12 Классификация налогов, взимаемых на территории рф.
Налоги взымаемые на территории РФ классифицируют по след. признакам:
В зависимости от налогоплательщика: налоги с орган., с физ. Лиц., общие налоги с физ. Лиц и орган.(НДС, акцизы, транспортный и т.д.)
В зависимости от формы обложения : - прямые взымаются непосредственно с имущества или доходов налогоплательщика (на прибыль, НДФЛ и т.д.)
-косвенные эти нал. Включаются в цену товаров и услуг (плательщик –потребитель) подразделяется на кос. индивидуальные-которыми облагаются определённые группы товаров (акцизы и т.д.) кос. универсальные-которыми облагаются в основном все товары, работы, услуги (НДС и т.д.)
3. по территориальному уровню : -федеральные-которые установлены НК и является обязательными к уплате на всей территории РФ(перечень фед. Налогов приведен в ст№13НК РФ)(к ним относят НДС, НДФЛ, на прибыль организ., на добычу полезных ископаемых, гос. пошлина и т.д.) -региональные налоги(ст 14НК) налог на имущества орган, на игровой бизнес, транспортный налог
-местные налоги-(ст15НК) земельный налог, на имущество физ. Лиц.
Налогоплательщики: понятие, их права и обязанности.
Налогоплательщики-к ним относятся орган. и физ. лица на которых в соответствии с нал. кодексам РФ возложена обязанность уплачивать налоги.
Обязанность по уплате конкретного налога и сбора с момента возникновения установленном в налог. законодательстве обязательств предусматривающих их уплату. Эта обязанность прекращается: - с момента уплаты налога, со смертью налог. плательщиком, с ликвидации орган., с возникновением иных обстоятельств..
Налог. плат. обязан самостоятельно исполнить в установленный срок обязательств по уплате налога Нал. плат. Имеет право исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Обязанность по уплате налога считается исполненной: 1.с момента предоставления в банк поручения на перечисления в бюджет на соответствующие счета в РФ. 2. Со дня внесения физ. Лицом в банк, в кассу местной администрации, наличных денежных средств для перечисления их в бюджет РФ. 3. Со дня удержания налог. агентом, если обязанность по исчислению, удержанию налога возложена на налог. агента 4. Со дня внесения налог. органом или судом решения о зачете излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога. 5С момента отражения на лицевом счете организации по перечислению соответствующих денежных средств в бюджет РФ.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым или таможенным органом налогоплательщиком требование об уплате налогов.
Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
Налог. агент-орган. либо лица которые государство обязывает уплачивать налог собранный с налогоплательщика. (НДФЛ)
Налоговыми агентами могут быть как организации, так и индивидуальные предприниматели, которые нанимают на работу других лиц.
Права налоговых агентов на:
1) получение от налоговых органов по месту учета бесплатной информации о действующих налогах и сборах, о правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;
2) получение от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
3) использование налоговых льгот при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
4) получение отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом;
5) своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
6) представление налоговым органам и их должностным лицам пояснений по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
7) присутствие при проведении выездной налоговой проверки;
8) получение копий акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговых уведомлений и требований об уплате налогов;
9) обжалование в установленном порядке актов налоговых органов, иных уполномоченных органов и действий (бездействия) их должностных лиц;
10) соблюдение налоговой тайны;
11) требование в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц. Налоговые агенты обязаны:
1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) соответствующие налоги;
2) в течение 1 месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог с налогоплательщика и о сумме задолженности налогоплательщика;
3) вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, удержанных и перечисленных в бюджеты (внебюджетные фонды) налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику;
4) представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов. Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом для уплаты налога налогоплательщиком.