5.2. Расчет полной себестоимости изделия.

5.2.1. Расчет переменных затрат.

5.2.1.1. Расчет основной заработной платы основных производственных рабочих.

Численность рабочих:

, где

А_год – годовая производственная программа, равная 300 изделиям;

Тр – трудоемкость, равная 50 нормо-часам;

F_эф – годовой эффективный фонд рабочего времени, принятый в размере 1900 часов;

К_в – коэффициент выполнения нормы выработки. Принят в размере 1,1.

Тогда,

P_осн = 7 человек.

В компании принята почасовая оплата труда. Данные о ней сведены в таблице 3.

Таблица 3. Заработная плата основных сотрудников.

Категория сотрудника	Количество сотрудников, чел.	Основная зарплата, руб./месяц	Основная зарплата за год, руб./год
1.Инженер-программист	3	90000	1080000
2.Монтажник	2	50000	600000
3.Сервисный инженер	2	54000	648000
Итого:	7		2328000

5.2.1.2. Расчет дополнительной заработной платы основных сотрудников

Дополнительная заработная плата основных сотрудников составляет 10% от основной, поэтому

З_доп = 0.1*З_осн.; З_доп. =232800 руб.

5.2.1.3. Итого зарплата основных сотрудников.

З_ит = 2560800 руб./год

Зарплата на изделие: З_ит =2560800/300 = 8536 руб./год на изделие.

5.2.1.4. Единый социальный налог в размере 26% от заработной платы.

З_есн = 0.26* З_ит

З_есн = 665808 руб./год

5.2.1.5. Затраты на энергоресурсы.

, руб./изделие

N_y – мощность оборудования в кВт,

К_вр – коэффициент загрузки оборудования по времени, принимаем равным 0.7,

К_н – коэффициент загрузки оборудования по мощности, принимаем равным 0.7,

К_од – коэффициент одновременности работы, принимается равным 1,

К_w – коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети, принимаем равным 1.05,

К_м – удельный вес операций, в долях единицы, равно 1,

t_p – трудоемкость изготовления изделия, нормо-час,

Ц_э – тариф на электроэнергию, принят равным 1.5 руб./кВт-час,

J_m – средний коэффициент полезного действия, принимаем равным 0.8.

С_э = 289 руб./изделие.

5.2.1.6. Затраты на эксплуатацию и ремонт оборудования приняты 20% от цены оборудования.

С_э.об/N = 438200*0.2/ 300 = 292 руб./изделие

Итого содержание: С_э.об.ит = С_э * 300 + С_э.об= 174340 руб./год.

5.2.1.7. Итого переменных затрат.

,

С_пер= 24300000 + 2328000 + 232800 + 665808 + 174340 = 27700948 руб./год.

С_{пер/изделие}= 92337 руб./изделие.

5.2.2. Расчет постоянных затрат.

5.2.2.1. Расчет заработной платы прочих работающих.

Таблица 4. Заработная плата прочих работающих.

Категории работающих	Количество, чел.	Зарплата, руб.чел./месяц.	Всего зарплата, руб./год.
Генеральный директор	1	50000	600000
Главный бухгалтер	1	35000	420000
Главный инженер	1	40000	480000
Итого:			1500000

Единый социальный налог: З_есн = 0.26* З_ит

З_есн = 390000 руб./год

5.2.2.2. Годовая сумма амортизации

С_ам= 101400 руб./год.

5.2.2.3. Аренда помещений и оборудования

Суммарная площадь офисного помещения равна 65кв.м. для работников и 10 кв.м. под склад. Итого: 75кв.м.

Сар = 75*11000руб./год = 825000 руб./год.

Сар.общ. =825000+20000 = 845000 руб./год.

5.2.2.4. Затраты на рекламу

Предполагаемые затраты: С_рекл= 700 тыс.руб./год.

5.2.2.5. Затраты на страхование

Ставка составляет 6% от общей стоимости имущества.

С_стр=438200*0.06 = 26292руб.

5.2.2.6. Транспортные расходы незначительны, поэтому в расчет не принимаются.

5.2.2.7. Прочие расходы. Приняты – 2% от суммы статей постоянных расходов.

С_пр= 3542692*0,02 = 71254руб./год.

5.2.2.8. Налог на имущество. 2,2% от общей стоимости амортизируемого имущества.

Н_имущ=338200*0,022=7440руб./год.

5.2.2.9. Итого постоянных затрат.

С_пост=3641386 руб./год.

5.2.3. Полная себестоимость изготовления годового выпуска.

С_полн=31342334 руб./год.

5.2.4. Себестоимость изготовления единицы изделия.

С_ед=104475 руб./изделие.

Таблица 5. Расчет себестоимости.

Статьи расходов	Величина расходов на 1 изделие, руб./изделие	Величина расходов на годовой выпуск, руб./год
Себестоимость изготовления, в том числе:	104475	31342334
1. Переменные издержки	92047	27614100
1.1 З/п основная	7760	2328000
1.2 З/п дополнительная	776	232800
1.3 Единый социальный налог	2219	665808
1.4 Основные материалы	81000	24300000
1.5 Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования	292	87600
2. Постоянные издержки	12139	3641700
2.1 З/п прочих работающих	5000	1500000
2.2 Единый социальный налог	1300	390000
2.3 Амортизация оборудования	338	101400
2.4 Аренда помещений и оборудования	2817	845000
2.5 Реклама	2333	700000
2.6 Страхование	88	26292
2.7 Прочие	238	71254
2.8 Налог на имущество	25	7440

5.2.5. Цена изделия.

Норма прибыли – 10%

Р_изд = С_ед + П_н

Р_изд = 114923 руб. округлим до Р_изд = 115000 руб.