3 Риски
Под проявлением предпринимательского риска понимается сочетание отдельного субъекта с отдельным видом риска.
Проявление риска является более частным понятием вида риска, так как по одному и тому же виду риска может быть несколько проявлений, конкретизирующих его. Кроме того, по одному и тому же виду риска для разных субъектов будут существовать различные проявления предпринимательских рисков.
Среди производственных рисков основными проявлениями являются риски остановки производства и неритмичности работы предприятия, а также стихийных бедствий, катастроф, аварий (наводнений, землетрясений, пожаров т.д.). К первым двум можно отнести перепады в производстве, для отсутствия подобных рисков следует планировать производство, исходя из спроса на рынке и производственных мощностей. Так же подобные риски могут быть вызваны непостоянными поставками ресурсов, то есть недобросовестные поставщики.
Производственные риски в свою очередь делятся на риски в сфере промышленного производства и в прочих сферах.
Инвестиционные риски для предприятий-производителей проявляются в основном на стадиях подготовки проекта и его реализации. Для хорошего старта бизнеса необходим начальный капитал, причем очень существенный. Инвестиции являются одним из источников данного капитала.
Основным проявлением финансовых рисков для предприятий-производителей является угроза банкротства. К этому виду рисков относят финансовые риски неполучения дохода и риски по операциям с ценными бумагами. Всей деятельностью с финансовыми потоками занимается финансовый отдел, который и должен всеми способами избежать банкротства и «заставить» приносить прибыль.
Товарные риски для предприятий-производителей проявляются главным образом в рисках дефицита товара и отсутствия спроса на него. Для предотвращения данного типа рисков создается маркетинговый отдел, который отслеживает ситуацию на рынке. В случае малейших изменений он должен скоординировать деятельность предприятия для того, чтобы производимый товар был востребован. Для повышения спроса должны производиться различного рода рекламные мероприятия.
Основным проявлением комплексных рисков является риск инфляции. Данный риск устранить невозможно. Единственное, что остается делать – грамотно вести политику ценообразования, для того, чтобы производство и продажа приносили прибыль.
Основными проявлениями банковских рисков выступают риски кредитные, процентные, ликвидности банка, по депозитным операциям и расчетам, а также банковским злоупотреблениям.
Разумеется, подобная классификация рисков по их видам и проявлениям условна, так как невозможно, например, установить четкие различия между инвестиционными и финансовыми рисками.
4 Финансовый план
Результатом составления финансового плана является определение эффективности бизнеса по производству и продаже шампуней. Оценка эффективности работы предприятия, как правило, основывается на анализе различных финансовых показателей, таких как чистая прибыль, рентабельность инвестиций, рыночная стоимость предприятия. Однако, составляя список финансовых коэффициентов, на основании которых будут приниматься стратегические решения, необходимо учитывать преимущества и недостатки использования этих показателей на практике.
В американской практике управленческого учета рекомендации по использованию показателей для оценки эффективности деятельности предприятия изложены в стандарте управленческого учета "Измерение эффективности предприятия" (Statement on Management Accounting "Measuring entity performance"; SMA 4D). Стандарт предлагает использовать следующие показатели, на основе которых будет оцениваться эффективность управления компанией:
чистая прибыль и прибыль на акцию;
денежные потоки;
рентабельность инвестиций;
остаточный доход;
стоимость компании.
При составлении плана продаж и выплат получились следующие результаты, отображенные в таблице 1, 2 и 3. По составлению прогноза можно найти баланс доходов и расходов по каждому товару в отдельности, данные приведены в таблицах 4, 5, 6, соответственно.
Таблица 1 – Прогноз объема продаж на период январь-июнь 2012 г
|
янв.12 |
фев.12 |
мар.12 |
апр.12 |
май.12 |
июн.12 |
||||||||||||||||
Товары |
Объем продаж |
Цена за ед. |
Объем реализации |
Объем продаж |
Цена за ед |
Объем реализации |
Объем продаж |
Цена за ед |
Объем реализации |
Объем продаж |
Цена за ед |
Объем реализации |
Объем продаж |
Цена за ед |
Объем реализации |
Объем продаж |
Цена за ед |
Объем реализации |
||||
Шампунь для семейного использования |
250 000 |
85,00р. |
120 000 |
270 000 |
86,00р. |
150 000 |
270 000 |
90,00р. |
190 000 |
270 000 |
90,00р. |
250 000 |
290 000 |
95,00р. |
280 000 |
290 000 |
95,00р. |
270 000 |
||||
Шампунь с лечебным эффектом |
150 000 |
115,00р. |
80 000 |
150 000 |
115,00р. |
100 000 |
150 000 |
115,00р. |
140 000 |
150 000 |
115,00р. |
145 000 |
160 000 |
115,00р. |
120 000 |
160 000 |
115,00р. |
135 000 |
||||
Шампунь с дополнительным уходом |
150 000 |
95,00р. |
110 000 |
170 000 |
100,00р. |
130 000 |
170 000 |
100,00р. |
130 000 |
170 000 |
100,00р. |
130 000 |
170 000 |
110,00р. |
180 000 |
170 000 |
110,00р. |
130 000 |
||||
Объем реализации по всем |
|
|
310 000 |
|
|
380 000 |
|
|
460 000 |
|
|
525 000 |
|
|
580 000 |
|
|
535 000 |
||||
Таблица 2 – Прогноз объема продаж на период июль-декабрь 2012 г
|
июл.12 |
авг.12 |
сен.12 |
окт.12 |
ноя.12 |
дек.12 |
||||||||||||||||
Товары |
Объем продаж |
Цена за ед |
Объем реализации |
Объем продаж |
Цена за ед |
Объем реализации |
Объем продаж |
Цена за ед |
Объем реализации |
Объем продаж |
Цена за ед |
Объем реализации |
Объем продаж |
Цена за ед |
Объем реализации |
Объем продаж |
Цена за ед |
Объем реализации |
||||
Шампунь для семейного использования |
290 000 |
90,00р. |
280 000 |
280 000 |
90,00р. |
270 000 |
290 000 |
90,00р. |
280 000 |
280 000 |
90,00р. |
270 000 |
290 000 |
90,00р. |
280 000 |
280 000 |
90,00р. |
270 000 |
||||
Шампунь с лечебным эффектом |
160 000 |
115,00р. |
150 000 |
150 000 |
115,00р. |
145 000 |
160 000 |
115,00р. |
150 000 |
150 000 |
115,00р. |
145 000 |
160 000 |
115,00р. |
150 000 |
150 000 |
115,00р. |
145 000 |
||||
Шампунь с дополнительным уходом |
170 000 |
100,00р. |
180 000 |
180 000 |
100,00р. |
160 000 |
170 000 |
100,00р. |
180 000 |
180 000 |
100,00р. |
160 000 |
170 000 |
100,00р. |
180 000 |
180 000 |
100,00р. |
160 000 |
||||
Объем реализации по всем |
|
|
610 000 |
|
|
575 000 |
|
|
610 000 |
|
|
575 000 |
|
|
610 000 |
|
|
575 000 |
||||
Таблица 3 – Прогноз объема продаж на 2013-2014 гг
|
1 кв 2013 |
2 кв 2013 |
3 кв 2013 |
4 кв 2013 |
2014 г |
||||||||||||||
Товары |
Объем продаж |
Цена за ед. |
Объем реализации |
Объем продаж |
Цена за ед. |
Объем реализации |
Объем продаж |
Цена за ед. |
Объем реализации |
Объем продаж |
Цена за ед. |
Объем реализации |
Объем продаж |
Цена за ед. |
Объем реализации |
||||
Шампунь для семейного использования |
800 000 |
85,00р. |
770 000 |
820 000 |
95,00р. |
770 000 |
800 000 |
85,00р. |
790 000 |
830 000 |
85,00р. |
810 000 |
3 400 000 |
90,00р. |
3 125 000 |
||||
Шампунь с лечебным эффектом |
450 000 |
115,00р. |
420 000 |
450 000 |
115,00р. |
420 000 |
450 000 |
115,00р. |
410 000 |
450 000 |
115,00р. |
430 000 |
2 100 000 |
112,00р. |
1 980 000 |
||||
Шампунь с дополнительным уходом |
570 000 |
95,00р. |
560 000 |
590 000 |
100,00р. |
560 000 |
570 000 |
95,00р. |
550 000 |
600 000 |
95,00р. |
590 000 |
3 100 000 |
97,00р. |
2 970 000 |
||||
Объем реализации по всем |
|
|
1 750 000 |
|
|
1 750 000 |
|
|
1 750 000 |
|
|
1 830 000 |
|
|
8 075 000 |
||||
Таблица 4 – Баланс доходов и расходов по шампуням для семейного использования
Показатели |
янв.12 |
фев.12 |
мар.12 |
апр.12 |
май.12 |
июн.12 |
июл.12 |
авг.12 |
сен.12 |
окт.12 |
ноя.12 |
дек.12 |
1 кв 2013 |
2 кв 2013 |
3 кв 2013 |
4 кв 2013 |
2014 |
Объем реализации |
120 000 |
150 000 |
190 000 |
250 000 |
260 000 |
260 000 |
265 000 |
265 000 |
270 000 |
270 000 |
270 000 |
280 000 |
770 000 |
770 000 |
790 000 |
810 000 |
3 125 000 |
Цена |
85,00р. |
86,00р. |
90,00р. |
90,00р. |
95,00р. |
95,00р. |
90,00р. |
90,00р. |
90,00р. |
95,00р. |
95,00р. |
95,00р. |
85,00р. |
95,00р. |
85,00р. |
85,00р. |
90,00р. |
Выручка |
21,25р. |
25,80р. |
27,00р. |
27,00р. |
28,50р. |
40,85р. |
40,50р. |
38,70р. |
49,50р. |
47,50р. |
52,25р. |
52,25р. |
42,50р. |
47,50р. |
51,00р. |
42,50р. |
46,80р. |
Расходы |
63,75р. |
60,20р. |
63,00р. |
63,00р. |
66,50р. |
54,15р. |
49,50р. |
51,30р. |
40,50р. |
47,50р. |
42,75р. |
42,75р. |
42,50р. |
47,50р. |
34,00р. |
42,50р. |
43,20р. |
постоянные |
21,25р. |
21,50р. |
22,50р. |
22,50р. |
23,75р. |
23,75р. |
22,50р. |
22,50р. |
22,50р. |
23,75р. |
23,75р. |
23,75р. |
21,25р. |
23,75р. |
21,25р. |
21,25р. |
22,50р. |
переменные |
42,50р. |
38,70р. |
40,50р. |
40,50р. |
42,75р. |
30,40р. |
27,00р. |
28,80р. |
18,00р. |
23,75р. |
19,00р. |
19,00р. |
21,25р. |
23,75р. |
12,75р. |
21,25р. |
20,70р. |
Точка самоокупаемости |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
Таблица 5 – Баланс доходов и расходов по шампуням с лечебным эффектом
Показатели |
янв.12 |
фев.12 |
мар.12 |
апр.12 |
май.12 |
июн.12 |
июл.12 |
авг.12 |
сен.12 |
окт.12 |
ноя.12 |
дек.12 |
1 кв 2013 |
2 кв 2013 |
3 кв 2013 |
4 кв 2013 |
2014 |
Объем реализации |
80 000 |
100 000 |
140 000 |
145 000 |
120 000 |
135 000 |
140 000 |
145 000 |
145 000 |
145 000 |
150 000 |
150 000 |
420 000 |
420 000 |
410 000 |
430 000 |
1 980 000 |
Цена |
115,00р. |
115,00р. |
115,00р. |
115,00р. |
115,00р. |
115,00р. |
115,00р. |
115,00р. |
115,00р. |
115,00р. |
115,00р. |
115,00р. |
115,00р. |
115,00р. |
115,00р. |
115,00р. |
112,00р. |
Выручка |
28,75р. |
34,50р. |
34,50р. |
34,50р. |
34,50р. |
51,75р. |
46,00р. |
57,50р. |
69,00р. |
57,50р. |
69,00р. |
57,50р. |
57,50р. |
57,50р. |
51,75р. |
57,50р. |
58,24р. |
Расходы |
86,25р. |
80,50р. |
80,50р. |
80,50р. |
80,50р. |
63,25р. |
69,00р. |
57,50р. |
46,00р. |
57,50р. |
46,00р. |
57,50р. |
57,50р. |
57,50р. |
63,25р. |
57,50р. |
53,76р. |
постоянные |
28,75р. |
28,75р. |
28,75р. |
28,75р. |
28,75р. |
28,75р. |
28,75р. |
28,75р. |
28,75р. |
28,75р. |
28,75р. |
28,75р. |
28,75р. |
28,75р. |
28,75р. |
28,75р. |
28,00р. |
переменные |
57,50р. |
51,75р. |
51,75р. |
51,75р. |
51,75р. |
34,50р. |
40,25р. |
28,75р. |
17,25р. |
28,75р. |
17,25р. |
28,75р. |
28,75р. |
28,75р. |
34,50р. |
28,75р. |
25,76р. |
Точка самоокупаемости |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
- |
+ |
+ |
Таблица 6 – Баланс доходов и расходов по шампуням с дополнительным уходом
Показатели |
янв.12 |
фев.12 |
мар.12 |
апр.12 |
май.12 |
июн.12 |
июл.12 |
авг.12 |
сен.12 |
окт.12 |
ноя.12 |
дек.12 |
1 кв 2013 |
2 кв 2013 |
3 кв 2013 |
4 кв 2013 |
2014 |
Объем реализации |
110 000 |
130 000 |
130 000 |
130 000 |
140 000 |
145 000 |
150 000 |
160 000 |
160 000 |
160 000 |
170 000 |
180 000 |
560 000 |
560 000 |
550 000 |
590 000 |
2 970 000 |
Цена |
95,00р. |
100,00р. |
100,00р. |
100,00р. |
110,00р. |
110,00р. |
100,00р. |
100,00р. |
100,00р. |
110,00р. |
110,00р. |
110,00р. |
95,00р. |
100,00р. |
95,00р. |
95,00р. |
97,00р. |
Выручка |
23,75р. |
30,00р. |
30,00р. |
30,00р. |
33,00р. |
49,50р. |
40,00р. |
50,00р. |
60,00р. |
55,00р. |
66,00р. |
55,00р. |
47,50р. |
50,00р. |
42,75р. |
47,50р. |
50,44р. |
Расходы |
71,25р. |
70,00р. |
70,00р. |
70,00р. |
77,00р. |
60,50р. |
60,00р. |
50,00р. |
40,00р. |
55,00р. |
44,00р. |
55,00р. |
47,50р. |
50,00р. |
52,25р. |
47,50р. |
46,56р. |
постоянные |
23,75р. |
25,00р. |
25,00р. |
25,00р. |
27,50р. |
27,50р. |
25,00р. |
25,00р. |
25,00р. |
27,50р. |
27,50р. |
27,50р. |
23,75р. |
25,00р. |
23,75р. |
23,75р. |
24,25р. |
переменные |
47,50р. |
45,00р. |
45,00р. |
45,00р. |
49,50р. |
33,00р. |
35,00р. |
25,00р. |
15,00р. |
27,50р. |
16,50р. |
27,50р. |
23,75р. |
25,00р. |
28,50р. |
23,75р. |
22,31р. |
Точка самоокупаемости |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
+ |
- |
+ |
+ |
Таблица 7 – План денежный поступлений и выплат за 2012 г
Показатели |
2012 |
|||
1 |
2 |
3 |
Всего |
|
1. Поступление от выручки продаж |
114 026 000,00р. |
79 263 750,00р. |
81 407 500,00р. |
274 697 250,00р. |
2. Другие доходы от реализации |
160 000,00р. |
167 000,00р. |
133 000,00р. |
460 000,00р. |
3. Итого поступлений (1-2) |
114 186 000,00р. |
79 430 750,00р. |
81 540 500,00р. |
275 157 250,00р. |
4. Платежи (всего) |
|
|
|
-310 063 703,00р. |
5. В том числе платежи: |
|
|
|
|
поставщикам, зароботная плата (удержания) |
|
|
|
-82 610 000,00р. |
реклама |
|
|
|
-85 561 000,00р. |
арендная плата |
|
|
|
-8 560 300,00р. |
страховка |
|
|
|
-6 302 000,00р. |
процент за кредит |
|
|
|
-14 874 953,00р. |
вовзрат кредитов |
|
|
|
-53 610 000,00р. |
амортизация |
|
|
|
-3 514 000,00р. |
налоги |
|
|
|
-55 031 450,00р. |
6. Баланс платежей (3-4) |
|
|
|
-34 906 453,00р. |
Таблица 8 – План денежных поступлений и выплат за 2013 г
Показатели |
2013 |
|||
1 |
2 |
3 |
Всего |
|
1. Поступление от выручки продаж |
144 015 000,00р. |
94 242 500,00р. |
106 137 500,00р. |
344 395 000,00р. |
2. Другие доходы от реализации |
151 000,00р. |
180 000,00р. |
187 450,00р. |
518 450,00р. |
3. Итого поступлений (1-2) |
144 166 000,00р. |
94 422 500,00р. |
106 324 950,00р. |
344 913 450,00р. |
4. Платежи (всего) |
|
|
|
-328 168 943,00р. |
5. В том числе платежи: |
|
|
|
|
поставщикам, зароботная плата (удержания) |
|
|
|
-93 580 000,00р. |
реклама |
|
|
|
-93 145 000,00р. |
арендная плата |
|
|
|
-8 560 300,00р. |
страховка |
|
|
|
-12 302 000,00р. |
процент за кредит |
|
|
|
-14 874 953,00р. |
вовзрат кредитов |
|
|
|
-32 610 000,00р. |
амортизация |
|
|
|
-4 114 000,00р. |
налоги |
|
|
|
-68 982 690,00р. |
6. Баланс платежей (3-4) |
|
|
|
16 744 507,00р. |
Таблица 9 – План денежных поступлений и выплат за 2014 г
Показатели |
2014 |
|||
1 |
2 |
3 |
Всего |
|
1. Поступление от выручки продаж |
146 250 000,00р. |
115 315 200,00р. |
149 806 800,00р. |
411 372 000,00р. |
2. Другие доходы от реализации |
203 000,00р. |
194 000,00р. |
380 000,00р. |
777 000,00р. |
3. Итого поступлений (1-2) |
146 453 000,00р. |
115 509 200,00р. |
150 186 800,00р. |
412 149 000,00р. |
4. Платежи (всего) |
|
|
|
-385 851 100,00р. |
5. В том числе платежи: |
|
|
|
|
поставщикам, зароботная плата (удержания) |
|
|
|
-125 630 000,00р. |
реклама |
|
|
|
-142 315 000,00р. |
арендная плата |
|
|
|
-8 560 300,00р. |
страховка |
|
|
|
-21 302 000,00р. |
процент за кредит |
|
|
|
0,00р. |
вовзрат кредитов |
|
|
|
0,00р. |
амортизация |
|
|
|
-5 614 000,00р. |
налоги |
|
|
|
-82 429 800,00р. |
6. Баланс платежей (3-4) |
|
|
|
26 297 900,00р. |
Опираясь на данные из таблиц, можно сделать вывод, что самоокупаемость 1 категории шампуней, выбранной нами, наступит при объеме продаж в 270 000, 2 категории – 145 000, 3 категории – 160 000. Данные из таблиц 7, 8 и 9 показывают, что окупаемость проекта наступит уже на второй год. Следовательно, начиная со второго года, предприятие будет приносить чистую прибыль.