Федеральное агентство по образованию
Федерального Государственного учреждения
Среднего профессионального образования
ПЕТРОВСКИЙ КОЛЛЕДЖ
Отделение международных программ,
Экономики и управления
ОТЧЕТ ПО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ
(Вариант 2)
ВЫПОЛНИЛ Миронова М.В.
217гр.
ПРОВЕРИЛ Богатова ЛИ.
Санкг-Петербург
2011
Содержание
ВВЕДЕНИЕ
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
2. ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ И СРОКАМ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТЫ ПО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ
3. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТЫ ПО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ
4. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ РАБОТЫ ПО УЧЕБНОЙ ПРАКТИКЕ
5. РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
Исходные данные для выполнения работы по учебной практике
ЗАДАНИЕ
На основании исходных данных, приведённых ниже, по вариантам:
Составить баланс предприятия на 01.01.2011г. и на 01.03.2011г.
Составить журнал хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчёты к операциям.
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учёта и по счетам аналитического учёта к счетам: 71 « Расчёты с подотчётными лицами», 62 « Расчёты с покупателями и заказчиками», 60 « Расчёты с поставщиками и подрядчиками».
Заполнить приходный, расходный кассовый ордер по любой из приведённых операций.
Составить баланс на 01 апреля отчётного года (форма №1).
Составить отчёт о прибылях и убытках (форма №2) за квартал.
СВЕДЕНИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ
Предприятие ЗАО «К» производит продукцию двух видов: продукцию «А» и продукцию «Б». предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.
Согласно учётной политике предприятия для целей налогового учёта применяется линейный способ начисления амортизации, а для целей бухгалтерского учёта – способ уменьшаемого остатка. В составе основных средств учитываются компьютеры.
Материалы подлежат учёту на счёте 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчёте счёта 10.
Транспорто-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.
Учёт прямых затрат на производство ведётся на счёте 20 «Основное производство». Учёт затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведётся на счёте 25 « Общепроизводственные расходы». Учёт расходов, связанных с организацией и управлением предприятия, ведётся на счёте 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.
Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15% от начисленной заработной платы, которой формируется на счёте 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».
Готовая продукция на счёте 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
Право собственности на продукцию и риск её случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счёте 90 «Продажи». Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счёте 91 «Прочие доходы и расходы».
Предприятие производит начисление следующих налогов и платежей:
Предприятие ежеквартально производит начисление налогов по следующим ставкам:
Виды налогов |
Ставка в % |
Налог на имущество предприятия |
2,2 |
Налог на прибыль |
20 |
Отчисления по социальному страхованию и обеспечению производятся по следующим ставкам:
Страховые взносы в части: |
Ставка % |
Отчисления в фонд социального страхования (ФСС) |
2,9 |
Отчисления в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) |
3,1 |
Отчисления в территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) |
2,0 |
Отчисления в федеральный бюджет (ФБ) |
6 |
Отчисления на обязательное пенс. Страхования (ОПС) |
20 |
Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) на производстве – 0,5 %.
Следует учесть, что налоговая база на каждого отдельного работника с нарастающим итогом с начала года не превышает 415000 рублей.
При расчёте налога на прибыль за 1 квартал 2011г. Считать, что показатели бухгалтерского учёта за январь – февраль соответствуют показателям, формируемым в системе налогового учёта предприятия, за исключением:
- сверхнормативных расходов по банковскому кредиту (см. табл. 9);
- расходов по амортизации основных средств (применение различных способов начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учётах).
Информация по амортизации основных средств, рассчитанная в системе налогового учёта, представлена в таблице:
Месяцы |
Сумма руб. |
Январь |
2000 |
Февраль |
2000 |
Март |
2000 |
Итого |
6000 |
Информация по амортизации основных средств, рассчитанная в бухгалтерском учёте, представлена в таблице:
Месяцы |
Сумма руб. |
Январь |
3200 |
Февраль |
3200 |
Март |
3200 |
Итого |
9600 |
НДС начисляется по бюджету при продаже продукции по ставке 18%.
Льгот по налогам предприятие не имеет.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Остатки по счетам бухгалтерского учёта представлены в табл. 1 (на 01.01.2011г.) и в табл. 2 (на 01.03.2011г.)
Таблица 1
Остатки по счетам Главной книги на 01.01.2011 |
||
№ |
Наименование счёта |
Сумма |
1 |
Основные средства |
686000 |
2 |
Амортизация основных средств |
467000 |
4 |
Нематериальные активы |
- |
5 |
Амортизация нематериальных активов |
- |
8 |
Вложения во внеоборотные активы |
7200 |
10 |
Материалы |
15000 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
10000 |
50 |
Касса |
1000 |
51 |
Расчётный счёт |
77500 |
60 |
Расчёты с поставщиками |
35400 |
62 |
Расчёты с покупателями и заказчиками |
28500 |
66 |
Расчёты по краткосрочным кредитам |
120000 |
68.1 |
Расчёты по НДФЛ |
3800 |
68.2 |
Расчёты по НДС |
4800 |
68.3 |
Расчёты по налогу на прибыль |
4500 |
68.4 |
Расчёты по налогу на имущество |
2300 |
69.1 |
Расчёты по ЕСН в части ФСС |
981 |
69.2 |
Расчёты по ЕСН в части ФФОМС |
245 |
69.3 |
Расчёты по ЕСН в части ТФОМС |
613 |
69.4 |
Расчёты по ЕСН в части ФБ |
1840 |
69.5 |
Расчёты по ЕСН в части ОПС |
4292 |
69.6 |
Расчёты по страх. от несчастных случаев |
154 |
70 |
Расчёты с персоналом по оплате труда |
30660 |
71 |
Расчёты с подотчётными лицами |
- |
75 |
Расчёты с учредителями |
15000 |
80 |
Уставный капитал |
100000 |
84 |
Нераспределённая прибыль |
60500 |
96 |
Резерв на оплату отпусков |
5715 |
97 |
Расходы будущих периодов |
2600 |
|
ИТОГО: |
1685600 |
Таблица 2
Остатки по счетам Главной книги на 01.03.2011 г. |
||
№ |
Наименование счёта |
Сумма |
1 |
Основные средства |
686000 |
2 |
Амортизация основных средств |
467000 |
4 |
Нематериальные активы |
- |
5 |
Амортизация нематериальных активов |
- |
8 |
Вложения во внеоборотные активы |
8240 |
10 |
Материалы |
32500 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
7500 |
50 |
Касса |
1200 |
51 |
Расчётный счёт |
119300 |
60 |
Расчёты с поставщиками |
64900 |
62 |
Расчёты с покупателями и заказчиками |
61360 |
66 |
Расчёты по краткосрочным кредитам |
80000 |
68.1 |
Расчёты по НДФЛ |
4240 |
68.2 |
Расчёты по НДС |
4950 |
69.1 |
Расчёты по ЕСН в части ФСС |
1015 |
69.2 |
Расчёты по ЕСН в части ФФОМС |
1085 |
69.3 |
Расчёты по ЕСН в части ТФОМС |
700 |
69.4 |
Расчёты по ЕСН в части ФБ |
2100 |
69.5 |
Расчёты по ЕСН в части ОПС |
7000 |
69.6 |
Расчёты по страх. от несчастных случаев |
175 |
70 |
Расчёты с персоналом по оплате труда |
35000 |
71 |
Расчёты с подотчётными лицами |
4400 |
75.1 |
Расчёты с учредителями |
15000 |
80 |
Уставный капитал |
130000 |
84 |
Нераспределённая прибыль |
60500 |
96.1 |
Резерв на оплату отпусков |
22035 |
97 |
Расходы будущих периодов |
3900 |
99 |
Прибыль |
52300 |
|
ИТОГО: |
1872400 |
Баланс на 01.01.2011г.
Таблица 3
№ |
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
1 |
01 Основные средства |
686000 |
02 Амортизация основных средств |
467000 |
2 |
08 Вложения во внеоборотные активы |
7200 |
60 Расчеты с поставщиками |
35400 |
3 |
10 Материалы |
15000 |
66 Расчеты по краткосрочным кредитам банка |
120000 |
4 |
19 НДС по приобретённым ценностям |
10000 |
68.1 Расчет по НДФЛ |
3800 |
5 |
50 Касса |
1000 |
68.2 Расчет по НДС |
4800 |
6 |
51 Расчетный счет |
77500 |
68.3 Расчёт по налогу на прибыль |
4500 |
7 |
62 Расчеты с покупателями и заказчиками |
28500 |
68.4 Расчёт по налогу на имущество |
2300 |
8 |
75.1 Расчеты с учредителями |
15000 |
69.1 Расчеты в части ФСС |
981 |
9 |
97 Расходы будущих периодов |
2600 |
69.2 Расчеты в части ФФОМС |
245 |
10 |
|
|
69.3 Расчеты в части ТФОМС |
613 |
11 |
|
|
69.4 Расчеты в части ФБ |
1840 |
12 |
|
|
69.5 Расчеты в части ОПС |
4292 |
13 |
|
|
69.6 Расчеты по страхованию от несчастных случаев |
154 |
14 |
|
|
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
30660 |
15 |
|
|
80 Уставный капитал |
100000 |
16 |
|
|
84 Нераспределенная прибыль организации |
60500 |
17 |
|
|
96.1 Резервы на оплату отпусков |
5715 |
|
Итого |
842800 |
Итого |
842800 |
Баланс на 01.04.2011г.
№ |
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
1 |
01 Основные средства |
711425 |
02 Амортизация основных средств |
476600 |
2 |
08 Вложения во внеоборотные активы |
8240 |
60.1 Расчеты с поставщиками ОАО "Форум" |
21476 |
3 |
10.1 Основные материалы |
31400 |
60.2 Расчеты с поставщиками ОАО "Сфинкс" |
5900 |
4 |
10.2 Прочие материалы |
1650 |
60.3 Расчеты с поставщиками ЗАО "Квант" |
29500 |
5 |
10.3 ТЗР по основным материалам |
1162 |
60.7 Расчёты с поставщиками «Банк» |
2600 |
6 |
19 НДС по приобретённым ценностям |
7500 |
66 Расчеты по краткосрочным кредитам банка |
92000 |
7 |
50 Касса |
3490 |
68.1 Расчет по НДФЛ |
4200 |
8 |
51 Расчетный счет |
57053 |
68.2 Расчет по НДС |
15207 |
9 |
62.1 Расчеты с покупателями ООО «Парус» |
53100 |
68.3 Налог на прибыль |
4922 |
10 |
62.2 Расчеты с покупателями ООО "Прометей" |
53100 |
68.4 Налог на имущество |
3622 |
11 |
62.3 Расчеты с покупателями ЗАО "Лев" |
53100 |
69.2 Расчеты в части ФФОМС |
1426 |
12 |
97 Расходы будущих периодов |
3900 |
69.3 Расчеты в части ТФОМС |
920 |
13 |
69.1 Расчеты в части ФСС |
366 |
69.4 Расчеты в части ФБ |
9200 |
14 |
76 Расчёты с разными дебиторами |
4500 |
69.5 Расчеты в части ОПС |
2760 |
15 |
|
|
69.6 Расчеты по страхованию от несчастных случаев |
231 |
16 |
|
|
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
56800 |
17 |
|
|
80 Уставный капитал |
130000 |
18 |
|
|
84 Нераспределенная прибыль организации |
80187 |
19 |
|
|
91.9 Сальдо прочих доходов и расходов |
3900 |
20 |
|
|
96.1 Резервы на оплату отпусков |
25735 |
21 |
|
|
99 Прибыль |
52300 |
|
Итого |
989986 |
Итого |
989986 |
РАСШИФРОВКА ДАННЫХ СТАТЕЙ БАЛАНСА ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.03.2010г.
а) Данные к счёту 10 «Материалы»:
Таблица 4
Остатки по счетам Главной книги на 01.03.2009 г. |
||
№ |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
10 |
Материалы (фактическая с/стоимость) |
32500 |
10.1 |
Основные материалы – цена приобретения (учетная цена) |
26050 |
10.2 |
Прочие материалы – цена приобретения (учетная цена) |
5500 |
10.3 |
ТЗР по основным материалам |
950 |
б) Аналитические данные к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»:
Таблица 5
№ сч. поставщика |
Дата выписки счёта |
Наименование поставщика |
Сумма |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||||
32 |
03.02.00 |
ОАО «Форум» |
11800 |
- |
11800 |
11800 |
21476 |
|
21476 |
156 |
14.02.00 |
ОАО «Сфинкс» |
23600 |
- |
23600 |
23600 |
5900 |
|
5900 |
18 |
22.02.00 |
ЗАО «Квант» |
29500 |
- |
29500 |
29500 |
|
|
- |
|
|
ООО «Время» |
- |
- |
- |
30000 |
30000 |
|
- |
|
|
ООО «Знание» |
- |
- |
- |
- |
1062 |
|
1062 |
|
|
«Экстра-Балт» |
- |
- |
- |
- |
1180 |
|
1180 |
|
|
Банк |
- |
- |
- |
- |
2000 |
|
2000 |
Итого |
64900 |
|
64900 |
94900 |
61618 |
|
31618 |
||
в) Аналитические данные к счёту 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»:
Таблица 5
№ сч. предъявлённого покупателю |
Дата выписки счёта |
Наименование покупателя |
Сумма |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
||||
27 |
03.02.00 |
ООО «Парус» |
29500 |
29500 |
- |
53100 |
29500 |
53100 |
- |
36 |
14.02.00 |
ООО «Прометей» |
17700 |
17700 |
- |
53100 |
17700 |
53100 |
- |
49 |
22.02.00 |
ООО «Лев» |
14160 |
14160 |
- |
53100 |
14160 |
53100 |
- |
ИТОГО |
61360 |
61360 |
- |
159300
|
61360 |
159300 |
|
||
г) Аналитические данные к счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами»:
Таблица 6
№ п/п |
Дата выдачи аванса под отчёт |
Ф.И.О. работника |
Статья общехозяйственных расходов |
Сумма |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|||||
1 |
10.02.00 |
Иванов Н.П. |
Канц. товары |
450 |
450 |
- |
- |
300 |
150 |
- |
2 |
15.02.00 |
Лавров В.И. |
Хозяйств. нужды |
950 |
950 |
- |
- |
700 |
250 |
- |
3 |
18.02.00 |
Уварова Т.С. |
Команд. расходы |
3000 |
3000 |
- |
- |
2810 |
190 |
- |
ИТОГО |
4400 |
4400 |
- |
- |
3810 |
590 |
- |
|||
д) Расшифровка счета 90 «Продажи» на 01.03.2010 г.
Таблица 7
№ |
Наименование счета |
Д |
К |
1 |
Выручка (90-1) |
|
354000 |
2 |
Себестоимость продаж (90-2) |
243800 |
|
3 |
НДС (90-3) |
54000 |
|
4 |
Прибыль (убыток) от продаж (90-9) |
56200 |
|
Итого |
354000 |
354000 |
|
е) Расшифровка счета 91 «Прочие расходы и доходы» на 01.03.2010г.
Таблица 8
№ |
Наименование счета |
Д |
К |
1 |
Прочие доходы (91-1) |
|
- |
2 |
Прочие расходы (91-2) |
3900 |
|
3 |
Сальдо прочих доходов и расходов (91-9) |
|
3900 |
Итого |
3900 |
3900 |
|
Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года.
Таблица 9
Наименование показателей |
Сумма, руб. |
Выручка от продажи продукции, без НДС |
300000 |
Производств. с/стоимость проданной продукции |
223800 |
Расходы на продажу |
20000 |
Расходы по расчётно-кассовому обслуживанию |
300 |
Расходы по банковскому кредиту ( в пределах норм/сверх норм ) |
2500/1100 |
Прибыль |
52500 |
|
Журнал учёта хозяйственных операций за март 2011 г. |
|||
№ |
Документ и краткое содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
|
Д |
К |
|||
1 |
Выписка из расчетного счета Поступили платежи от покупателей: от ООО "Парус" от ООО "Прометей" от ЗАО "Лев" |
51 |
62 |
29500 17700 14160 |
Итого: |
61360 |
|||
2 |
Приходный кассовый ордер №55 Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал |
50 |
75 |
15000 |
3 |
Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя |
51 |
50 |
15000 |
4 |
Счета, накладные и счета-фактуры Приняты расчетные документы от ОАО "Форум" за поступившие основные материалы: Стоимость материалов Железнодорожный тариф НДС |
10.1 10.3 19 |
60.1 60.1 60.1 |
17450 750 3276 |
Итого: |
21476 |
|||
5 |
Накладные и счета-фактуры Приняты расчетные документы от ОАО"Сфинкс" за поступившие основные материалы: Стоимость материалов НДС |
10.1 19 |
60.2 60.2 |
5000 900 |
Итого: |
5900 |
|||
6 |
Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация основных средств: - по зданию и оборудованию цеха - по зданию офиса |
25 26 |
02 02 |
2000 1200 |
Итого: |
3200 |
|||
7 |
Выписка из расчетного счета Перечислено поставщикам в погашение задолженности ОАО "Форум" ОАО "Сфинкс" ООО "Квинт" |
60.1 60.2 60.3 |
51 51 51 |
11800 23600 29500 |
Итого: |
64900 |
|||
8 |
Приходный кассовый ордер № 56 Получено с расчетного счета: А) для выдачи заработной платы; Б) на хозяйственные нужды |
50 50 |
51 51 |
35000 1700 |
Итого: |
36700 |
|||
9 |
Выписка из расчетного счета Погашена задолженность по следующим платежам: ФСС ФФОМС ТФОМС ФБ ОПС - НС и ПЗ - НДФЛ |
69.1 69.2 69.3 69.4 69.5 69.6 68.1 |
51 51 51 51 51 51 51 |
1015 1085 700 2100 7000 175 4240 |
10 |
Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер № 60 Выдана из кассы зарплата за февраль |
70 |
50 |
30500 |
11 |
Справка бухгалтерии Депонируется не выданная в срок зарплата |
76 |
70 |
4500 |
12 |
Расходный кассовый ордер №61, объявление на взнос наличными Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата |
51 |
50 |
4500 |
13 |
Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-31 отпущены со склада по учетной цене: Основные материалы: - на производство продукции "А"; - на производство продукции "Б" Прочие материалы: - на производство продуции "А" - на производство продукции "Б" - на содержание цехов основного производства; - на содержание общехозяйственных служб |
20.1 20.2 20.1 20.2 25 26 |
10.1 10.1 10.2 10.2 10.2 10.2 |
2600 6000
950 1000 600 800 |
Итого: |
11950 |
|||
14 |
Счет, накладная, выписка из расчетного счета. Платежные поручения. А) Начислено и оплачено ООО "Время" с расчетного счета за приобретеныый компьютер: Стоимость компьютера НДС (18%) Итого оплачено: Б) перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль |
08 19 60.4 68.2 |
60.4 60.4 51 51 |
25425 4575 30000
4950 |
15 |
Авансовый отчет №11 На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уваровой Т.С. - оплата проезда туда и обратно - оплата гостиницы - суточные (5 дней) |
26 |
71.3 |
500 750 1560 |
Итого: |
2810 |
|||
16 |
Приходный кассовый ордер № 57 Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса |
50 |
71.3 |
190 |
17 |
Выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения ТМЦ |
51 |
66 |
12000 |
18 |
Акт о приеме-передаче объекта основных средств №18, 19 Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости |
01 |
08 |
25425 |
19 |
Аванс. Отчет № 42 Иванова Н.П. списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета |
26 |
71.1 |
300 |
20 |
Аванс. отчет № 43 Лаврова В.И. Оприходованы согласно авансового отчета (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы) |
10.2 |
71.1 |
700 |
21 |
Приход. кассовый ордер № 58, 59 Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса: А) Ивановым Н.П. Б) Лавровым В.И. |
50 50 |
71.1 71.2 |
150 250 |
22 |
Расчетная ведомость Начислена заработная плата: - работникам за производство продукции "А"; - работникам за производство продукции "Б" - ИТР цеха - аппарату управления - отпуска работникам предприятия - пособия по временной нетрудоспо- собности (работнику бухгалтерии): за первые два дня болезни за последующие дни болезни |
20.1 20.2 25 26 96 26 69.1 |
70 70 70 70 70 70 70 |
15600 20000 3500 6900 3200
1100 1700 |
23 |
Начислен НДФЛ на оплату труда работников предприятия |
70 |
68.1 |
4200 |
24 |
Ведомость распределения затрат. При выполнении операции расчеты производить в табл. № 12. Начислены платежи: - ФБ
итого - ФСС
итого - ФФОМС
итого - ТФОМС
итого - ОПС
итого - НС И ПЗ
итого |
20.1 20.2 25 26
20.1 20.2 25 26
20.1 20.2 25 26
20.1 20.2 25 26
20.1 20.2 25 26
20.1 20.2 25 26 |
69.4
69.1
69.2
69.3
69.5
69.6 |
3120 4000 700 1380 9200 452 580 102 200 1334 484 620 108 214 1426 312 400 70 138 920 936 1200 210 414 2760 78 100 18 35 231 |
Итого: |
15871 |
|||
25 |
Требования № 39, 40, 41 Отпущены со склада по учетным ценам: Основные материалы: - на производство продукции "А" - на производство продукции "Б" прочие материалы: - на содержание общехозяйственных служб |
20.1 20.2 26 |
10.1 10.1 10.2 |
1500 7000
1200 |
Итого: |
9700 |
|||
26 |
Счет, накладная, выписка из расчетного счета. Платежные поручения - начислено и оплачено ООО "Знание" за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%) итого - начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%) |
26 19 60.5 26 19 60.6 |
60.5 60.5 51 60.6 60.6 51 |
162 900 1062 180 1000 1180 |
27 |
Ведомость выпуска готовой продукции Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене: продукция "А" продукция "Б" |
43 43 |
20.1 20.2 |
30000 50000 |
28 |
Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии А) Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию: - ООО "Парус" - ООО "Прометей" - ЗАО "Лев" Итого: Б) Начислен НДС бюджету с реализованной продукции |
62.1 62.2 62.3 90.3 |
90.1 90.1 90.1 68.2 |
53100 53100 53100 159300 24300
|
29 |
Ведомость распределения затрат (табл. 12) Начислен резерв на оплату отпусков (в размере 15% от начисленной заработной платы): - работникам за произвосдтво продукции "А"; - работникам за производство продукции "Б"; - ИТР цеха - АУП |
20.1 20.2 25 26 |
96 96 96 96 |
2340 3000 525 1035 |
30 |
Расчет бухгалтерии. Результат оформить в табл. 13, 14 Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным: - на производство продукции "А" - на производство продукции "Б" |
20.1 20.2 |
10.3 10.3 |
129 409 |
Итого: |
538 |
|||
31 |
Начислено банку: - за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце - проценты по банковскому кредиту (в пределах норм / сверх норм) |
91 26 91 |
60.7 60.7 60.7 |
800
1200 600 |
32 |
Расчет бухгалтерии. Результат оформить в табл. № 15 Распределены и списаны общепроизводственные расходы: - на производство продукции "А" - на производство продукции "Б" |
20.1 20.2 |
25 25 |
3433 4400 |
Итого: |
7833 |
|||
33 |
Расчет бухгалтерии. Результаты оформить в табл. № 15 Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством: - на производство продукции "А" - на производство продукции "Б" |
20.1 20.2 |
26 26 |
9126 11700 |
Итого: |
20826 |
|||
34 |
Расчет бухгалтерии Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от её учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет): - продукция "А" - продукция "Б" |
43 43 |
20.1 20.2 |
11060 10409 |
Итого: |
21469 |
|||
35 |
Расчет бухгалтерии. Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе нет) |
90.2 |
43 |
101469 |
36 |
Расчет бухгалтерии Списываются расходы на продажу продукции
|
90.1 90.9 90.9 |
90.9 90.2 90.3 |
513300 345269 78300 |
37 |
Рачет бухгалтерии Списывается финансовый результат от реализации продукции |
90.9 |
99 |
33531 |
38 |
Расчет бухгалтерии Предъявлен НДС бюджету к возмещению: - по материалам - по внеоборотным активам - по услугам |
68.2 68.2 68.2 |
19.1 19.2 19.3 |
900 4575 3618 |
Итого: |
9093 |
|||
39 |
Расчет бухгалтерии. Начислен налог на имущество за 1 квартал Для рачета воспользоваться табл. №16 |
91.2 |
68.4 |
3622 |
40 |
Расчет бухгалтерии. Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов. |
99 |
91.2 |
8922 |
42 |
Расчет бухгалтерии. Рассчитать текущий налог на прибыль за I квартал |
99 |
68.3 |
4922 |
44 |
Расчёт бухгалтерии Рассчитана чистая прибыль предприятия |
68.3 |
91 |
19687 |
Итого: |
1926212 |
|||