19. Сущность значение и функции налогов

Налоги – обязат платежи физ и юр лиц в бюджет гос-ва. Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с налогоплательщиками и изъятии государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта (ВВП) в виде обязательного взноса.

Налоги объективно необходимы как основной источник наполнения бюджетов всех уровней. С помощью налогов осуществляется распределение и перераспределение ВВП, в том числе на социальную защиту и обеспечение населения.Кроме того, они воздействуют на капитал на всех стадиях его кругооборота.

1. Фискальная функция является основной функцией налогообложения, посредством которой реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства,

2. экономическая (состоит в воздействии через налоги на общественное воспроизводство). Налоги в этой функции выполняют стимулирующую, ограничительную и контролирующую роль.

3. Контрольная функция и регулирующая. Через налоги государство осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан

20. Сущность принципы налог системы, виды налогов и источники их уплаты

Налоговая система – совокупность существующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения. (принципы, формы и методы установления, изменения, отмены, уплаты налогов;виды налогов;права и обязанности налоговых субъектов;формы и методы налогового контроля;)

При формировании налоговой системы исходят из ряда принципов:

- точная определенность налогов, видов, порядка уплаты и т д в законах.

- Сочетание стабильности и гибкости налоговой системы

- однократный характер налогообложени.

- Налоги должны быть разделены по уровням изъятия.

- Ставки налогообложения должны быть едиными для всех предприятий.

- Единая налоговая ставка должна дополняться системой налоговых льгот, стимулированием НТП, защитой окружающей среды. - комплексность при умелом сочетании разных способов налогообложения.

- простота, и удобство для налогоплательщиков и гос налог органов

Виды налогов:

1. По объекту налогообложения( на доход, прибыль, имущество, юридические действия, использование ресурсов и т.д.)

2. По форме налогообл-я (прямые – в зав-ти от налогоплательщика, косвенные – вкл в стоимость товаров, услуг)

3. По форм-ю налоговых ставок ( пропорц ; прогрессивные и регрессивные)

источник налога - средства плательщика (преимущественно - доход), которые используются им для уплаты налога. Исключительными источниками уплаты налога являются:

1) любые денежные суммы, поступившие плательщику налога;

2) доходы и иные средства, полученные платно или безвозмездно плательщиком налога, в том числе приобретенные за счет дохода;

3) заемные средства и средства целевого финансирования.

21.Налоги ля регулирования деят-ти пр-я

Рыночная экономика, несмотря на ее многие положительные черты, не способна автоматически регулировать все экономические и социальные процессы в интересах всего общества и каждого гражданина.Таким образом, предпринимательство в любой стране не может нормально развиваться, если государство не обеспечило соответствующих условий для этого. Государство всегда регулирует современную экономику. К основным инструментам осуществления регулирующей функции государства относительно развития рыночных отношений в экономике принадлежит налоговая система, т. е. совокупность налогов, которые существуют в государстве, метод их расчета и изымания, а также совокупность соответствующих государственных органов, которые практически осуществляют эту специфическую деятельность.Среди налоговых поступлений и обязательных платежей в бюджет, которые должны уплатить предприятия основными являются налог на добавленную стоимость (в среднем 50% этих поступлений), налог на прибыль (приблизительно одна треть) и акцизный сбор (остальное).

22. Налог на прибыль предприятий - это основной прямой налог, взимаемый с юридических лиц в Украине. Он обеспечивает значительные поступления в бюджетную систему.

Налогообложение прибыли (дохода) предприятий постоянно находится в центре внимания законодателей, которые неоднократно принимали попытки усовершенствовать его. Изменение объекта налогообложения, ставок налога, состава налоговых льгот, базы налогообложения вызывало необходимость принятия новых законодательных актов.

Вместо нескольких ставок налога на прибыль, дифференцированных по видам деятельности, которые действовали ранее, применяется единая ставка для всех плательщиков. В Законе осталось очень мало льгот по налогу на прибыль. Освобождается от налогообложения только прибыль предприятий, которые учреждены всеукраинскими общественными организациями инвалидов, и прибыль, полученная от реализации в Украине специальных продуктов детского питания собственного производства.

23. Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование — это консолидированный по всем видам общеобязательного государственного социального страхования страховой взнос, а именно: взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования на случай безработицы, Фонд социального страхования по временной утрате трудоспособности и Фонд социального страхования от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания объединяются в один — единый социальный взнос.

Закон определяет размер единого социального вноса для каждой категории плательщиков в зависимости от класса профессионального риска производства от 36,76% до 49,7%, а также пропорции его распределения между фондами. Выделены и отдельные ставки, например, для бюджетных учреждений ставка единого социального вноса установлена в размере 36,3%, для наемных работников-инвалидов — 8,41%.

24. Местные налоги и сборы являются источником формирования доходов местных бюджетов.Механизм взимания и порядок уплаты местных налогов и сборов устанавливается сельскими, поселковыми и городскими советами в соответствии с перечнем и в рамках предельных размеров ставок, установленных законом Украины.

Местные советы имеют право вводить только такие местные налоги и сборы, которые предусмотрены Законом Украины «О системе налогообложения», т.е. они могут сокращать перечень местных налогов и сборов, но не увеличивать его. При этом, согласно законодательству, коммунальный налог и сборы: за парковку автотранспорта, рыночный, за выдачу ордера на квартиру, за выдачу разрешения на размещение объектов торговли и сферы услуг, с владельцев собак – подлежат обязательному введению на территориях тех территориальных общин, где есть объекты налогообложения или сложились условия для их введения.

Любые другие местные налоги и сборы могут вводится местными советами по их усмотрению.

Органы местного самоуправления в пределах своей компетенции имеют право устанавливать льготные налоговые ставки, полностью отменять отдельные местные налоги и сборы, или освобождать от них отдельные категории плательщиков и разрешать отсрочки в уплате местных налогов и сборов.