Результаты расчета:

Наименование	Скорректированная стоимость
Здания, сооружения, передаточные устройства	27 601 376 руб.
Рабочие машины, оборудование, хозяйственный и производственный инвентарь	11 989 748 руб.
Транспортные средства	3 121 967 руб.
ИТОГО	42 713 091 руб.

Незавершенное строительство стр. 130

К незавершенному строительству относится оборудование, находящееся в монтаже с июня 2004 г. Корректировка не проводится.

Отложенные финансовые активы стр.140

По данной строке отражена разница между налоговым и бухгалтерским учетом в части налога на прибыль (ПБУ № 18). Корректировка не проводится.

Запасы стр.210

По данной статье баланса отражена стоимость материальных ценностей, реализуемых на сторону, а также участвующих в текущей производственной деятельности. Корректировку не проводим.

НДС по приобретенным ценностям стр.220

Корректировка отсутствует.

Дебиторская задолженность стр. 240

По данным ООО «Битум» дебиторская задолженность является краткосрочной, и на конец II квартала 2004 года ее оборачиваемость составила 147 дней или 0,41 года.

Рассчитывается по формуле:

К дебиторской задолженности применен дисконт: 1/(1+0,29)^0,41 = 0,900862, где 0,29- коэффициент дисконтирования.

Скорректированная дебиторская задолженность составит:

28 640 х 0,900862 = 25 800,7 тыс.руб.

Краткосрочные финансовые вложения стр.250

По данным предприятия к краткосрочным финансовым вложениям относятся вложения в:

ОАО КСИБ (акции) 184 770 руб.

Башкирское телевидение

(вклад в уставный капитал) 59 000 руб.

ООО «СП Терминал»

(вклад в уставный капитал) 1 500 руб.

--------------------------------------------------------

ИТОГО 245 270 руб.

Корректировке вышеперечисленных вложений не проводится.

На сумму 2 821 000 руб. простые бессрочные векселя ОАО «УралСиб» и Сбербанка России. Корректировке не подвергаются.

Денежные средства стр.260

Корректировке не подвергаются.

Долгосрочные обязательства стр.590

Корректировка не проводилась, т.к. к долгосрочным обязательствам относятся отложенные налоговые обязательства в сумме 544 тыс. руб.

Краткосрочные обязательства стр.690

Краткосрочные обязательства представлены краткосрочным кредитов в размере 6 500 тыс. руб. и кредиторской задолженностью в размере 17 791 тыс. руб.

Рыночной стоимостью кредита является сумма основного долга плюс выплаты за пользование кредитом. Таким образом, следует сделать корректировку на выплачиваемые проценты: 1170 тыс. руб. (краткосрочный кредит оформлен в декабре 2003 г. сроком на один год под 18% годовых), в итоге получаем сумму 7 670 тыс. руб., которая и принимается для дальнейших расчетов.

Корректировка кредиторской задолженности не проводилась, т.к. она является текущей (задолженность по налогам и сборам - 1 463 тыс. руб., перед внебюджетными фондами - 390 тыс. руб., перед персоналом по заработной плате - 1 742 тыс. руб., а также поставщикам и подрядчикам и т.п. - 14 196 тыс.руб.).

Итого, скорректированные краткосрочные обязательства составляют 21 866 тыс. руб.

Для проведения расчетов по методу накопления активов за основу был взят скорректированный баланс предприятия.