Вариант 6
ОАО «Стрела» производит мебель. По данным бухгалтерского учета за налоговый период (2011 год) были произведены следующие операции:
- реализовано 750 шкафов по цене 5300 руб. (без НДС) оптовому покупателю;
- себестоимость изготовления каждого шкафа составила 2600 руб. (в том числе НДС – 18%);
- 10 шкафов передано фабрикой подшефной школе;
- 30 шкафов передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам;
- оплачены услуги сторонней организации по доставке мебели до оптового покупателя 25 850 руб. (с учетом НДС);
- организация построила и ввела в эксплуатацию производственный склад, общая величина затрат на его строительство составила 1 350 000 руб., в том числе: материалы – 600 000 руб. (НДС в том числе), заработная плата работников с учетом начисленных сумм ЕСН – 500 000 руб., амортизация основных средств, использованных при строительстве – 250 000 руб.;
- доходы от долевого участия в других российских организациях (дивиденды) – 130 000 руб.;
- реализация основных средств составила 145 000 руб. (в том числе НДС 18 %), первоначальная стоимость – 150 000 руб., амортизация – 40 000 руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией основных средств – 15 000 руб.;
- положительная курсовая разница – 35 000 руб.;
- реализовано право требования третьему лицу размером 180 000 руб. за 190 000 руб. до наступления предусмотренного договором срока платежа;
- сумма неперенесенного убытка за 2007 год составила 120 000 руб., за 2006 год – 40 000 руб.;
- сумма штрафа, полученная от поставщиков за невыполнение договорных обязательств – 25 000 руб.;
- получен авансовый платеж от покупателей товаров – 280 000 руб.;
- дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности составила – 120 000 руб.;
- уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности – 15 000 руб.;
- сумма восстановленного резерва по сомнительным долгам – 45 000 руб.,
- получено имущество в форме залога – 100 000 руб.;
- доходы от сдачи помещения в аренду – 40 000 руб.;
- расходы, связанные со сдачей помещения в аренду – 25 000 руб.;
- кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 80 000 руб.;
- излишки материально-производственных запасов, выявленные в результате инвентаризации – 15 000 руб.;
- налоговая база для исчисления налога на прибыль за девять месяцев текущего налогового периода – 240 000 руб.
Организация имеет на балансе следующие транспортные средства:
- легковой автомобиль Шевроле с мощностью двигателя 110 л.с.;
- легковой автомобиль Нива с мощностью двигателя 90 л.с., приобретен и поставлен на учет в апреле;
- автомобиль «Газель» с мощностью двигателей 160 л.с..
Определить:
Налог на добавленную стоимость;
Транспортный налог.
Вариант 7
Завод ОАО «Орбита» производит телевизоры. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.
По данным бухгалтерского учета за налоговый период были произведены следующие операции:
- реализовано 600 телевизоров по цене 8790 руб. (без НДС);
- себестоимость изготовления каждого телевизора составила 5300 руб. (в том числе НДС – 18%);
- 3 телевизора передано подшефному детскому саду;
- 1 телевизор поставили на вахту охраны;
- 1 телевизор поставили в кабинет директора;
- 40 телевизоров передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам;
- реализованы ранее приобретенные запчасти на сумму 15 млн. руб., стоимость закупки по учету составила 12 млн. руб., суммы указаны с учетом НДС;
- реализован объект основных средств, договорная цена реализации – 145 000 руб.;
- доходы от долевого участия в деятельности других организаций – 130 000 руб.;
- положительная курсовая разница – 35 000 руб.;
- реализовано право требования третьему лицу за 190 000 руб. при стоимости 180 000 руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;
- получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25 000 руб.;
- получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 280 000 руб.;
- списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 120 000 руб.;
- от сдачи помещений в аренду получена арендная плата в размере 40 000 руб.;
- расходы, связанные со сдачей помещения в аренду, оплаченные сторонним организациям – 25 000 руб.;
- списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 80 000 руб.;
- получено имущество в форме залога – 100 000 руб.;
- расходы на найм жилого помещения и проезд, связанные со служебной командировкой – 32 000 руб.
Организация имеет во владении земельный участок площадью 8690 кв.м кадастровой стоимостью 93 550 руб./га, который используется в производственных целях. Организация 28 августа 2011 года приобрела в собственность земельный участок площадью 4200 кв. м, из которых 2900 кв.м используются под жилищное строительство, которое началось 1 сентября 2011 года и должно быть окончено 1 декабря 2014 года. Остальная площадь используется под строительство офиса и производственных помещений. Кадастровая стоимость 1 га приобретенного участка 96 500 руб./га.
Определить:
1) Налог на прибыль организаций;
2) Земельный налог.