2.4.Розрахунок проектної собівартості препарату

Розрахунок здійснюється по наступним статтям калькуляції:

Стаття 1 «Сировина та основні матеріали», «Допоміжні матеріали» (калькуляційна одиниця—1000 флаконів; річний випуск—3500000 флаконів).

Витрати сировини та основних матеріалів на виготовлення продукції представлені в таблиці 2.9.

Витрати сировини та основних матеріалів

Таблиця 2.9.

Найменування сировини,основно-го та допоміжного матеріалу	Од.виміру	Ціна,грн. (за 1кг сировини)			Норма витрат на 1000 уп.			К-ть сирови-ни на річний випуск		Витрати,грн
										на 1000 уп.			на річний випуск продукції
1	2	3			4			5		6			7
1.Основна сировина:
Декаметоксин	кг		11424,00			0,0025		8,75	28,56			99960
Декстран 40	кг		25,00			0,7472		2615,2	18,68			65380
Трилон Б	кг		32,00			0,0037		12,95	0,1184			414,4
Натрію хлорид	кг		3,00			0,1104		386,4	0,3312			1159,2
Вода для ін*єкцій	л/тис.фл.		12,00			12,1429		42500,15	145,72			510001,8
Всього:								45523,45	193,41			676915,4
Допоміжна сировина:
Вода очищена.	л			0,55			6,00	21000			3,3	11550
Перекис водню	л			11,00			0,30	1050			3,3	11550
Дегмін.	л			10,00			0,02	70			0,2	700
Миючі засоби	кг/тис.фл			6,00			0,09	315			0,54	1890
Вуглекислий натрій 1 сорт	кг			5,2			0,10	350			0,52	1820
Хлорне вапно.	м3			1,15			0,012	42			0,0138	48,3
Електроенергія	кВт			1,01			0,027	94,5			0,02727	95,445
Допоміжні матеріали:
Інструкції і етикетки	т.шт			50			11,15	39025			557,5	1951250
Картон для тари	шт/тис.фл			28			10,05	35175			281.4	984900
Поліетилен високого тиснення	кг/тис.фл			45,00			12,857	45062,5			578,565	2027812,5
Стрічка клейова	м/тис.фл.			1,8			16,00	56000			28,8	100800
Папір пергаментний	кг/тис.фл.			2,5			0,50	1750			1,25	4375
Коробки	т.шт/т.шт			0,15			1,05	3675			0,1575	551,25
Рукавички хірургічні стерильні необпудрені	шт/тис.фл			0,9			0,03	105			0,027	94,5
Одяг робочих в чистому приміщенні	шт/т.фл			35			0,12	420			4,2	14700
Всього:											1459,8	5112136.9
Разом:											1653,2	5789052,4

Розрахунок потреби в сировині, основних і допоміжних матеріалах

Стаття 5. «Транспортно-заготівельні витрати»

Вартість транспортно-заготівельних витрат становить 15 % від вартості сировини, основних і допоміжних матеріалів, тобто:

1653,2грн · 0,15 =247,9 грн.

Вартість транспортно-заготівельних витрат на 1000 упаковок становить:

1653,2грн · 0,15 =247,9 грн.

Статті 6,7. «Заробітна плата», «Відрахування на соціальні потреби».

Відрахування на соціальні заходи згідно з чинним законодавством становлять 37,5% від основної і допоміжної заробітної плати основних робітників:

Фонд основної заробітної плати основних робітників (на 1000 упаковок):

Фонд додаткової заробітної плати основних робітників (на 1000 упаковок):

-нарахування від основної заробітної плати (на 1000 уп.):

-нарахування від додаткової заробітної плати (на 1000 уп.):

Відрахування на 1000 упаковок становлять: 80,4 грн.

Стаття 8. « Загальновиробничі витрати».

Розраховуються як відсоток від основної заробітної плати і становлять 300%.

Отже:

Стаття 9 .«Виробнича собівартість»

Сукупність витрат на сировину і матеріали, транспортно-заготівельні витрати, витрати на заробітну плату, відрахування на соціальні потреби і загальновиробничі витрати в сукупності складають виробничу собівартість лікарського препарату:

1653,2+247,9 +194,7+19,8+80,4 +584,1=2780,1 грн.

Стаття 10. «Адміністративні витрати»

Адміністративні витрати складають 250% від основної заробітної плати основних робітників:

Вартість адміністративних витрат на 1000 упаковок:

Стаття 11. «Витрати на збут».

Витрати на збут складають 50% від основної зарплати основних робітників:

Вартість витрат на збут на 1000 упаковок:

Стаття 12. «Інші операційні витрати»

Складають 70% від основної заробітної плати основних робітників:

Вартість інших операційних витрати на 1000 упаковок:

Повна собівартість на 1000 упаковок:

1653,2+486,35+97,35 +136,29 =2373,19 грн.

Договірна ціна:

Ціна за 1 од. складає 3,2 грн., тому за 1000 од. : 3,2*1000=3200 грн.

Рентабельність на 1000 уп.:

Проектна річна калькуляція собівартості препарату наведена у таблиці 2.10.

Проектна калькуляція собівартості Дексалону на 1000 упаковок

Таблиця 2.10.

№ п/п	Статті витрат	Сума
1	Сировина та основні матеріали,грн.	193,41
2	Відходи,грн.	-
3	Всього за урахуванням відходів,грн.	193,41
4	Допоміжні матеріали,грн.	1459,8
5	Транспортно-заготівельні витрати,грн.	247,9
6	Заробітна плата: (грн.)
	-основна	73
	-допоміжна	7,4
7	Нарахування на заробітну плату,грн.	194,7
8	Загальновиробничі витрати,грн.	584,1
9	Виробнича собівартість,грн.	2780,1
10	Адміністративні витрати,грн.	486,75
11	Витрати на збут,грн.	97,35
12	Інші операційні витрати,грн.	136,29
13	Повна собівартість,грн.	2373,19
14	Договірна ціна,грн.	3,2
15	Рентабельність (%)	34,8

Висновки.

42