Вариант 13
ООО «Пельмени и Вареники» согласно учетной политике определяет доходы и расходы кассовым методом.
За отчетный период (1 квартал) организацией выполнены следующие операции:
- отгружено пельменей на сумму 180 тыс. руб.;
- отгружено вареников на сумму 168 тыс. руб.;
- поступили деньги на расчетный счет за пельмени 200 тыс. руб.;
- поступили деньги на расчетный счет за вареники 150 тыс. руб.;
- поступили деньги в кассу за вареники 20 тыс. руб.;
- поступила мука с элеватора на сумму 80 тыс. руб., оплачено за муку 70 тыс. руб., отпущено в производство на 60 тыс. руб.;
- поступило мясо на сумму 60 тыс. руб., оплачено за мясо 50 тыс. руб., все поступившее мясо отпущено на производство пельменей;
- закуплен картофель у агрофирмы на сумму 20 тыс. руб., отпущено на производство вареников 18 тыс. руб.;
- перечислено за услуги связи по счету 6 тыс. руб.;
- сумма начисленной амортизации 6 тыс. руб. в месяц;
- месячный фонд оплаты труда 30 тыс. руб.;
- единый социальный налог, начисленный за этот период 23 тыс. руб., при этом перечислено с учетом переплаты 29 тыс. руб.;
Определить налог на прибыль организации и налог на добавленную стоимость за 1 квартал.
Вариант 14
За первое полугодие предприятие получило следующие результаты:
- выручку от реализации товаров собственного производства на сумму 7800 тыс. руб. (с учетом НДС);
- выручку от реализации ранее приобретенных товаров – 60 тыс. руб.;
- выручку от реализации здания – 450 тыс. руб.;
- выручку от реализации принадлежащих ей ценных бумаг – 34 тыс. руб.;
- выручку от реализации имущественных прав – 86 тыс. руб.;
- затраты на производство продукции составили 4100 тыс. руб., в том числе командировочные расходы сверх нормы – 15 тыс. руб., расходы на рекламу сверх нормы – 22 тыс. руб.;
- внереализационные доходы всего составили 110 тыс. руб., в том числе: от сдачи в аренду автомобиля – 10 тыс. руб.; доходы от сдачи в аренду здания – 40 тыс. руб.; штрафы, полученные за нарушение хозяйственных договоров – 20 тыс. руб.; списано кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 40 тыс. руб.;
- внереализационные расходы всего – 105 тыс. руб., в том числе: штрафы налоговых органов – 12 тыс. руб.; штрафы за нарушение хозяйственных договоров – 18 тыс. руб.; судебные расходы – 10 тыс. руб.; расходы на услуги банков – 25 тыс. руб.; расходы за содержание законсервированного цеха – 40 тыс. руб.
Организация имеет в собственности следующее имущество:
- грузовой автомобиль ЗИЛ с мощностью двигателя 280 л.с., остаточной стоимостью 510 тыс. руб.;
- два автомобиля «Газель» с мощностью двигателей по 160 л.с. каждый, общей остаточной стоимостью 380 тыс. руб..
Ежемесячно для целей налогообложения начисляется амортизация по всему имуществу в размере 25 тыс. руб.
Легковой автомобиль «Форд» с мощностью двигателя 140 л.с. был приобретен в собственность и принят на учет в августе текущего года, первоначальная стоимость 790 тыс. руб.. Срок полезного использования 8 лет, применяется линейный метод начисления амортизации.
Налог на прибыль за первый квартал текущего года уплачен в сумме 270 тыс. руб.
В течение второго квартала ежемесячно уплачивались авансовые платежи по 90 тыс. руб.
Определить сумму квартального авансового платежа налога на прибыль к доплате за первое полугодие и распределить сумму налога по бюджетам.
Определить транспортный налог.