17. Методика аналізу балансу п-ва.

Для аналізу балансу можна використовувати один з 3-ох способів:

1. проведення аналізу безпосередньо за балансом

2. побудова згрупованого аналітичного балансу шляхом поєднання однорідних за складом елементів балансових статтей

3. проведення чистки балансу від наявних в ньому регул. статтей з наступним об’єднанням в необхідному розрізі.

Перегрупування статтей балансу в активі проводиться за ступенем зменшення ліквідності, а в пасиві – за ступенем збільшення термінів погашення зобов’язань.

Для цілей аналізу часто будують ущільнений баланс. При цьому окремими статтями в ньому відображають значні суми, а також статті, що різко коливаються за період.

Попередню оцінку балансу можна дати зіставивши: необоротні і оборотні кошти, власний і залучений капітал, дебіторську і кредиторську заборгованість (повинна бути рівновага).

Порівняльний аналітичний баланс можна побудувати у вигляді табл., де відображ.: перелік статтей чи розділів балансу; абсолютні значення статтей чи розділів на початку і в кінці звітного періоду; питома вага статтей чи розділів в загальному підсумку; відхилення в сумі і відхилення в питомій вазі; зміна абсолютної величини у % до величини на поч. періоду; зміна абсолютної величини у % до зміни у підсумку балансу

Цей баланс дає змогу проводити одночасно горизонтальний і вертикальний аналіз і розраховувати показники структурної динаміки.

Також для цілей аналізу часто використ. матричний баланс. Баланс є матрицею: рядки – статті активу, графи – статті пасиву. Можна скласти матричний баланс на поч. року, матричний баланс на кін. року, різницевий матричний баланс, баланс руху коштів.

Методика аналізу балансу:

1. встановлення зміни валюти балансу за період

2. встановлення відповідності зміни динаміка валюти балансу, зміни обсягу реалізації і прибутку під-ва

Т_ВБ = (ВБ₁ – ВБ₀) / ВБ₀

Т_ЧД = (ЧД₁ – ЧД₀) / ЧД₀

Т(фін. рез. від...) = (ФР₁ – ФР₀) / ФР₀

Позитивним вважається, якщо Т_{(фін. рез. від...)} більше Т_ЧД більше Т_ВБ

3. порівняння вказаних показників з показниками минулих періодів, з показниками конкурентів, середньо галузевими показниками

4. виявлення зміни динаміки окремих статтей чи розділів балансу. Позитивної оцінки заслуговує збільшення в активі: вартості ОЗ, грош. коштів, довго- і короткотермінових фін. вкладень, а в пасиві: збільшення статутного капіталу, нерозподіленого прибутку, доходів майб. періодів. Негативної оцінки заслуговує наявність збитків та різке збільшення дебіторської чи кредиторської заборгованості.

Баланс під-ва можна вважати позитивним, якщо:

• темпи приросту оборотних активів більші за темпи приросту необоротних активів

• темпи приросту власного капіталу більші за темпи приросту залученого капіталу

• коефіцієнт покриття (коефіцієнт поточної ліквідності) наближається до 2. Кп = ОА / ПЗ

• наявний приріст власних ОК під-ва (ОА-ПЗ)

• не менше 50% ВК вкладено в ОК під-ва

• дебіторська заборгованість врівноважена з кредиторською

• наявний приріст ВК

• відсутність збитків