Министерство образования и науки Российской Федерации
Бузулукский гуманитарно-технологический институт
(филиал) государственного образовательного учреждения
высшего профессионального образования -
«Оренбургский государственный университет»
Кафедра финансов и кредита
И.В. ЗАВЬЯЛОВА
Налоги и налогообложение
УСЛОВИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ
РАСЧЁТНО-ГРАФИЧЕСКИХ РАБОТ
Бузулук 2011
ББК 65.262.2
М 87
Рецензент: кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов и кредита Бузулукского гуманитарно-технологического института - Зорина М.А.
Условия для выполнения расчётно-графических работ студентами очной формы обучения специальностей 080105.65 «Финансы и кредит», 080109.65 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит» по дисциплине «Налоги и налогообложение». – Бузулук: Бузулукский гуманитарно-технологический институт (филиал) ГОУ ВПО ОГУ, 2011. – с. 20.
©Завьялова И.В., 2011
©БГТИ (ф) ГОУ ОГУ, 2011
Пояснительная записка
Расчетно-графические задания являются одной из форм самостоятельной учебной деятельности и важным этапом в профессиональной подготовке. Целью выполнения расчетно-графических работ является формирование комплексного подхода к исчислению федеральных, региональных и местных налогов и сборов, уплачиваемых юридическими и физическими лицами, а также наработка практических навыков заполнения налоговых деклараций. Выполнение расчетно-графических заданий позволяет углубить знания, развить способности обобщать и анализировать, делать собственные выводы и предложения из изученного теоретического и практического материала.
Расчетно-графические работы оформляется на листах формата А4 (210 х 297) рукописным или машинописным способом. Страницы должны быть пронумерованы, соблюдается сквозная нумерация.
В работе необходимо выполнить комплексную задачу по соответствующим налогам и заполнить бланки деклараций. Комплексная задача выполняется для систематизации и закрепления полученных в ходе теоретического обучения знаний по налогам и налогообложению, а также бухгалтерскому учету, при этом выявляются навыки самостоятельной работы с законодательными актами.
Вариант расчетно-графической работы для каждого студента определяется преподавателем.
В конце работы обязательно указывается список использованной литературы, который должен составлять не менее 7 источников. Подбирая источники для работы по курсу, следует помнить, что литература регулярно обновляется.
Вариант 1
ОАО «Стрела» производит мебель. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.
По данным бухгалтерского учета за налоговый период (2011 год) были произведены следующие операции:
- реализовано 750 шкафов по цене 5300 руб. (без НДС) оптовому покупателю;
- себестоимость изготовления каждого шкафа составила 2600 руб. (в том числе НДС – 18%);
- 10 шкафов передано фабрикой подшефной школе;
- 30 шкафов передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам;
- оплачены услуги сторонней организации по доставке мебели до оптового покупателя 25 850 руб. (с учетом НДС);
- организация построила и ввела в эксплуатацию производственный склад, общая величина затрат на его строительство составила 1 350 000 руб., в том числе: материалы – 600 000 руб. (НДС в том числе), заработная плата работников с учетом начисленных сумм ЕСН – 500 000 руб., амортизация основных средств, использованных при строительстве – 250 000 руб.;
- доходы от долевого участия в других российских организациях (дивиденды) – 130 000 руб.;
- реализация основных средств составила 145 000 руб. (в том числе НДС 18 %), первоначальная стоимость – 150 000 руб., амортизация – 40 000 руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией основных средств – 15 000 руб.;
- положительная курсовая разница – 35 000 руб.;
- реализовано право требования третьему лицу размером 180 000 руб. за 190 000 руб. до наступления предусмотренного договором срока платежа;
- сумма неперенесенного убытка за 2007 год составила 120 000 руб., за 2006 год – 40 000 руб.;
- сумма штрафа, полученная от поставщиков за невыполнение договорных обязательств – 25 000 руб.;
- получен авансовый платеж от покупателей товаров – 280 000 руб.;
- дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности составила – 120 000 руб.;
- уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности – 15 000 руб.;
- сумма восстановленного резерва по сомнительным долгам – 45 000 руб.,
- получено имущество в форме залога – 100 000 руб.;
- доходы от сдачи помещения в аренду – 40 000 руб.;
- расходы, связанные со сдачей помещения в аренду – 25 000 руб.;
- кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 80 000 руб.;
- излишки материально-производственных запасов, выявленные в результате инвентаризации – 15 000 руб.;
- налоговая база для исчисления налога на прибыль за девять месяцев текущего налогового периода – 240 000 руб.
Организация имеет на балансе следующие транспортные средства:
- грузовой автомобиль ЗИЛ с мощностью двигателя 280 л.с.;
- легковой автомобиль Opel Omega с мощностью двигателя 140 л.с., который с 15 февраля текущего года находится в розыске. Организация имеет подтверждающий документ, выданный уполномоченным органом;
- моторная лодка с мощностью двигателя 12 л.с., которая была приобретена и зарегистрирована в мае текущего года;
- два автомобиля «Газель» с мощностью двигателей по 160 л.с. каждый.
Определить:
Налог на прибыль;
Транспортный налог.