- •Завдання 1.
- •Завдання 2.
- •Розвязок
- •Розвязок
- •Розвязок
- •Завдання 5.
- •Розвязок
- •Розвязок
- •6)Пз не виникає
- •Завдання 7.
- •Розвязок
- •Завдання 8.
- •Розвязок
- •Розвязок
- •Завдання 2.
- •Розвязок
- •Завдання 3.
- •Розвязок
- •Завдання 4.
- •Розвязок
- •Завдання 5.
- •Розвязок
- •Тема: мито Завдання 1.
- •Розвязок
- •Завдання 2.
- •Розвязок
- •Завдання 3.
- •Розвязок
- •Завдання 4.
- •Розвязок
- •Екологічне оподаткування Плата за воду
- •Розвязок
- •Задача 2
- •Розвязок
- •Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •Розвязок
- •Плата за землю Завдання 1.
- •Розвязок
- •Фіксований сг податок
- •Завдання 2.
- •Розвязок
- •Місцеві Туристичний збір
- •Розвязок
- •Збір за місця для паркування транспортних засобів Задача1
- •Розвязок
- •Задача2
- •Розвязок
- •Податок на нерухоме майно
- •Розвязок
- •Завдання 2.
- •Розвязок
- •Завдання 1.
- •Розвязок
- •Завдання 2.
- •Розвязок
- •Завдання 3.
- •Розвязок
- •Завдання 4.
- •Розвязок
- •Завдання 5.
- •Розвязок
- •Розвязок
- •Розвязок
- •Завдання 8.
- •Розвязок
- •Завдання 9.
- •Розвязок
- •Розвязок
- •Спадщина
- •Задача 5.
- •Розвязок
- •Лотерея
- •Приклад податкова знижка
- •Завдання 2
- •Рішення
- •Розвязок
- •Завдання 4.
- •Розвязок
- •Розвязок
Завдання 5.
Підприємство є платником податку на прибуток підприємств на загальній системі оподаткування і зареєстровано платником ПДВ. За перше півріччя звітного року оподатковуваний дохід платника становив 220 тис грн, а сума сплаченого податку на прибуток – 46,2 грн. Протягом звітного періоду здійснило наступні операції:
№ |
Дата |
Зміст господарської операції |
Сума, грн. |
|
|
Сукупна балансова вартість всіх груп основних засобів, що підлягають амортизації, на початок звітного року становить |
150 000 |
1. |
21.07 |
Відвантажено продукцію підприємству “Орбіта” (платнику податку на прибуток на загальній системі оподаткування), що підтверджено документами про перехід прав власності |
168 000 (з ПДВ)
|
2. |
25.07 |
Витрати на утримання материнській компанії, яка є окремою юридичною особою (платіжне доручення від 25.07) |
30 000
|
3 |
20.08 |
Списано з поточного рахунку кошти за ремонт основних засобів (службового автомобіля) сторонній організації. Автомобіль використовується для господарської діяльності (платіжне доручення від 20.08; акт приймання-передачі наданих послуг від 10.09) |
36 000 (з ПДВ)
|
4. |
25.08 |
Безоплатно отримано товари від підприємства “Алмаз”, що підтверджено документами (звичайна ціна товарів складає 60 000грн). |
50 000 (без ПДВ) |
5. |
15.09 |
Сплачено підприємству “Релакс” - неплатнику ПДВ, за організацію та проведення презентації, пов’язаної з просуванням на ринок нових зразків продукції відповідно до договору (платіжне доручення від 15.09) |
20 000
|
6. |
01.07-30.09 |
Нарахована амортизація за звітний квартал: - 55% амортизації включається до собівартості відвантажених товарів, по яких станом на 30.09 не визнано перехід права власності, - 45% - амортизація основних засобів загальногосподарського використання. |
10 000
|
Розвязок
1)21.07 Доходи операц=168000:1,2=140тис.грн
2)Не включаємо
3)Вартість ремонту ОЗ включається у сумі, що не більше 10% суупної балансвої вартості усіх груп ОЗ на початку звітного року
150000*0,1=15000-сума, що має бути віднесена
Факт ремонт=36000:1,2=30000 (30000 більше 15000, тому відносимо 150000 на інші вирати)
4) Беремо 60000
5)15.09 Витрати інші=20000
6)55% не включається. Бо не підтверджено.
Інші витрати 10000*0,45=4500
ОП за 3-й квартал=140000-15000+60000-20000-4500=160500
ОП за 9 міс=220000+160500=380500
ПП за 9 міс= 380500*0,21=380500*0,21=79905
Сплатимо=79905-46200=33705
Завдання 6.
Підприємство є платником податку на прибуток підприємств на загальній системі оподаткування і зареєстровано платником ПДВ. На балансі підприємства є комп’ютери (10 шт), що використовуються в господарській діяльності. Всі комп’ютери були придбані у грудні попереднього року.
Первісна вартість кожного комп’ютера становить 5 000 грн., ліквідаційна вартість – 500 грн., очікуваний термін корисного використання 2 роки.
В обліковій політиці підприємства зазначено, що для 4 групи обрано кумулятивний метод нарахування амортизації.
Необхідно:
1. Визначити вартість, що амортизується, місячну та річну суму амортизаційних відрахувань для кожного комп’ютера за весь термін експлуатації.
2. Заповнити розрахунок суми амортизації з використанням кумулятивного методу за наступним зразком:
Рік корисної експлуатації |
Вартість |
Кумулятивний коефіцієнт |
Річна сума амортизації
|
Залишкова вартість на кінець року, грн. |
|
Первісна, грн. |
що аморти- зується, грн. |
||||
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
9 |
На дату придбання |
5000 |
ПВ-ЛВ |
- |
4:5- |
5000 |
Перший рік експлуатації |
5000 |
4500 |
2/3 |
3000 |
2000 |
Другий рік експлуатації |
5000 |
4500 |
1/3 |
1500 |
500 |