- •Обязанность по уплате налога и сбора.
- •Поручительство
- •Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и ип.
- •Арест имущества
- •Условия изменения срока уплаты налога и сбора
- •Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате НиС
- •Инвестиционный налоговый кредит
- •Зачет и возврат излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм налога
- •Порядок возврата ошибочно взысканных излишних сумм налогов, сборов, штрафов и пеней установленный ст. 79 нк рф
- •Налог на прибыль организаций
- •Плательщики налога на прибыль и объект налогообложения.
- •Налоговый период и налоговые ставки
- •Порядок и сроки уплаты нп в бюджет
- •Амортизируемое имущество для целей налогообложения
- •Методы и порядок расчета сумм амортизации
- •Нелинейный метод начисления амортизации ос в налоговом учете
- •Применение повышающих коэффициентов к норме амортизации
- •Применение амортизационной премии в налоговом учете
- •Прочие расходы, связанные с производством и реализацией.
- •Внереализационные расходы
- •Налог на добавленную стоимость Экономическая сущность ндс. Плательщики ндс
- •Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика ндс
Прочие расходы, связанные с производством и реализацией.
Ст. 264 НК РФ содержит перечень прочих производственных расходов организации, этот перечень является открытым. К прочим расходом относятся:
Командировочные расходы организации, расходами признается стоимость проезда к месту командировки и обратно, расходы на проживание и суточные. Размер суточных устанавливается организацией самостоятельно и закрепляется в локальных документах этой организации. Лимит по суточным установлен только для целей НДФЛ: 700 руб. в день при командировкам по России, 2 500 руб. в день при заграничных командировках.
Представительские расходы – это расходы налогоплательщика на официальный прием или обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания взаимного сотрудничества, а также участников прибывших на заседание совета директоров или иного руководящего органа налогоплательщика не зависимо от места проведения указанных мероприятий. В состав представительских расходов включают: транспортное обеспечение доставки указанных лиц к месту проведения мероприятия и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплата услуг переводчиков не состоящих в штате налогоплательщика. К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний. Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере не превышающим 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.
Рекламные расходы. В п. 4 ст. 264 НК РФ приведен закрытый перечень рекламных расходов, которые можно списать в уменьшение налогооблагаемой прибыли без каких либо ограничений (к экзамену выучить!). Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных компаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные выше, осуществленные налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода для целей налогообложения признаются в размере не превышающим 1% выручки от реализации в соответствием со статьей 249 НК РФ. При расчета лимита из выручки надо исключить: НДС и акцизы.
Расходы на ремонт основных средств. Порядок списания расходов на ремонт ОС установлен статьей 260 НК РФ. Указанная статься предусматривает 2 способа списания расходов на ремонт:
Расходы на ремонт ОС признаются для целей налогообложения прочими расходами в том отчетном (налоговом) период, в котором они были осуществлены в размере фактических затрат.
Для обеспечения в течение двух и более налоговых периодов равномерного включения расходов на проведение ремонта ОС налогоплательщики имеют право создавать резервы под предстоящие ремонтные работы в соответствии с порядком установленным ст. 324 НК РФ. Предельная сумма резерва предстоящих расходов на ремонт ОС не может превышать среднюю величину фактических расходов на ремонт ОС, сложившуюся за последние три года.