66. Личное страхование выступает формой социальной защиты и укрепления материального благосостояния населения. Его объ­екты — жизнь, здоровье, трудоспособность граждан.

Договор личного страхования может быть обязательным (в силу закона) или добровольным; долгосрочным (свыше 1 года и до 15 лет), краткосрочным (менее одного года) и страхование жизни на всю жизнь.

Личное страхование состоит из двух подотраслей: страхова­ние жизни и страхование от несчастных случаев.

Рассмотрим некоторые показатели личного страхования.

Застрахованный определяется как объект, подвергающийся риску, связанному с его жизнью, физической полноценностью или здоровьем.

В отличие от имущественного страхования (заключаемого, как правило, на один год) некоторые виды личного страхова­ния, в частности жизни, рассчитаны на всю жизнь.

Одной из задач статистики личного страхования является обоснование уровня ставок страховых платежей.

Тарифные ставки в страховании жизни состоят из нескольких частей. Возьмем для примера смешанное страхование жизни, в котором объединяются несколько видов страхования: 1) страхо­вание на дожитие; 2) страхование на случай смерти; 3) страхова­ние от несчастных случаев. По каждому их них создается страхо­вой фонд, поэтому тарифная ставка в смешанном страховании состоит из трех частей, входящих в нетто-ставку, и четвертой час­ти — нагрузки.

Особенность договоров личного страхования состоит в том, что страховые расчеты нужно осуществлять по современной стоимости, т. е. приводить ее величину к моменту заключения договора.

Рассмотрим методику обоснования единовременной нетто-ставки (взноса) на дожитие.

Размер единовременного взноса страхователя при страхова­нии жизни должен соответствовать современной величине пла­тежа страховщика, определяемого произведением вероятности дожития до определенного возраста на соответствующий дис­контный множитель, т. е.

Дисконтный множитель (вычисляемый по формулам сложных процентов) уменьшает размер страховых взносов, так как его значение всегда меньше 1. Использование множи­теля в расчетах связано с тем, что свободные денежные сред­ства, накапливаемые в страховании в форме поступающих взносов, используются государством для долгосрочного кре­дитования народного хозяйства, по которым банковские уч­реждения начисляют процентный доход. Таким образом, страховые платежи заранее понижаются с учетом процентной ставки. Чем моложе застрахованный, тем дороже обходится договор на дожитие, так как больше число доживающих до окончания срока. Чем длиннее срок, тем ниже ставки, так как больше дохода от процентов.

В договоре на случай смерти взаимные платежи увязы­ваются с вероятностью умереть в период действия догово­ра страхования.

Единственная нетто-ставка на случай смерти — временная, т. е. на определенный срок:

Для практических расчетов этих показателей разработаны специальные таблицы коммутационных чисел, в которых со­держаться взятые из таблиц смертности данные о числе до­живающих (умирающих) для каждого возраста, начиная от нуля и кончая предельным (100 лет), дисконтном множителе для каждого возраста, а также расчетные показатели (комму­тационные числа).

Таблицы составлены в двух видах: на дожитие и на слу­чай смерти. Для удобства вычисления они могут быть объе­динены в одну.

6 задача. Себестоимость произ. Продукции предприятием за отчетный период снизилась на 7%, объем произведенной продукции вырос на 15%, определить как изменились издержки произ-ва за месяц.

Издержки произ-ва увел. На 7%

73. Финансовая деятельность предприятий всех видов, в том числе и малых, характеризуется рядом важных показателей.

Ключевым показателем финансового состояния предприятия, характеризующим конечные результаты торгово-производствен­ного процесса, является прибыль в форме денежных накоплений, представляющих собой разность между доходами от деятельности предприятия и расходами на ее осуществление. Прибыль — один из основных источников доходов федерального и местного бюдже­тов, основная цель предпринимательской деятельности. При ста­бильных ценах динамика прибыли отражает изменение эффек­тивности производства. От размера полученной прибыли зависит финансовое положение предприятия, возможность формирова­ния фондов развития производства и социальной защиты, мате­риального поощрения работников.

Прибылью характеризуется абсолютный эффект, или конечный результат хозяйственной деятельности предприятий всех видов. Базой для всех расчетов служит балансовая прибыль — основной финансовый показатель производственно-хозяйственной деятельности предприятия, это прибыль от реализации готовой продукции, сдачи заказчиком выполненных работ и услуг.

Для целей налогообложения определяется расчетный показа­тель валовая прибыль, а на его основе — прибыль, облагаемая на­логом, т. е. облагаемая прибыль. Остающаяся в распоряжении пред­приятия после внесения налогов и других платежей в бюджет часть балансовой прибыли называется чистой прибылью предприятия.

Балансовая прибыль (убыток) — конечный результат деятель­ности предприятия, отражаемая в балансе предприятия и на счетах бухгалтерского учета. Она рассчитывается суммированием прибыли от реализации продукции (товаров, работ, услуг), иных материальных ценностей и доходов (расходов) от внереализаци­онных операций.

Валовая прибыль представляет собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

В настоящее время в хозяйственной практике используется показатель чистой прибыли предприятия.Чистая прибыль представляет разность между балансовой прибылью и сумой платежей в бюджет из прибыли.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции по опто­вым ценам предприятия (за вычетом налога на добавленную стоимость и акцизов) и затратами на производство и реализа­цию, включаемыми в себестоимость продукции:

Прибыль от реализации основных фондов и иного имущества предприятия определяется как разница между продажной ценой и первоначальной или остаточной стоимостью этих фондов и имущества, увеличенной на индекс инфляции.

В состав доходов (расходов) от внереализационных операций включаются: доходы, получаемые от долевого участия в деятельности других предприятий, от сдачи имущества в аренду доходы (дивиденды, проценты) по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим предприятию, а также другие доходы (расходы) от операций, непосредственно не связанных с производством продукции (работ, услуг) и ее реализацией, включая суммы, полученные к уплате в виде санкций и в возмещение убытков.

Для получения прибыли, облагаемой налогом (П₀б_Л), нужно из валовой прибыли (П_в) вычесть суммы, не облагаемые налогом или облагаемые по иным ставкам.

В условиях рыночной экономики каждое предприятие (фирма) в своей стратегии ориентируется на получение максимальной прибыли. Общий принцип выбора следующий: фирма должна использовать такой производственный процесс, при кото­ром экономические издержки производства будут наименьшими.

7 задача. В цехе произвели бракованных деталей в трех партиях:

1-85шт.-2,7% , 2-120шт.-2,5%, 3-180шт.-1,5%

Определить средний процент бракованных деталей-

В среднем по предприятию бракованная продукция составляет 2,8%

74. Для объективной оценки конечных результатов деятельности предприятия, возможности сравнительного анализа определяется относительный размер прибыли, который принято называть рентабельностью или прибылью. Различают три показателя рентабельности: общая рентабельность предприятия, рентабельность реализованной продукции, рентабельность капитала. Общая рентабельность предприятия определяется по формуле: R = Пб/Ф , где Пб — балансовая прибыль (убыток); Ф - среднегодовая стоимость основных производственных средств, нематериальных активов и материальных оборотных средств. Показатель рентабельности предприятия характеризует размер прибыли на один рубль стоимости производственных фондов (основных и оборотных средств). Уровень рентабельности предприятия является обобщающим показателем, так как он характеризует эффективность всей деятельности предприятия.

Рентабельность реализованной продукции детализирует общий показатель рентабельности и рассчитывается как отношение прибыли (Пр), полученной от реализации продукции (работ, ус­луг), к затратам на ее производство:

Уровень рентабельности продукции (работ, услуг) показывает прирост средств, которые получены в изучаемом периоде в результате эффектив­ности текущих затрат: зависит от цен на сырье, качества продукции, производительности труда, материальных и других затрат на производств.

Средний уровень рентабельности продукции можно предста­вить как сумму произведений рентабельности отдельных видов продукции и структуры затрат на реализованную продукцию:

Рентабельность капитала характеризует деловую актив­ность предприятия в финансовом отношении и измеряется по­средством показателя общей оборачиваемости (возврата) капитала: Общая оборачиваемость капитала характеризует число круго­оборотов имущества предприятия за определенный период (год, квартал), или показывает объем выручки от реализации продук­ции, приходящийся на 1 руб. капитала предприятия. Из формулы видно, что увеличение числа оборотов ведет либо к росту выпуска продукции на 1 руб. имущества предприятия, либо к тому, что на этот же объем продукции требуется затратить меньше капитала.

Общая оборачиваемость капитала может увеличиваться в ре­зультате не только ускорения кругооборота имущества предпри­ятия, но и относительного уменьшения капитала в анализируемом периоде, роста цен из-за инфляции.

Нормальным значением для этого коэффициента считается 1:1.

70. Для изучения влияния отдельных факторов на изменение средней длительности пользования кредитом строится система взаимосвязанных индексов, состоящих из индексов переменного состава, постоянного состава и структур­ных сдвигов: