Организация безналичных расчетов.
Предприятия (организации, учреждения независимо от их организационно-правовой формы) обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных и прочих счетах. С них осуществляются различного рода платежи. Безналичные расчеты по сравнению с налично-денежными расчетами сокращают издержки обращения, так как в данном случае отпадает необходимость в перевозке и хранении наличных денег.
Порядок осуществления фирмами безналичных расчетов регулируется Гражданским кодексом РФ и Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12 апреля 2001 г. №2-П.
Подавляющее большинство расчетов между предприятиями осуществляется в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет их получателя, а также путем зачета взаимных требований.
Движение денег при безналичных расчетах представляет собой их перечисление с одного счета в банке на другой. При этом учреждения банка производят записи на счетах предприятий, уменьшая или увеличивая суммы их денежных средств, не производя каждый раз непосредственно перевода денег. Кроме того, банки осуществляют между собой взаимные расчеты также путем записей на своих счетах. Однако это не означает, что в результате таких расчетов движение денег вообще устранено.
От того, как организованы межбанковские расчеты, зависят и расчеты между предприятиями. Межбанковские расчеты могут быть организованы двумя способами:
через расчетно-кассовые центры (РКЦ) Центрального банка РФ;
через систему корреспондентских отношений.
В настоящее время в большинстве случаев расчеты осуществляются через РКЦ, в которых коммерческие банки имеют корреспондентские счета. На таком счете банк хранит свои собственные средства, а РКЦ осуществляет безналичные расчеты клиентов и самого банка, кредитование и кассовое обслуживание банка и другие операции. Расчеты между РКЦ по расчетным операциям предприятий — клиентов коммерческих банков производятся через
счета МФО (межфилиальные обороты), которые имеются у каждого РКЦ.
Особенность расчетов через РКЦ заключается в том, что при отсутствии средств на корреспондентском счете коммерческого банка в РКЦ его клиент не сможет произвести платеж даже при наличии у него денег на счете в банке. Недостаток расчетов через РКЦ состоит в том, что они выступают посредником, дополнительным звеном в отношениях между банками и их клиентами, что усложняет расчеты. Следует отметить, что расчеты между клиентами одного банка производятся без участия РКЦ.
Ускорению расчетов и нормализации денежного оборота способствует открытие банками друг у друга корреспондентских счетов на основе межбанковских соглашений, в этом случае устраняется такое звено, как РКЦ.
Корреспондентские отношения между двумя банками могут основываться или на открытии корреспондентских счетов друг у друга, или на открытии счета одного банка в другом. Второй случай характерен для мелких банков, открывающих свои счета в крупных. При этом расчеты непосредственно между банками возможны даже при отсутствии у них корреспондентских счетов, но при условии, если их корреспондентские счета имеются в каком-либо третьем банке.
Корреспондентские счета открываются банками на основе договора о корреспондентских отношениях, в котором определяются условия функционирования этих счетов. Платежи с корреспондентского счета могут производиться или в пределах имеющихся на счете сумм, или на основе овердрафта, т.е. кредитования банком недостающей суммы для осуществления полного платежа.
Корреспондентский счет какого-либо банка в данном банке называется счетом «ЛОРО», (от итал. Loro conto— их счет); аналогичный счет данного банка в каком-либо другом банке называется счетом «НОСТРО» (nostro conto — наш счет). Банки-корреспонденты в деловой переписке счета друг друга называют счетами «ВОСТРО» (VOSTRO CONTO — ваш счет), а наименование «ЛОРО»
употребляется только относительно счета третьего банка.