Вариант 10

Организация занимается сборкой компьютеров. За налоговый период (год) выручка от реализации изготовленной продукции составила 3,8 млн. руб., от оказания информационных услуг – 230 тыс. руб. Организация реализовала товарный знак, оценив его в 2,4 млн. руб.

В налоговом периоде затраты на приобретение комплектующих составили 1,2 млн. руб., в том числе:

- на сумму 850 тыс. руб. (с учетом НДС) комплектующие закуплены у постоянного поставщика;

- на сумму 350 тыс. руб. комплектующие закуплены у индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения.

Куплен станок за 400 тыс. руб. (без учета НДС). Станок введен в эксплуатацию в апреле, применяется линейный метод начисления амортизации. Срок полезного использования 12 лет.

Перечислена предоплата автосалону за легковой автомобиль за 300 тыс. руб.

200 единиц компьютеров реализовано на экспорт в страны СНГ по цене 18 тыс. руб. за единицу.

2 компьютера передано районной средней школе по цене 18 тыс. руб. за единицу.

Акцептован счет за электроэнергию на сумму 5 тыс. руб.

Перечислено за услуги связи – 4 тыс. руб.

На балансе организации числятся основные средства. Средняя стоимость имущества, находящегося в собственности организации составляет 685 тыс. руб.

В собственности организации имеются транспортные средства: легковые автомобили – мощностью 120 л.с., 80 л.с., 90 л.с.

В организации работает 10 человек, зарплата которых составляет: директора – 24 тыс. руб. в месяц, менеджера по продажам – 15 тыс. руб., остальные работники получают по 13 тыс. руб.

Определить налог на прибыль организаций и транспортный налог за год.

Вариант 11

Перчаточной фабрикой были осуществлены следующие операции:

- реализовано в налоговом периоде продукции на 800 тыс. руб. по ценам с НДС, в том числе продукции детского ассортимента на 175 тыс. руб.;

- передано безвозмездно продукции на сумму 96 тыс. руб. по ценам с НДС;

- получен аванс в счет предстоящей отгрузки товаров на сумму 60 тыс. руб.

- обменено на другие товары по ценам с НДС на 267 тыс. руб.;

- оплачены и оприходованы материалы для производства продукции по ценам без НДС на 481 тыс. руб.;

- перечислен НДС с предоплаты, полученной в предыдущем периоде – 12 тыс. руб.;

- оплачены счета транспортной организации – 22 тыс. руб. (без НДС);

- получен взнос от учредителей в уставный капитал в сумме 15 тыс. руб.;

- осуществлены расходы на текущий ремонт школы, находящейся на балансе организации, на сумму 16 тыс. руб., в том числе НДС – 2,44 тыс. руб., оплата произведена полностью;

- приобретены основные средства на сумму 150 тыс. руб. (с НДС), оплата поставщику – 60 %.

Все операции сопровождены правильно оформленными счетами-фактурами, отражены в книге покупок и книге продаж.

Определить налог на прибыль и НДС к уплате за налоговый период.

Вариант 12

Туристическая фирма «Даль-Тур» занимается организацией отдыха.

Имеются следующие данные бухгалтерского учета:

За налоговый период организация реализовала туристических путевок на сумму 4 800 тыс. руб. (в том числе НДС 18%);

Стоимость приобретенных туристических путевок – 1 380 тыс. руб.;

Оплачена аренда помещения офиса – 30 тыс. руб.;

Оплачены коммунальные услуги – 45 тыс. руб.;

Сумма начисленных налогов за налоговый период – 240 тыс. руб.;

Приобретено и введено в эксплуатацию транспортное средство на сумму 180 тыс. руб. (с учетом НДС 18%);

Оплачены транспортные услуги сторонней организации по доставке туристических групп к месту назначения на территории РФ – 250 тыс. руб.;

Оплачены транспортные услуги сторонней организации по доставке туристических групп к месту назначения на территории Украины – 180 тыс. руб.

Начислено в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в пределах установленных ограничений 15000 рублей.

Начислено амортизации по амортизируемому имуществу 24000 рублей.

Перечислено на оплату труда и на компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях в пределах утвержденных нормативов 42000 рублей.

Поступило авансов от потребителей на сумму 26000 рублей.

Представительские расходы составили 2500 рублей.

Определить НДС и налог на прибыль организации за налоговый период.