Розвязок

№

Дата

Зміст господарської операції

Сума, грн.,

долар США

Оподатковуваний прибуток попереднього звітного року

500 000

Показники для обчислення витрат:

1.

09.04.

Придбано сировину для виробництва продукції “С”, що підтверджено первинними документами (весь обсяг виготовленої продукції було реалізовано 20.04 (підтверджуючі документи свідчать про перехід права власності)

60 000

(з ПДВ)

2

20.04

Виявлено витрати минулих податкових періодів, що не були враховані та які підтверджено первинними документи

15 000

3

20.05

Перераховано аванс за сировину для господарської діяльності (платіжне доручення від 20.05)

120 000

(з ПДВ)

4.

25.06.

Списано з поточного рахунку нерезиденту, що має офшорний статус кошти за комплектуючі для використання у господарській діяльності (платіжне доручення від 25.06)

20 000

дол. США

при митному оформленні по цій операції був сплачений ПДВ у сумі 36 000 грн.

28.06

Отримано та оприбутковано комплектуючі від нерезидента (вантажна митна декларація від 28.06.)

5.

30.06

Продано основні засоби, що підтверджено первинними документами. Первісна вартість проданих основних засобів 25 000 грн., накопичена сума зносу 10 000 грн.)

10 000

(без ПДВ)

6.

30.06

Надано послуги на добровільних засадах неприбутковій організації (акт приймання-передачі наданих послуг від 30.06)

12 000

(без ПДВ)

№

Дата

Зміст господарської операції

Сума, грн.

1.

05.01

Відвантажено товари ТОВ “Арніка”, що підтверджено первинними документами (визнано перехід прав власності)

180 000

(з ПДВ)

01.02

Зараховано кошти на рахунок від покупця за відвантажений товар (банківська виписка від 01.02)

2.

20.02

Сплачено за ліцензію місцевим органам влади (платіжне доручення від 20.02). Термін дії ліцензії становить 1 рік

2 000

3.

22.03

Отримано на рахунок кошти поворотної фінансової допомоги від підприємства “Зета”, платника податку на прибуток на загальній системі оподаткування (банківська виписка від 22.03)

200 000

09.08

Повернута сума поворотної фінансової допомоги підприємству “Зета”(банківська виписка від 09.08)

4.

01.01-31.03

Нарахована амортизація за звітний квартал.

60% амортизації включається до собівартості реалізованих товарів, по яких у звітному періоді визнано перехід права власності,

40% - амортизація основних засобів загальногосподарського використання.

24 000

5.

25.03

Сплачено орендну плату за використання складського приміщення для загально-виробничих цілей відповідно до договору оренди (платіжне доручення від 25.03)

3600

(без ПДВ)

6.

30.03.

Повернуто неякісні товари, які 20.12 були оплачені і відвантажені підприємству “Океан”, що підтверджено документами

5000

(без ПДВ)