Тема 11
Финансовая работа в системе управления предприятием
Финансы и финансовые управления являются частью управления организации. В финансовом управлении могут быть выделены: финансовое планирование, организация финансовой работы, мотивация финансовой работы и финансовый контроль.
Специализированная финансовая служба создается как специализированное подразделение ( департамент) только в крупных предприятиях. В мелких и средних предприятиях финансовую работу выполняют по совместительству генеральный директор и бухгалтерия. Деятельность финансовой службы предприятия подчинена главной цели а именно организационному обеспечению финансовой стабильности создание устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли. Основное содержание финансовой работы заключается в следующем:
обеспечение финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности
в организации взаимоотношений с финансово кредитной системой и другими хозяйствующими системами.
В сохранении и рациональном использовании основного и оборотного капитала
В обеспечении своевременности платежей по обязательствам предприятию бюджет банкам, поставщикам и работникам.
Сущность финансовой работы заключается в обеспечении кругооборота основного и оборотного капитала и поддержании финансовых отношений сопутствующих в коммерческой деятельности. Финансовые службы организаций должны:
быстро подготавливать финансовые документы необходимые для принятия решений.
координировать и направлять деятельность всех подразделений для достижения главной цели предприятия
нести ответственность за качественное составление финансовых планов предприятий
обеспечивать финансовую сторону нормального функционирования предприятия в рыночных условиях хозяйствования
основными важнейшими направлениями финансовой работы в коммерческой организации являются:
финансовое планирование
оперативная работа
контрольно-аналитическая работа
входе финансового планирования каждое предприятие всесторонне оценивает свое финансовое состояние определяет возможность увеличения финансовых ресурсов и выявляет направления наиболее эффективного их использования. Финансовое планирование осуществляется на основе анализа информации о финансах предприятия получаемой из бухгалтерской статической и управленческой отчетности. В области финансового планирования финансовая служба обеспечивает выполнение следующих задач:
разработка проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами
определение потребности в собственном оборотном капитале
выявление источников финансирования хозяйственной деятельности
разработка плана капитальных вложений с необходимыми расчетами.
Участие в разработке бизнес планов
Составление кассовых планов в учреждениях банка
Участие в составлении планов реализации продукции в денежном выражении и определение плановой суммы балансовой прибыли на год или по кварталам
В области оперативной работы финансовая служба решает многочисленные задачи основными из которых являются:
обеспечение в установленные сроки платежей бюджет выплат процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банкам , выдача зарплаты, и др. кассовых операций , оплата счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности услуги и работу
обеспечение финансирования затрат плана.
оформление кредитов в соответствии с договорами
ведение ежедневного оперативного учета реализации продукции прибыли от реализации других показателей финансового плана.
составление сведений о поступлении средств и справок по ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния.
Контрольно-аналитическая работа во многом определяет результат финансовой деятельности. Финансовая служба осуществляет постоянный контроль за выполнением показателей финансового кассового и кредитного плана, плана по прибыли и рентабельности. Следят за использованием по назначению собственного и заемного оборотного капитала, за целевым использованием банковского кредита. Контрольная работа выполняется совместно с бухгалтерией. Проверяется правильность составления смет, сроков окупаемости капитальных вложений, анализируются все виды отчетности, контролируется соблюдение финансовой и плановой дисципины.