Сейчас проведем юридический анализ наиболее распространенных составов преступлений в сфере экономической деятельности.

Незаконное предпринимательство – осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (ст. 171 УК РФ).

Общественная опасность данного преступления обусловлена тем, что его совершение нарушает нормальную работу рынка, способствует возникновению и процветанию теневой экономики.

Непосредственным объектом незаконного предпринимательства являются общественные отношения, обеспечивающие осуществление предпринимательской деятельности в соответствии с законом.

Объективную сторону преступления образуют пять альтернативных действий:

- осуществление предпринимательской деятельности без регистрации;

- осуществление предпринимательской деятельности с нарушением правил регистрации;

- представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения.

Представляется, что при оценке систематичности осуществления предпринимательской деятельности без регистрации необходимо подробно исследовать конкретные обстоятельства каждого отдельного случая, в том числе тот вид деятельности, которым виновное лицо занималось, размер потенциального дохода от данного вида деятельности.

Согласно ст. 23 ГК РФ, гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

При осуществлении предпринимательской деятельности лицом без специального разрешения (лицензии) лицо осуществляет деятельность, на которую имеет право только на основании специального разрешения (лицензии) при его отсутствии.

Применительно к осуществлению предпринимательской деятельности без лицензии: лицо занимается предпринимательской деятельностью, не обращаясь в соответствующий орган; деятельность осуществляется после подачи заявления, но до принятия решения о нем; деятельность ведется после получения решения лицензирующего об отказе в предоставлении лицензии; деятельность ведется после приостановления лицензирующим органом действия лицензии; деятельность ведется после аннулирования лицензии лицензирующим органом; деятельность ведется после аннулирования лицензии решением суда на основании заявления лицензирующего органа; предпринимательская деятельность осуществляется по истечении срока действия лицензии; осуществляется сразу несколько видов предпринимательской деятельности, при том что лицензия имеется только на один из видов деятельности; лицензируемая деятельность осуществляется по лицензии, принадлежащей другому лицу или организации; лицензируемая деятельность осуществляется после утраты лицензией юридической силы.

Под предоставлением в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, понимается предоставление таких документов, которые содержат такую заведомо ложную информацию либо искаженную информацию, которая повлекла за собой необоснованную регистрацию субъекта предпринимательской деятельности.

В качестве обязательного признака объективной стороны данного состава преступления предусмотрены преступные последствия в виде крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо извлечения дохода в крупном размере. Исходя из этого, состав данного преступления необходимо считать формально-материальным. Согласно примечанию к ст. 169 УК РФ, крупным ущербом, так же как и доходом в крупном размере признается денежная сумма, превышающая 1 500 тыс. рублей. Необходимо также иметь в виду, что признак извлечение дохода в крупном размере составляет выгоду, полученную от незаконной предпринимательской деятельности, без вычета расходов, связанных с ее осуществлением. В случае если речь идет о материальном составе незаконного предпринимательства, то помимо наличия преступных последствий в виде причинения крупного ущерба необходимо также установление причинной связи между действиями виновного лица и наступившим преступным результатом.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом: лицо осознает общественную опасность своих действий, связанных с одной из форм деяния, относящегося к незаконному предпринимательству, предвидит наступление преступных последствий в виде причинения крупного ущерба и желает их наступления (для материального состава); лицо осознает общественную опасность своих действий, связанных с одной из форм деяния, относящегося к незаконному предпринимательству, и желает их совершить (для формального состава).

При этом при всех формах совершения данного преступления, за исключением представления в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, возможно и безразличное отношение лица к последствиям в виде крупного ущерба гражданам, организациям или государству, а, значит, и совершение данного преступления с косвенным умыслом.

Субъектом преступления является вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет. Субъектом преступления может быть как лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, так и лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. За осуществление незаконной предпринимательской деятельности организацией ответственность несет ее руководитель.

Если лицо (за исключением руководителя организации или лица, на которое постоянно, временно или по специальному полномочию непосредственно возложены обязанности по руководству организацией) находится в трудовых отношениях с организацией или индивидуальным предпринимателем, которые осуществляют свою деятельность без регистрации, с нарушением правил регистрации, без специального разрешения (лицензии) либо с нарушением лицензионных требований и условий или с предоставлением заведомо подложных документов, то выполнение этим лицом обязанностей, вытекающих из трудового договора, не содержит состава преступления, предусмотренного статьей 171 УК РФ.

Злостное уклонение руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта (ст. 177 УК РФ).

Общественная опасность данного преступления заключается в том, что в результате его совершения страдают законные имущественные права кредиторов.

Сущность данного преступления заключается в посягательстве на право кредитора на удовлетворение его законных требований, а следовательно, непосредственным объектом данного преступления являются общественные отношения, обеспечивающие права кредитора на возврат денежных средств, выданных в виде кредита.

Предметом преступления являются денежные средства в крупном размере в форме кредиторской задолженности либо неоплаченных ценных бумаг. Крупным размером, согласно примечанию к ст. 169 УК РФ, признается сумма в размере 1 500 тыс. рублей.

Согласно Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России, кредиторской задолженностью признается существующее на отчетную дату обязательство организации, которое является следствием прошлых событий ее хозяйственной деятельности и расчеты по которой должны привести к оттоку ресурсов организации, которые должны были принести ей экономические выгоды. Кредиторская задолженность может возникнуть в силу действия договора или правовой нормы, а также обычаев делового оборота.

Объективная сторона деяния характеризуется бездействием в одной из двух указанных в уголовном законе форм:

- злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности в крупном размере;

- злостном уклонении от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта.

Применительно к объективной стороне, деяние определено «как злостное уклонение... от погашения кредиторской задолженности в крупном размере или от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта». В данной формулировке неясно:

1) что такое «кредиторская задолженность»;

2) что следует считать «уклонением от ее погашения»;

3) какое уклонение следует считать «злостным»;

4) относится ли «крупный размер» ко всей сумме задолженности либо к ее части, от погашения которой должник уклоняется;

5) можно ли суммировать разные долги и долги по разным судебным актам при исчислении «крупного размера»;

6) относится ли «крупный размер» к оплате ценных бумаг;

7) как понимать «после вступления в законную силу соответствующего судебного акта».

Под злостным уклонением от погашения кредиторской задолженности понимается длящееся неисполнение судебного решения, обязывающего должника погасить кредиторскую задолженность или оплатить ценные бумаги, предъявленные владельцем к оплате; при этом под злостностью понимается способ совершения преступления, выражающийся в продолжении уклонения от оплаты кредиторской задолженности или от оплаты ценных бумаг после истечения срока, предоставленного должнику судебным приставом - исполнителем для добровольного исполнения вступившего в силу судебного акта.

Состав преступления является формальным, т.е. объективная сторона преступления заключается в совершении одного из двух альтернативных бездействий. Преступление относится к длящимся, а значит, окончено с момента неисполнения обязанности, прописанной в диспозиции статьи. Исходя из буквального толкования закона, преступление окончено с момента неисполнения обязанности оплатить кредиторскую задолженность в крупном размере, при этом указанная обязанность может быть наложена только на основании судебного акта, а следовательно, с момента истечения срока, предоставленного судебным приставом - исполнителем для погашения кредиторской задолженности. Применительно к злостному уклонению от оплаты ценных бумаг состав преступления окончен с момента истечения срока, предоставленного должнику судебным приставом - исполнителем для оплаты ценных бумаг.

Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины, вид умысла - прямой, т.е. лицо осознает, что уклоняется от погашения кредиторской задолженности или оплаты ценных бумаг и желает совершения данного деяния.

Субъект преступления – вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет, являющееся либо руководителем организации, либо гражданином, на которого возложена обязанность по погашению кредиторской задолженности либо оплате ценных бумаг.

Количество регистрируемых преступлений данной уголовной направленности постоянно меняется. Однако, как показывают криминологические исследования, эти данные все в меньшей степени отражают реальные масштабы преступности данного вида. Подобное положение обусловлено: во-первых, тем, что большинство преступлений в сфере экономической деятельности относится к группе высоколатентных; во-вторых, снижением уровня информированности правоохранительных органов о таких преступлениях и ослаблением деятельности, направленной на их выявление; в-третьих, тем, что экономическая преступность так или иначе затрагивает частный сектор, который любыми путями стремится не допустить к своей деятельности правоохранительные органы.

Значительные коррективы при этом вносят процессы криминализации и декриминализации противоправных деяний в экономике. Появляются новые специфические виды и формы преступной деятельности, требующие адаптации к ним правоохранительной системы, что приводит к временному снижению уровня регистрируемой преступности в рассматриваемой сфере.

При анализе экономической преступности необходимо учитывать особо высокий уровень ее латентности. Реальные масштабы этой скрытой преступности несопоставимы с количеством зарегистрированных преступлений. Большинство экономических преступлений по разным причинам не находит отражения в официальной статистике - уровень их латентности находится в пределах 70-95%.

В то же время уровень латентности преступлений экономической направленности существенно различается по отдельным ее видам. Например, сравнительно низкую латентность имеют преступления, связанные с изготовлением и сбытом поддельных денег и ценных бумаг, т.к. факты фальшивомонетничества выявляются в результате проведения проверок при расчете за товары либо при поступлении в кредитно-банковские учреждения.

Наиболее латентными являются: незаконное предпринимательство; преступления, связанные с легализацией (отмыванием) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем; монополистические действия и ограничение конкуренции; принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения; изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов.

Криминологическое значение для экономической преступности имеют и особенности личности соответствующего преступника.

Лица, совершающие эти преступления, отличаются высокой социальной приспособленностью, хорошей ориентацией в социальных и правовых нормах. Данный тип личности преступника характеризуют корыстная мотивация, стремление к наживе, роскоши, утилитарность, прагматизм. Как правило, это мужчины и женщины, достигшие возраста 30 и более лет, имеющие высшее или среднее образование, работающие в государственных или частных экономических структурах.

Вершина дерева целей этих лиц формируется в соответствии с так называемой дихотомией целей экономического преступника - в своей противоправной деятельности типичный экономический преступник стремится к укреплению, либо завоеванию как прочного экономического положения, так и высоких статусных позиций в обществе. Достижение сверхприбыли обеспечивается ими за счет не приемлемого для легальной хозяйственной системы поведения - прямого нарушения уголовного, гражданского, налогового, таможенного и иного законодательства либо ухода от исполнения юридических обязанностей в условиях нестабильности, пробелов и противоречий в законодательстве.