150

РОЗДІЛ І

ОЗНАЙОМЛЕННЯ З БАНКІВСЬКОЮ УСТАНОВОЮ ТА

ОРГАНІЗАЦІЄЮ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ В ПАТ ПРИВАТБАНК

ПриватБанк заснований як товариство з обмеженою відповідальністю згідно з рішенням зборів засновників від 07.02.1992 року і зареєстрований НБУ 19.03.1992 року, про що внесено запис у Книгу реєстрації комерційних банків України № 92. У 2000 році банк реорганізований у Закрите акціонерне товариство комерційний банк «ПриватБанк» і перереєстрований НБУ 4 вересня 2000 року, реєстраційний № 92. Форма власності – приватна (код-10).

Станом на 01.01.2007 року (за результатами 2006 року) АКБ „ Приват -банк ” закріпив позиції лідера і займав наступні рейтингові місця в банківській системі України [12] та відносні частки фінансів банківської системи України:

- обсяг валюти активів балансу – 32 680,0 млн. грн.( 1 місце – 10,31%);

- обсяг власного капіталу – 4 0290,442 млн. грн.( 1 місце – 9,49%);

- обсяг статутного капіталу – 312,971 млн. євро( 2 місце);

- обсяг кредитно-інвестиційного портфеля – 27 532,83 млн. грн.( 1 місце

– 10,9%);

- обсяг поточних і строкових депозитів фізичних осіб – 14 735,393 млн.

грн.( 1 місце – 15,1%);

- обсяг поточних і строкових депозитів юридичних осіб – 8 240,128 млн.

грн.( 1 місце – 9,534%);

- обсяг балансового прибутку – 471,775 млн. грн.( 1 місце – 11,91%);

- прибутковість статутного капіталу – 22,66 % (24 місце);

- прибутковість активів балансу – 1,444 % (33 місце);

Станом на 01.01.2008 року (за 2007 рік) АКБ „ Приватбанк ” продовжив закріплення позиції лідера по обсягам агрегатів валюти балансу і займав наступні рейтингові місця в банківській системі України [12] та відносні частки фінансів банківської системи України:

- обсяг валюти активів балансу – 56 211,4 млн. грн.( 1 місце – 10,1%);

- обсяг власного капіталу – 5 861,34 млн. грн.( 1 місце – 8,28%);

- обсяг статутного капіталу – 365,7 млн. євро (1 місце);

- обсяг кредитно-інвестиційного портфеля – 46016,7 млн. грн.( 1 місце –

9,96%);

- обсяг поточних і строкових депозитів фізичних осіб – 22 919,6 млн.

грн.( 1 місце – 15,127%);

- обсяг поточних і строкових депозитів юридичних осіб – 15 216,4 млн.

грн.( 1 місце – 10,81%);

- обсяг балансового прибутку – 1 534,16 млн. грн. (1 місце – 24,67%);

- прибутковість статутного капіталу – 56,54 % (2 місце);

- прибутковість активів балансу – 2,729 % (8 місце);

У ході дослідження ринку банківських послуг в 2008 році, проведеного компанією GFK Ukraine, 23,3% опитаних жителів України назвали Приватбанк найпривабливішим для себе українським банком. Приватбанк також є самим популярним і пізнаваним банківським брендом Україні - 64% жителів країни знають Приватбанк без підказки. Приватбанк також є лідером серед українських комерційних банків за кількістю клієнтів: його послугами користується понад 23% населення України. На сьогоднішній день банк обслуговує 334 тисячі корпоративних клієнтів, приватних підприємців - 314 тисяч і понад 12,5 мільйонів рахунків фізичних осіб. Сьогодні свою пенсію і соціальні виплати в Приватбанку отримують понад 1,5 мільйона чоловік. Також свої кошти довіряють Приватбанку майже третину всіх вкладників Україні. Більше 35% клієнтів українських банків вибирають Приватбанк при відкритті поточного рахунку і понад 28% користуються послугами банку при здійсненні грошових переказів.

Станом на 01.01.2009 року (за 2008 рік) АКБ „ Приватбанк ” продовжив утримання позиції лідера по обсягам агрегатів валюти балансу і займав рейтингові місця в банківській системі України [12] та відносні частки фінансів банківської системи України, про що свідчать дані малюнку 1.1.

Мал. 1.1 Рейтинговий рівень обcягів активів, зобов’язань та власного капіталу ЗАТ КБ «Приватбанк» в банківській системі України станом на 01.01.2009 року (результат 2008 року)

- обсяг валюти активів балансу – 80 165,5 млн. грн.( 1 місце – 8,98%);

- обсяг власного капіталу – 8 711,9 млн. грн.( 2 місце – 7,05%);

- обсяг статутного капіталу – 523,7 млн. євро (2 місце);

- обсяг кредитно-інвестиційного портфеля – 71 853,6 млн. грн.( 1 місце –

9,43%);

- обсяг поточних і строкових депозитів фізичних осіб – 32 750,1 млн. грн.(

1 місце – 16,16%);

- обсяг поточних і строкових депозитів юридичних осіб – 24 743,1 млн.

грн.( 2 місце – 11,17%);

- обсяг балансового прибутку – 1 291,78 млн. грн. (1 місце – 17,33%);

- прибутковість статутного капіталу – 22,723 % (15 місце);

- прибутковість активів балансу – 1,611 % (19 місце);

У 2009-му році Global Finance сьомий рік поспіль визнає Приватбанк кращим банком в Україні, так само як і інші впливові видання у різні роки присуджували Приватбанку звання "The Bank of Year" (журнал "The Banker") і "Кращий банк" (журнал - "Euromoney").

Національна мережа банківського обслуговування ПАТ Приватбанку, що включає в себе більше 3 000 філій та відділень по всій Україні, дозволяє будь-якому клієнту отримати найвищий рівень обслуговування практично в будь-якій точці країни. Широке коло зарубіжних партнерів ПАТ Приватбанку не тільки демонструє його визнання як повноправного учасника світової банківської системи, але і, найголовніше, дозволяє найбільш широко задовольняти потреби клієнтів банку, пов'язані з їх міжнародною діяльністю. Приватбанк підтримує кореспондентські відносини з найбільшими іноземними банками, ефективно співпрацюючи з ними на різних сегментах фінансового ринку. Приватбанк є уповноваженим банком з обслуговування кредитних ліній Світового банку реконструкції і розвитку (МБРР), Європейського банку реконструкції і розвитку (ЄБРР) і Українсько-Німецького Фонду, спрямованих на розвиток малого та середнього бізнесу. Приватбанк єдиний з українських банків має закордонна філія на Кіпрі, також банк активно розвиває систему сучасних фінансових послуг у Росії, Латвії, Португалії, Грузії через свої дочірні банки "Москомприватбанк", Paritate Banka, TAOПріватБанк. Представництва банку працюють у Казахстані та Китаї.

Приватбанк - лідер у сфері впровадження передових банківських послуг

Приватбанк є визнаним лідером вітчизняного ринку платіжних карт. На сьогоднішній день банком випущено більше 18,5 млн. пластикових карт (близько 40% від загальної кількості карт, емітованих українськими банками). У мережі обслуговування пластикових карт банку працює 6837 банкоматів, пластикові карти банку приймають до оплати понад 46,6 тисяч торгово-сервісних точок по всій Україні. Наявність широкої мережі обслуговування карткових продуктів дозволяє Приватбанку активно впроваджувати послуги з автоматизованої видачі корпоративним клієнтам заробітної плати з використанням пластикових карток. Інноваційна політика Приватбанку орієнтована на впровадження на українському ринку принципово нових, передових банківських послуг, які надають клієнтам нові можливості управління своїми фінансами. Приватбанк першим в Україні запропонував своїм клієнтам послуги інтернет-банкінгу "Приват24" і GSM-банкінгу, а також послуги з продажу через мережу своїх банкоматів і POS-терміналів електронних ваучерів провідних операторів мобільного зв'язку і IP-телефонії.

Приватбанк - команда висококваліфікованих фахівців.

Проводячи послідовну політику зміцнення стабільності банку та вдосконалення якості обслуговування, Приватбанк вважає одним з пріоритетних напрямків своєї роботи розвиток комплексу сучасних послуг для індивідуального клієнта. На сьогоднішній день банк пропонує громадянам України понад 150 видів найсучасніших послуг, серед яких поточні, вкладні операції, карткові продукти, різноманітні програми споживчого кредитування, здійснювані в партнерстві з провідними вітчизняними торговими, риєлторськими компаніями і автовиробниками. Приватбанк є уповноваженим Урядом України банком з виплати пенсій і соціальної допомоги громадянам, а також виплати компенсацій жертвам нацистських переслідувань.

Надійність і якість банківських операцій багато в чому залежать від досвіду і компетентності фахівців банку. Сьогодні персонал Приватбанку - це команда висококваліфікованих фахівців, здатних оперативно вирішувати найскладніші задачі та задовольнити швидко зростаючі потреби клієнтів у банківському обслуговуванні. На сьогоднішній день в банку працює понад 30 тисяч співробітників, з них 3 000 - в головному офісі банку. Середній вік співробітників банку складає 34 роки. Більшість працівників Приват Банку (75%) мають вищу освіту, яка відповідає профілю займаної посади. У банку створені сприятливі умови для отримання вищої та післядипломної освіти, більше половини співробітників щорічно підвищують свою кваліфікацію.

РОЗДІЛ ІІ

ОРГАНІЗАЦІЯ ОПЕРАЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ В БАНКІВСЬКІЙ УСТАНОВІ ПАТ ПРИВАТБАНК

Організація операційної діяльності передбачає наявність документованих операційних процедур (правил) за всіма операціями, що здійснюються банками відповідно до законодавства України.

Операційна діяльність в ПриватБанку здійснюєтсья згідно положення « Про організацію операційної діяльності в банках України ». Метою цього Положення є встановлення основних вимог до організації операційної діяльності банків та визначення операційних ризиків і вжиття заходів щодо управління ними.

Згідно з положенням Банк самостійно розробляює технології здійснення банківських операцій та визначаює методи внутрішнього контролю за їх проведенням відповідно до законодавства України. Банк самостійно визначаює систему організації операційної діяльності залежно від їх структури, обсягів та видів банківських операцій, кількості працюючих, розвитку інформаційних технологій тощо. Оброблення інформації про операції та її зберігання мають виконуватися на серверах та/або іншій

комп'ютерній техніці, які/яка повинні/а фізично розташовуватися на території України.

Операційні процедури (правила) щодо кожної операції мають базуватися на таких принципах, як наявність дозволу, запису, контролю і обов'язково включати такі складові:

• опис операції;

• розподіл повноважень між виконавцями операції;

• установлення відповідальності осіб, які її здійснюють;

• документування інформації за операцією;

• заходи (механізми) внутрішнього контролю за проведенням операції та інші складові, визначені банком і передбачені у внутрішньому положенні.

Всі операції є невідємною складовою обліково-операційної роботи. Обліково-операційна робота - це сукупність процесів, пов’язаних з оформленням документації за банківськими операціями, веденням бухгалтерського обліку і контролем за його повнотою і достовірністю.

У складі облікової роботи можна виділити такі основні види:

• ведення обліку за внутрішньобанківськими операціями (облік статутного капіталу, основних засобів та матеріалів, капітальних вкладень банку,

• доходів та витрат, фінансового результату діяльності тощо);

• контроль за реєстрацією усіх здійснених банківських операцій;

• перевірка правильності й достовірності регістрів аналітичного та синтетичного обліку, отриманих у процесі комп’ютерної обробки даних, що введені за документами;

• звірка і підтвердження даних аналітичного і синтетичного обліку шляхом складання щоденного балансу;

• підготовка і складання форм фінансової та іншої звітності комерційних банків;

• формування архівних папок документів.

Працівники банку, які виконують обліково-операційну роботу є єдиним бухгалтерським апаратом. Бухгалтерія є самостійним структурним підрозділом банку, який очолює головний бухгалтер. Залежно від величини і спеціалізації банку, а також обсягу виконаних операцій можуть бути обрані різні варіанти організації роботи бухгалтерського підрозділу та структури обліково-операційних відділів. Відповідно може бути по-різному укомплектований штат бухгалтерів, а також різним чином визначені функції бухгалтерських працівників.

Головний бухгалтер несе всю повноту відповідальності за формування облікової політики, ведення бухгалтерського обліку, своєчасне надання повної й достовірної фінансової звітності.

Функції головного бухгалтера:

1. Забезпечення якісного операційно-касового обслуговування клієнтів.

2. Забезпечення контролю операцій відділення.

Обов’язки головного бухгалтера:

1. Контролювати здійснення операційно-касової діяльністі відділення в розрізі операцій, а саме:

• введення інформації в автоматизовану систему Банку згідно первинних документів;

• правильность оформлення первинних документів клієнтами;

• первинний валютний контроль операцій з фізичними\юридичними особами, резидентами\нерезидентами;

• формування розрахунково-касових документів згідно проведених операцій;

• підписання документів у відповідності з внутрішніми нормативними актами;

• супровід безготівкових операцій клієнтів відділення;

• своєчасне і правильне відображення в бухгалтерському обліку клієнтських і внутрішньобанківських операцій;

• відкриття клієнтських рахунків в автоматизованій системі банку (АБС);

• авторизацію в АБС проведених іншими співробітниками операцій;

• відкриття, закриття, опечатування і сдавання під охорону сертифікованого грошового сейфа і хранилища для індивідуальних сейфів;

• операцій, які потребують додаткового контролю;

• щоденне формування зведення первинних документів виконавця по проведених операціях у відповідності зі встановленним порядком.

2. Формувати зведення меморіальних документів дня відділення здійснюючи:

• приймання первинних документів від виконавців;

• перевірку даних аналітичного обліку з первинними документами;

• контролювати відповідності аналітичного і синтетичного обліку;

3. Здійснює фінансовий моніторинг операцій клієнтів:

• ідентифікацію особи, яка здійснює фінансову операцію;

• всі передбачені внутрішніми процедурами Банку заходи щодо фінансових операцій, за якими здайснюється фінансовий моніторинг;

• зупиняє здійснення фінансової оперції, якщо її учасник внесений до списку осіб, що пов’язані з веденням терористичної діяльності.

4. Своєчасно формує і надає звітність у встановленому порядку.

Права головного бухгалтера:

• Взаємодіяти зі співробітниками інших структурних підрозділів Банку в межах своєї компетенції;

• Отримувати у встановленому порядку документи й інформацію, необхідні для здійснення обов’язків;

• Виносити на розгляд пропозиції щодо питань, що знаходяться в його компетенції;

• Бути присутнім на засіданнях, зборах питання яких торкаються діяльності відділення;

• Вимагати у особи, яка здійснює фінансову операцію, яка підлягає фінансовому моніторингу документи, які необхідні для встановлення суті даної фінансової операції клієнта, при наявності в ній ознак такої, що підлягає фінансовому моніторингу;

• Здійснювати обмін інформацією з іншими структурними підрозділами Банку при отриманні дозволу від начальника відділення;

• Постійно підвищувати свій професійний рівень з ціллю покращення якості виконання поставлених задач;

• Не візирувати документи, що входять у протиріччя з внутрішнім положенням Банку і діючому законодавству.

Спеціальні і практичні навички головного бухгалтера:

1. Повинен знати:

• Нормативні документи, що відносяться до операційно-касової діяльності фінансово-банківських установ;

• Банківські продукти і послуги, внутрішній документообіг;

• Норми валютного контролю;

• Бухгалтерський облік в банківських установах;

• Основи компьютерної технології обробки інформації;

• Основи діловодства;

• Державну мову;

• Іноземну мову (бажано);

• Основи ділового спілкування;

• Порядок і строк надання звітності;

• Правила і норми охорони праці, техніки безпеки і протипожежної безпеки.

2. Кваліфікаційні вимоги:

• Повна вища економічна освіта;

• Досвід праці по напряму діяльності на посаді ведучого спеціаліста по ОД/ОКО – не менше 1 року;

• Банківський досвід роботи з готівковими грошовими засобами – не менше 6 місяців.

3. Особисті якості:

• Відповідальне відношення до своїх фахових обов’язків;

• Виконавчість;

• Ініціативність;

• Вміння працювати в команді;

• Комунікабельність;

• Гнучкість при вирішенні поставлених задач;

• Врівноваженість;

• Уважність.

Важливим елементом організації обліково-операційної роботи є застосування внутрішньобанківського контролю. Внутрішньобанківський контроль - це сукупність засобів і способів, за допомогою яких здійснюється контроль за правильністю виконання і відображення в обліку банківських операцій.

За своїм змістом і часом проведення внутрішньобанківський контроль поділяється на поточний і наступний, його типи і види розглянуто на малюнку 2.1 :

Мал. 2.1 Типи і види внутрішньобанківського контролю

Поточний контроль - це контроль, який здійснюється на етапі оформлення і перевірки документів. Поточний контроль є суцільним, передбачає застосування візуальних, логічних, арифметичних та інших прийомів контролю і повинен запобігти помилкам під час здійснення операцій.

Додатковому контролю підлягають окремі операції, при виконанні яких існує вірогідність виникнення помилки і махінацій. Додатковий контроль здійснює штатний контролюючий працівник або головний бухгалтер (його заступник), що засвідчується його підписом на відповідних документах.

Коло операцій, які підлягають додатковому контролю, визначається відповідно до нормативних документів НБУ і внутрішніх інструкцій комерційного банку.

Основним завданням наступного контролю є виявлення недоліків поточного контролю і з'ясування причин їх виникнення. За результатами перевірок, отриманих під час наступного контролю, розробляються конкретні заходи щодо поліпшення і недопущення у бподальшому виявлених недоліків, підвищення фахового рівня бухгалтерських працівників.

Наступний контроль здійснюється у вигляді тематичних перевірок і ревізій, може бути вибірковим і суцільним. Тематичним перевіркам підлягає діяльність окремих відповідальних виконавців або окремі види обліково-операційної роботи.

Документообіг за банківськими операціями - послідовне переміщення розрахунково-грошових документів за інстанціями їх оформлення, перевірки та обробки від клієнтів до банку і навпаки, в межах установи бачку, лиж різними установами банку з початку виконання операції до її завершення і здачі документа в архів.

У кожному банку розробляється графік документообігу, в якому зазначається час проходження документів на всіх етапах обробки інформації структурними підрозділами банку.

Документообіг складається з наступних основних етапів:

1) перевірка правильності оформлення і змісту документів що надійшли; визначення можливості виконання операції залежно від стану рахунків;

2) перевірка або оформлення бухгалтерської проводки у документі, підписання його відповідальним виконавцем, а у певних випадках -контролюючим працівником;

3) передача документів для автоматизованої обробки;

4) використання документів для перевірки правильності відображення операції в особовому рахунку;

5) групування документів та їх брошурування в папки для здачі в поточний.

З метою раціональної організації обліково-операційної роботи в установах банку складається графік документообігу за банківськими операціями і графік обслуговування клієнтів.

РОЗДІЛ ІІІ

ПОРЯДОК ОРГАНІЗАЦІЇ ОБЛІКУ РОЗРАХУНКОВО-КАСОВИХ

ОПЕРАЦІЙ В ПАТ ПРИВАТБАНК

Для зберігання грошових коштів і здійснення всіх видів розрахунків та касових операцій юридичні та фізичні особи відкривають банківські рахунки. У практиці ПриватБанк використовують наступні види рахунків [7]:

• кореспондентські;

• поточні (поточні з овердрафтом):

• рахунки зі спеціальним режимом використання (у випадках,

передбачених законодавчими та нормативними актами);

• поточні рахунки типу «Н»;

• поточні рахунки типу «П»;

• карткові рахунки;

• поточні рахунки виборчих фондів;

  • вкладні (депозитні);

  • кредитні (позичкові);

• спеціальні рахунки депонування коштів з метою подальшого

здійснення розрахункових операцій.

Кореспондентські рахунки - рахунки, що використовуються для зберігання коштів та обліку розрахунків, що виконує одна банківська установа за дорученням іншої банківської установи. Кореспондентські рахунки відкриваються та використовуються на договірній основі в процесі встановлення міжбанківських кореспондентських відносин

Поточні рахунки відкриваються підприємствам усіх видів власності, а також їх відокремленим підрозділам для зберігання грошових коштів та здійснення усіх видів операцій за цими рахунками відповідно до чинного законодавства України.

За можливості використання коштів у обсязі, що перевищує суму залишку, використовують поточний рахунок з овердрафтом. При цьому виникаюче дебетове сальдо на такому поточному рахунку компенсується за рахунок банківського кредиту (овердрафт).

Поточні рахунки типу «Н» відкриваються представництвам і установам, які не здійснюють підприємницької діяльності від свого імені та не мають власних грошових доходів. Поточні рахунки типу «П» передбачають можливість ведення підприємницької діяльності повністю або частково.

Карткові рахунки відкривають клієнтам, які здійснюють операції із застосуванням платіжних карток.Поточні рахунки виборчих фондів відкривають для фінансування передвиборчої агітації політичних партій, кандидатів у народні депутати [15].

Вкладні (депозитні) рахунки підприємствам та їх відокремленим підрозділам відкриваються на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунка та установою банку на визначений у договорі строк. Кошти на депозитні рахунки перераховуються з поточного рахунка і після закінчення строку зберігання повертаються на поточний рахунок.

Відсотки за депозитними рахунками можуть перераховуватися на поточний рахунок відповідно до умов депозитного договору або зараховуватися на поповнення депозиту. Проведення розрахункових операцій та видача коштів готівкою з депозитного рахунка забороняється.

Кредитний (позичковий) рахунок - рахунок, який відкривається банком для обліку наданих кредитів. Рахунки для зберігання грошових коштів і здійснення усіх видів банківських операцій відкриваються у будь-яких банках України за вибором клієнта і за згодою цих банків.

У разі відкриття (закриття) або зміни номерів усіх видів рахунків (крім рахунків фізичних осіб та офіційних представництв), установа банку зобов'язана повідомити про це податковий орган за місцем реєстрації власника рахунка протягом трьох робочих днів із дня відкриття або закриття рахунка (включаючи день відкриття або закриття).

Розрахунково-касове обслуговування в ПАТ ПРИВАТБАНК - це:

• відкриття й обслуговування поточних рахунків у національній валюті організацій всіх форм власності, у тому числі й підприємців;

• Експрес-платежі - потрібен тільки телефон;

• послуга «Рахунок для бізнесу за 1 хвилину»;

• відкриття й обслуговування поточних валютних рахунків;

• система електронних платежів «Клієнт-Банк» і «Приват 24»;

• інкасація, прийом торговельного виторгу в точно призначений день;

• інформаційна підтримка бізнесу.

Для відкриття поточного рахунка юридичної особи необхідно надати в банк документи, перелік яких наведено в таблиці 3.1.

Таблиця 3.1

Перелік документів, необхідних для відкриття рахунку юридичної особи

Найменування	Форма
Статут (положення), установчий договір (при наявності)	Копії, завірені нотаріально або по місцю реєстрації
Свідоцтво про державну реєстрацію	Копії, завірені нотаріально, або по місцю реєстрації, або працівником банку
Довідка про внесення в «Єдиний Державний реєстр підприємств і організацій України»
Документ про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України
Страхове свідоцтво про реєстрацію підприємства у Фондах соціального страхування
Документ, що підтверджує узяття підприємства на податковий облік (форма 4-ОПП)
Картки (2 екземпляра) зі зразками підписів і відбитком печатки	Завірені нотаріально
Протокол зборів, наказ про призначення осіб, що мають право підпису на банківських документах і зазначених у картці зі зразками підписів і відбитком печатки	Копії, завірені працівником банку
Паспорт осіб, що мають право підпису
Довідка про присвоєння ПНН особам, що мають право підпису
Заява на відкриття рахунку	Надається Банком
Договір Банківського рахунку

Для відкриття поточного рахунка підприємця необхідно надати в банк документи, які перелічені в таблиці 3.2.

Таблиця 3.2

Перелік документів, необхідних для відкриття рахунку спд

Найменування	Форма
Свідоцтво про державну реєстрацію	Копії, завірені нотаріально, або по місцю реєстрації, або працівником банку
Документ, що підтверджує узяття підприємця на податковий облік (форма 4-ОПП)
Страхове свідоцтво про реєстрацію підприємця у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві й профзахворювань України (якщо використовується наймана праця)
Документ про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України
Картки (2 екз) зі зразками підписів і відбитком печатки	Копії, завірені працівником банку або нотаріально
Паспорт осіб, що мають право підпису	Копії, завірені працівником банку
Довідка про присвоєння ПНН особам, що мають право підпису	Копії, завірені працівником банку
Заява на відкриття рахунку	Надається Банком
Договір Банківського рахунку

При відкритті рахунку в банку обов'язково особиста присутність осіб, що мають право першого й другого підписів (необхідно мати при собі паспорт і довідку із ДПІ про присвоєння ідентифікаційного номера фізичної особи). Заява

на відкриття рахунку надається банком.

Банк зобов'язаний ідентифікувати фізичних осіб, що є власниками юридичної особи. Ідентифікація клієнта здійснюється на підставі оригіналів документів, представлених клієнтом, або належним чином завірених їхніх копій (паспорта або документа, що його заміняє, і довідки із ДПІ про присвоєння ідентифікаційного номера фізичної особи).

Між банком і юридичною особою або фізичною особою - підприємцем підписується Договір про розрахунково – касове обслуговування банківського рахунку, перелік тарифів наведено в таблиці 3.3.

Таблиця 3.3