Вариант 4

ОАО «Квант» занимается производством бытовой техники и розничной торговлей офисной мебели. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.

По данным бухгалтерского учета за налоговый период (2011 год) были произведены следующие операции:

- организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2 570 000 руб. (без НДС), из них:

а) по товарообменным операциям – 250 000 руб.,

б) реализация на безвозмездной основе – 120 000 руб.,

в) передано для собственных нужд – 80 000 руб.;

- выручка от реализации покупных товаров – 950 000 руб. (в том числе НДС);

- расходы на приобретение покупных товаров – 880 000 руб. (в том числе НДС);

- приобретены и отпущены в производство товарно-материальные ценности для производства продукции на сумму 1 510 000 руб. (в том числе НДС 18 %);

- реализован объект основных средств, договорная цена реализации – 145 000 руб.;

- доходы от долевого участия в деятельности других организаций – 130 000 руб.;

- положительная курсовая разница – 35 000 руб.;

- реализовано право требования третьему лицу за 190 000 руб. при стоимости 180 000 руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;

- получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25 000 руб.;

- получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 280 000 руб.;

- списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 120 000 руб.;

- от сдачи помещений в аренду получена арендная плата в размере 40 000 руб.;

- расходы, связанные со сдачей помещения в аренду, оплаченные сторонним организациям – 25 000 руб.;

- списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 80 000 руб.;

- получено имущество в форме залога – 100 000 руб.;

- расходы на найм жилого помещения и проезд, связанные со служебной командировкой – 32 000 руб.

По состоянию на 1 января стоимость основных средств ОАО «Квант», отраженных по дебету счета 01, - 2 150 000 руб. (недвижимое имущество). Ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 40 000 руб.

Организация внесла в качестве вклада в простое товарищество объект основных средств стоимостью 920 000 руб., по которому ежемесячно начисляется амортизация по норме 0,3%.

Определить:

1. Налог на прибыль организаций;

2. Налог на имущество организации.

Вариант 5

Организация занимается производством мясоколбасных изделий. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.

По данным бухгалтерского учета за налоговый период были произведены следующие операции:

- реализованы мясные деликатесы на сумму 3 900 тыс. руб. с учетом НДС;

- реализованы мясные полуфабрикаты на сумму 1 460 тыс. руб. с учетом НДС;

- отправлено колбасных изделий на экспорт в Польшу на сумму 900 тыс. руб.;

- приобретено мясо для производства продукции на сумму 1 800 тыс. руб. (без НДС);

- приобретены пряности для производства мясных деликатесов на сумму 26 тыс. руб. (НДС в том числе);

- передано безвозмездно мясной продукции профилакторию, находящемуся на балансе организации, на сумму 200 тыс. руб.;

- приобретен станок для производственных целей без учета НДС за 160 тыс. руб., на учет принят и введен в эксплуатацию;

- реализовано право требования третьему лицу за 250 тыс. руб. при стоимости 240 тыс. руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;

- оплачены коммунальные услуги в размере 55 тыс. руб.;

- оплачена подписка на литературу производственного характера – 22 тыс. руб.;

- получены безвозмездно от учредителей организации холодильные установки на сумму 540 тыс. руб.

- расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком – 32 тыс. руб. (в том числе НДС 18%);

- получена сумма штрафа за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25 тыс. руб.

Организация имеет следующие данные бухгалтерского баланса для расчета налога на имущество:

(тыс.руб.)

Дата	Основные средства (остаточная стоимость)	Нематериальные активы (остаточная стоимость)	Запасы	Денежные средства
1 января	1 000	0,50	10 000	500
1 февраля	1 200	0,65	15 000	650
1 марта	1 300	0,70	25 000	700
1 апреля	1 500	0,80	50 000	300

10 марта на баланс организации принята библиотека, стоимость имущества которой равна 300 тыс. руб., амортизация составляет 12 тыс. руб. ежемесячно.

Определить:

1) Налог на добавленную стоимость;

2) Авансовый платеж налога на имущество за первый квартал.