Розвязок

1.Державні комунальні аптеки не є платниками податку, тому збір будуть сплачувати 4 аптеки за ставкою о,1МЗП. Пс=4*0.1*1073=429,2

2.Обмінні пункти, ставка 1,2мзп. Пс=3*1,2*1073=3862,8

3.2 кіоски продають книжкову продукцію, тому мають пільговий торговий патент.

Ставка=0,05 за рік

Пс=2*0,05*1073*12=1287,6

15 інших кіосків за ставкою 0,1мзП

Пс=1,5*0,1*1073=1609,5

4.Їдальня не є платником.

5.Ресторан Пс=14*1073*0.1

6.Склади магазини=3*1073*0,1

Пункти обміну валют, кіоски, склади платять щомісяця не пізніше 15 числа місяця, який передує звітному.

7.Гральні автомати =11*1*1073*3=

8.Більярд=5*1*1073*3=

9.Рино, що здійсн продаж фіз. Особи підпр не є платником

ППП

Не буде у витратах

-виплачені дивіденди

- сплачене ПДфО

-сплачено постачальнику аванс за сировину

-сплачено з поточного рахунку штраф

-сплачено підприємству Релакс-неплатнику пдв, за організацію та проведення презентації

-виплачено роялті нерезиденту

-Сума погашення основної суми кредиту

-списано з поточного рахунку нерезиденту, що має офшорний статус кошти за комплектуючі (витрати не виникають)

Буде

-визнано втрати від курсових різниць

-отримано раніше оплачені рекламні послуги від нерезидента (обмеження 4% ВР, податок 20%)

-перераховано благодійну допомогу обєднанню співвласників багатоквартирних житлових будинків (обмеження 4% від ОП попер зв року)

-сплачено за транспортування товарів на склад підприємству-перевізнику

-надано послуги на добровільних засадах неприбутковій організації

-списано кошти на оплату послуг аудиторської компанії

-відсотки за користування кредитом

-собівартість виготовленої продукції

-по 70%виготовленої продукції визнано доходи від реалізації продукції

-сплачено ліцензію місцевим органам влади

-виплачено зп

-сплачено єдиний соціальний внесок

-перераховано заповіднику цільовий внесок на охорону культурної спадщини (10% ОП попереднього звітного року)

-сплачено орендну плату за оренду торгівельних приміщень

-виявлено витрати минулих под. періодів

-отримано та оприбутковано комплектуючі від нерезидента –витрати

-перераховано кошти благодійній організації

-списано з поточного рахунку кошти на ремонт основних засобів 10% вартості ОЗ

Завдання 1.

Підприємство є платником податку на прибуток підприємств на загальній системі оподаткування і зареєстровано платником ПДВ. Протягом звітного періоду підприємство має наступні показники для обчислення доходів:

№	Дата	Зміст господарської операції	Сума, грн.
1.	06.01	Відвантажено товари покупцю, що підтверджено первинними документами (визнано перехід прав власності)	240 000 (з ПДВ)
	01.02	Зарахування коштів від покупця за відвантажений товар (банківська виписка від 01.02)
2.	04.03	Отримано пеню, згідно порушеного договору підприємством “Крокус” (банківська виписка від 01.11)	5 000
3.	10.03	Зарахування коштів отриманої безповоротної фінансової допомоги (банківська виписка від 10.03)	10 000
4.	15.03	Зарахування коштів: дивіденди, отримані від резидента (банківська виписка від 15.03)	4 000
5.	26.03	Зарахування коштів отриманої поворотної фінансової допомоги від підприємства, що не є платником податку на прибуток (банківська виписка від 26.03)	40 000
	10.06	Повернення коштів отриманої поворотної фінансової допомоги від підприємства, що не є платником податку на прибуток (платіжне доручення від 10.06)