- •Сутність і зміст податкової системи
- •Передумови_формування системності в оподаткуванні
- •Об’єктивні та суб’єктивні чинники розвитку податкової системи
- •Засади побудови податкової системи
- •Принципи оподаткування та побудови податкової системи: відмінність і взаємозв’язок
- •Склад та структура податкової системи України
- •Зміст принципів побудови податкового законодавства: презумпція правомірності рішень платника, фіскальна достатність, соціальна справедливість. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •Зміст принципів побудови податкового законодавства: економічність та нейтральність оподаткування, стабільність, рівномірність та зручність, єдиний підхід. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •Тенденції розвитку податкової системи України
- •Підсистема податків на споживання: склад, структура, відмінність та спільні риси податків
- •Платники та ставки пдв
- •Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування
- •База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій
- •Операції, звільненні від пдв
- •4 Група)- окремі операції зовнішньоекономічної діяльності;
- •5 Група)- інші операції
- •Податкове зобов’язання з пдв: поняття, дата виникнення для різних видів операцій
- •Податковий кредит з пдв: поняття, дата виникнення для різних видів операцій
- •Порядок відшкодування пдв
- •Акцизний податок: еволюція і новації в оподаткуванні
- •Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування
- •Види підакцизних товарів та ставок акцизного податку, методи обчислення
- •Особливості_акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні
- •Новації Податкового кодексу України в акцизному оподаткуванні
- •Платники, об’єкт оподаткування та ставки податку на прибуток
- •Склад доходів, що враховуються і не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання
- •Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання
- •Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Порядок нарахування амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні
- •Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні
- •Порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету
- •Особливості оподаткування дивідендів
- •Особливості оподаткування операцій з цінними паперами в Україні
- •Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу
- •Особливості оподаткування нерезидентів
- •Новації податкового кодексу України в оподаткуванні прибутку підприємств
- •Доходи, що включаються до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб і ставки податку
- •Доходи, що не включаються до оподатковуваного доходу фізичної особи
- •Податкова знижка з пдфо, порядок її надання
- •Соціальні пільги з податку на доходи фізичних осіб
- •Новації Податкового кодексу України в оподаткуванні доходів громадян
- •Система екологічних податків, новації в оподаткуванні
- •Екологічний податок, новації в оподаткуванні
- •Новації в оподаткуванні транспортних засобів в Україні
- •Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
- •Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів
- •Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
- •Модель оподаткування землі в Україні
- •48. Модель оподаткування землі в Україні
- •49.Збір за користування радіочастотним ресурсом: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації і діапазон ставок, порядок обчислення і сплати
- •50.Механізм справляння збору за спеціальне використання води
- •51.Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати
- •52.Спеціальні податкові режими: види, необхідність застосування
- •53.Механізм справляння фіксованого с/г податку
- •54.Збори у вигляді цільової надбавки до діючих тарифів на природний газ, тепло- та електроенергію: механізм справляння, відповідність змісту платежів їхній назві
- •55.Новації місцевого оподаткування в Україні
- •1)Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки:
- •2)Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності:
- •3)Збір за місця для паркування тз:
- •4)Туристичний збір:
- •5)Єдиний податок:
- •56.Майнове оподаткування в Україні
- •58.Збір за місця для паркування автотранспорту: новації в справлянні
- •57.Єдиний податок для юридичних особі та фізичних осіб-підприємців
- •59.Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності в системі місцевого оподаткування
- •60.Необхідність введення та механізм справляння туристичного збору в Україні
- •Сутність і зміст податкової системи
Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування
Об'єктом оподаткування є операції платників податку з:
а) постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, у тому числі операції з передачі права власності на об'єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об'єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю;
б) постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України.
в) ввезення товарів (супутніх послуг) на митну територію України в митному режимі імпорту або реімпорту
г) вивезення товарів (супутніх послуг) у митному режимі експорту або реекспорту;
ґ) з метою оподаткування до експорту також прирівнюється постачання товарів (супутніх послуг), які перебувають у вільному обігу на території України, до митного режиму магазину безмитної торгівлі, митного складу або спеціальної митної зони
д) з метою оподаткування до імпорту також прирівнюється постачання товарів (супутніх послуг) з-під митного режиму магазину безмитної торгівлі, митного складу або спеціальної митної зони, для їх подальшого вільного обігу на території України;
е) постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.
Також існують такі операції, що не є об᾿єктом оподаткування:
Операції з цінними паперами та борговими зобов᾿язаннями:
Випуск (емісія) розміщення, продаж за кошти ЦП;
Торгівля з коштами або ЦП борговими зобов᾿язаннями, крім операцій з факторингу;
Обмін ЦП на інші ЦП;
Розрахунково-клірингова, депозитарна, реєстраторська діяльність.
Банківські послуги:
Інкасація
Розрахунково-касове обслуговування;
Розміщення та повернення коштів за договорами позики, депозиту, вкладу;
Надання управління і переуступка фінансових кредитів, гарантій, поручительств;
Управління фондами, операцій з нерухомості, фінансового будівництва
Операції у сфері грошового обігу:
Обіг валютних цінностей, банк металів, банкнот та монет НБУ, за винятком тих, що виконує нумізматичних цілей;
Випуск, обіг, та погашення лотерей білетів державної грошової лотереї.
Інші операції :
Послуги із страхування та перестрахування;
Передача майна у сховища, у лізинг, крім передачі у фінансовий лізинг в заставу та повернення його власник; нарахування та сплата % у межах договору фінансового лізингу;
Виплати у грошовій формі з/п, пенсій, стипендій, субсидій, дотацій, ПФ та ФЄС.
Виплати дивідендів, роялтів, у грошовій формі або у вигляді ЦП, які здійснюють емітенти;
Реорганізація;
Постачання позашкільним навчальним закладам вихованцям, учням, слухачам платних послуг у сфері позашкільних послуг.
База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій
Базою оподаткування ПДВ є вартість товарів, послуг, операції з якими визнано об’єктом оподаткування.
Для постачання товарів, послуг базою оподаткування є договірна вартість товарів, послуг з урахуванням загальнодержавних податків і зборів (крім ПДВ), але не нижче звичайних цін.
Для постачання ввезених на територію України товарів база – договірна контрактна вартість, але не нижче митної вартості товарів+АП+мито. Вартість товарів перераховується в грн. по курсу НБУ, що діє на день подання митної декларації, а якщо декларація не подавалась, то на день визначення податкового зобов’язання. До митної вартості входить договірна вартість зазначена в рахунках фактурах + витрати на транспортування, навантаження, розвантаження, оплату страхових послуг, брокерських і комісійних.
Для безоплатної передачі товарів, робіт, послуг; передачі з частковою оплатою; бартеру; передачі товарів, послуг в рахунок оплати праці; передачі товарів для невиробничого використання у межах діяльності платника; постачання пов’язаним особам і суб’єктам господарювання неплатникам ПДВ база – фактична ціна операції, але не нижча за звичайну ціну.
Для постачання необоротних активів – їх балансова вартість на момент постачання.
Для постачання товарів за договорами фінансового лізингу – договірна вартість, але не нижче ціни придбання об’єкту лізингу.
Для комісійної торгівлі – комісійна винагорода.
Для постачання товарів, придбаних у неплатників ПДВ – позитивна різниця між ціною продажу і ціною придбання.
Для неповернення у строк понад 12 місяців зворотної тари – вартість зворотної тари.