
- •Сутність і зміст податкової системи
- •Передумови_формування системності в оподаткуванні
- •Об’єктивні та суб’єктивні чинники розвитку податкової системи
- •Засади побудови податкової системи
- •Принципи оподаткування та побудови податкової системи: відмінність і взаємозв’язок
- •Склад та структура податкової системи України
- •Зміст принципів побудови податкового законодавства: презумпція правомірності рішень платника, фіскальна достатність, соціальна справедливість. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •Зміст принципів побудови податкового законодавства: економічність та нейтральність оподаткування, стабільність, рівномірність та зручність, єдиний підхід. Як ці принципи реалізовані в Україні?
- •Тенденції розвитку податкової системи України
- •Підсистема податків на споживання: склад, структура, відмінність та спільні риси податків
- •Платники та ставки пдв
- •Об’єкт оподаткування пдв, операції, що не є об’єктом оподаткування
- •База оподаткування пдв, особливості її визначення для різних видів операцій
- •Операції, звільненні від пдв
- •4 Група)- окремі операції зовнішньоекономічної діяльності;
- •5 Група)- інші операції
- •Податкове зобов’язання з пдв: поняття, дата виникнення для різних видів операцій
- •Податковий кредит з пдв: поняття, дата виникнення для різних видів операцій
- •Порядок відшкодування пдв
- •Акцизний податок: еволюція і новації в оподаткуванні
- •Акцизний податок: платники, об’єкт та база оподаткування, операції, звільнені від оподаткування
- •Види підакцизних товарів та ставок акцизного податку, методи обчислення
- •Особливості_акцизного оподаткування алкогольної і тютюнової продукції в Україні
- •Новації Податкового кодексу України в акцизному оподаткуванні
- •Платники, об’єкт оподаткування та ставки податку на прибуток
- •Склад доходів, що враховуються і не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання
- •Склад витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, порядок їх визнання
- •Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Порядок нарахування амортизації при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Особливості застосування нульової ставки при оподаткуванні прибутку підприємств в Україні
- •Звільнення від сплати податку на прибуток в Україні
- •Порядок обчислення та сплати податку на прибуток до бюджету
- •Особливості оподаткування дивідендів
- •Особливості оподаткування операцій з цінними паперами в Україні
- •Особливості оподаткування у сфері страхового бізнесу
- •Особливості оподаткування нерезидентів
- •Новації податкового кодексу України в оподаткуванні прибутку підприємств
- •Доходи, що включаються до бази оподаткування податком на доходи фізичних осіб і ставки податку
- •Доходи, що не включаються до оподатковуваного доходу фізичної особи
- •Податкова знижка з пдфо, порядок її надання
- •Соціальні пільги з податку на доходи фізичних осіб
- •Новації Податкового кодексу України в оподаткуванні доходів громадян
- •Система екологічних податків, новації в оподаткуванні
- •Екологічний податок, новації в оподаткуванні
- •Новації в оподаткуванні транспортних засобів в Україні
- •Рентні платежі за видобуток і транспортування нафти і газу в Україні, їх роль в системі екологічного оподаткування
- •Плата за користування надрами для видобування корисних копалин: характеристика основних елементів
- •Плата за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин
- •Модель оподаткування землі в Україні
- •48. Модель оподаткування землі в Україні
- •49.Збір за користування радіочастотним ресурсом: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації і діапазон ставок, порядок обчислення і сплати
- •50.Механізм справляння збору за спеціальне використання води
- •51.Збір за спеціальне використання лісових ресурсів: платники, об’єкт оподаткування, критерії диференціації ставок, порядок обчислення і сплати
- •52.Спеціальні податкові режими: види, необхідність застосування
- •53.Механізм справляння фіксованого с/г податку
- •54.Збори у вигляді цільової надбавки до діючих тарифів на природний газ, тепло- та електроенергію: механізм справляння, відповідність змісту платежів їхній назві
- •55.Новації місцевого оподаткування в Україні
- •1)Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки:
- •2)Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності:
- •3)Збір за місця для паркування тз:
- •4)Туристичний збір:
- •5)Єдиний податок:
- •56.Майнове оподаткування в Україні
- •58.Збір за місця для паркування автотранспорту: новації в справлянні
- •57.Єдиний податок для юридичних особі та фізичних осіб-підприємців
- •59.Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності в системі місцевого оподаткування
- •60.Необхідність введення та механізм справляння туристичного збору в Україні
- •Сутність і зміст податкової системи
Екологічний податок, новації в оподаткуванні
Екологічний податок - загальнодержавний обов’язковий платіж, який справляється з :
фактичних обсягів викидів у атмосферне повітря;
скидів у водні об’єкти забруднюючих речовин;
розміщення відходів;
фактичного обсягу радіоактивних відходів, що тимчасово зберігаються їх виробниками;
фактичного обсягу утворених радіоактивних відходів;
фактичного обсягу радіоактивних відходів, накопичених до 1 квітня 2009 року.
Щодо новацій в оподаткування цього податку, то перш за все було змінено його назву, раніше це був – Збір за забруднення навколишнього середовища, а після прийняття Податкового кодексу - Екологічний податок.
1. Встановлено податкову ставку за викиди двоокису вуглицю (СО2) – 0,2 гривні за 1 тонну
2.Встановлено податкову ставку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення у разі використання ними палива. Слід очікувати надходжень від авіаційного транспорту, з якого раніше не стягувалися збори за забруднення природного середовища
3.Розрширено базу платників податку, що стягуються з пересувних джерел забруднення у разі використання ними палива.Екологічний податок будуть сплачувати не тільки державні та комерційні підприємства, а також, власники приватного транспорту.
4. Змінено назву податку із ”Збір за забруднення навколишнього середовища” на ”екологічний податок”
5.Реформовано порядок сплати зі стаціонарного джерела
6.Збільшено ставки за скиди забруднюючих речовин у ставки та озера у 1,5 рази
8.Скасовано встановлення лімітів забруднення. З 2011 року податок слід сплачувати за фактичні обсяги скидів забруднюючих речовин у водні об*єкти та за розміщення спеціально відвединих для цього місцях чи на об*єктах. До 2011 року були встановлені ліміти, перевищення яких оподатковувалося в 10-му розмірі.
9.Введено індексацію ставок податку.
Новації в оподаткуванні транспортних засобів в Україні
Збір за першу реєстрацію транспортного засобу раніше мав назву Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів.
Також до новацій Податкового кодексу, щодо Податку на транспортні засоби відносяться:
-сплата податку лише при Першій реєстрації транспортного засобу в Україні (скасовується сплата податку при проходженні транспортними засобами чергового технічного огляду, їх реєстрації та переєстрації);
-включення до об’єктів оподаткування літаків та вертольотів;
-запрвадження щорічної індексації ставок податку для компенсації впливу інфляційних процесів на їх розмір;
-введення додаткової диференціації ставок податку для легкових автомобілів, об’єм циліндра двигуна яких перевищує 4500куб.см.
Щодо елементів Збору за першу реєстрацію транспортного засобу в Укр.:
Збір за першу реєстрацію транспортного засобу – загальнодержавний збір, який справляється з юридичних та фізичних осіб за першу реєстрацію в Україні транспортних засобів, що поділяються на колісні, судна, літаки і вертольоти (зареєстровані відповідно до законодавства України).
Незалежно від кількості транспортних засобів їх власнику слід розраховувати суму збору для кожного транспортного засобу окремо, за формулою:
Збір = База оподаткування х Ставка х Коефіцієнт .
Об’єкти оподаткування:
Колісні ТЗ (Мотоцикли, легкові авто, автобуси та мікроавтобуси, трактори, вантажні авто) – База = об’єм циліндрів двигуна в куб. сантиметрів.
Судна (Судна обладнані електродвигуном = потужність двигуна в кВт; Судна не обладнані електродвигуном = довжина корпусу судна в сантиметрах.
Літаки, вертольоти (База = максимальна злітна маса).
Інші (Колісні транспортні засоби) – База = об’єм циліндрів двигуна в куб. сантиметрів.
Базовий звітний податковий період = календарний рік.
Строки сплати = період проведення першої реєстрації в Укр. ТЗ.