных работ (услуг), технологически обусловленного и неразрывно связанного с выполнением работ (оказанием услуг) непосредственно в космическом пространстве;
6) драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам;
7) товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей.
Реализация товаров (выполнение работ, оказание услуг), указанных в настоящем подпункте, подлежит налогообложению по ставке 0 процентов в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении дипломатических и приравненных к ним представительств Российской Федерации, дипломатического и административно-технического персонала этих представительств (включая проживающих вместе с ними членов их семей), либо если такая норма предусмотрена в международном договоре Российской Федерации. Перечень иностранных государств, в отношении представительств которых применяются нормы настоящего подпункта, определяется федеральным органом исполнительной власти, регулирующим отношения Российской Федерации с иностранными государствами и международными организациями совместно с Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.
Порядок применения настоящего подпункта устанавливается Правительством Российской Федерации;
8) припасов, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов. В целях настоящей статьи припасами признаются топливо и горюче-смазочные материалы, которые необходимы для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных и морских судов, судов смешанного (река - море) плавания.
2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации:
1) следующих продовольственных товаров:
скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов ; молока и молокопродуктов ; яйца и яйцепродуктов; масла растительного; маргарина; сахара,; соли; зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов; маслосемян и продуктов их переработки; хлеба и хлебобулочных изделий ; крупы; муки; макаронных изделий; рыбы живой , море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов; продуктов детского и диабетического питания; овощей (включая картофель);
2) следующих товаров для детей:
трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхних трикотажных изделий, бельевых трикотажных изделий, чулочно-носочных изделий, прочих трикотажных изделий: перчаток, варежек, головных уборов; швейных изделий, в том числе изделий из натуральных овчины и кролика для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды , нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы. Положения настоящего абзаца не распространяются на швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика; обуви (за исключением спортивной): пинеток, гусариковой, дошкольной, школьной; валяной; резиновой: малодетской, детской, школьной; кроватей детских; матрацев детских; колясок; тетрадей школьных; игрушек; пластилина; пеналов; счетных палочек; счет школьных; дневников школьных; тетрадей для рисования; альбомов для рисования; альбомов для черчения; папок для тетрадей; обложек для учебников, дневников, тетрадей; касс цифр и букв; подгузников;
3) периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера;
книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера; услуг по экспедированию и доставке периодических печатных изданий и книжной продукции, редакционных и издательских работ (услуг), связанных с производством периодических печатных изданий и книжной продукции,;
услуг по размещению рекламы и информационных сообщений в периодических печатных изданиях; услуг по оформлению и исполнению договора подписки на периодические печатные издания, в том числе услуг по доставке периодического печатного издания подписчику, если доставка предусмотрена в договоре подписки.
4) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства:
лекарственных средств, включая лекарственные субстанции, в том числе внутриаптечного изготовления; изделий медицинского назначения.
Коды видов продукции, перечисленных в настоящем пункте, в
соответствии с Общероссийским классификатором продукции, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации.
3. Налогообложение производится по налоговой ставке 20 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 настоящей статьи.
26. Ряд товаров (работ, услуг) освобожден от НДС. Перечень этих товаров (работ, услуг) является единым на всей территории РФ и не может корректироваться местными органами. Организации, реализующие товары (работы, услуги), как освобождаемые от налогов, так и облагаемые, имеют право на получение льгот только при наличии раздельного учета затрат по производству и реализации таких товаров (работ, услуг).
Освобождены от НДС:
1. операции с государственным и приватизированным имуществом и бюджетными средствами
2. операции с объектами интеллектуальной собственности
3.операции с драгоценными металлами и камнями
4. платные услуги и действия государственных и уполномоченных органов
5. работы за счет иностранной помощи
6.льготы отдельным плательщикам-нерезидентам
7. предприятия инвалидов
8. взаимоотношения с учредителями
9. взаимоотношения участников совместной деятельности
10. взаимоотношения головной организации со своими обособленными подразделениями (филиалами, отделениями)
При нецелевом использовании средств они облагаются НДС в обоих случаях
11. взаимоотношения с некоммерческими организациями
12. банковская и страховая деятельность
13. агропромышленный комплекс
14. транспорт и связь
15. медицина
16. образование
17.продукция средств массовой информации (с 01.01.1996 по 31.12.2001)
18. научно-исследовательская деятельность
19. культура и спорт
20. социальная сфера
* Льготы распространяются на предприятия, находящиеся в собственности общественных организаций инвалидов, хозяйственные общества, уставный капитал которых полностью состояит из вклада общественных организаций инвалидов.
21. пожарная безопасность
22. государственный резерв
23. прочие отрасли и виды деятельности
Изделия народных промыслов признанного художественного достоинства, образцы которых должны быть приняты в установленном порядке (включая услуги по реализации организаций, занимающихся продажей и перепродажей, розничной торговлей и аукционной продажей этих изделий)
Обороты казино, игровых автоматов, выигрыши по ставкам на ипподромах
Ритуальные услуги, включая изготовление памятников и надгробий, проведение обрядов и церемоний религиозными организациями, работы по реставрации мест захоронения
Обороты угледобывающих и углеперерабатывающих предприятий по реализации угля и продуктов углеобогащения углесбытовым органам
Внутризаводской оборот между структурными подразделениями организации
Услуги профессиональных аварийно-спасательных формирований, выполняемые по договорам
Платежи малых предприятий по лизинговым сделкам
Услуги и работы по реставрации и охране памятников истории и культуры, охраняемых государством
Услуги по ремонту и техобслуживанию технически сложных товаров и бытовых приборов в период гарантийного ремонта без взимания дополнительной платы с потребителей и средства, полученные от предприятий-изготовителей для проведения этих работ
Обороты между инвестором и оператором соглашения о разделе продукции по безвозмездной передаче товарно-материальных ценностей, необходимых для выполнения работ по этим соглашениям, а также операции по передаче денежных средств для финансирования таких работ в соответствии с утвержденной сметой
При выполнении соглашений, заключенных РФ с инвесторами до 10.01.96 (даты вступления в силу федерального закона "О соглашениях о разделе продукции"), применяются условия исчисления и уплаты налога, установленные этими соглашениями.