4.График анализа динамики основных показателей

Табл.№6 Факторный анализ прибыли предприятия

Показатели	2008	2009		2010	Абсолютное изменение,тыс.руб.				Относительные изменения,%
					2009 к 2008		2010 к 2009		2009 к 2008	2010 к 2009
Выручка от продажи продукции, работ,услуг	137338	643357		592968	506019		-50389		368,4	7,83
себестоимость	-132388	-532899		-420025	400511		112874		302,5	21,2
Коммерческие расходы	-4115	-83986		-82922	-79871		-1064		1941	1,27
Управленческие расходы	0	-1540		-69392	-1540		-67852		0	4406
Прибыль от продаж	835	24932		20629	24097		-4303		2885,9	17,3
Индекс изменения цен	1		1,15	1,13		0,15		-0,02	15	-1,7
Объем реализации в сопоставимых ценах	100335		338952	245965		238617		-92987	237,8	-27,4

Абсолютное изменение:

1)выручка от продажи продукции

2009г.к 2008г.=643357-137338=506019т.р.

2010г.к 2009г.=592968-643357=-50389т.р.

2)себестоимость

2009г.к 2008г.=-532899-(-132388)=400511т.р.

2010г.к 2009г.=-420025-(-532899)=112874т.р.

3)коммерческие расходы

2009г.к 2008г.=-83986-(-4115)=-79871

2010г.к 2009г.=-82922-(-83986)=-1064

4)управленческие расходы

2009г.к 2008г.=-1540-0=-1540

2010г.к 2009г.=-69392-(-1540)=-67852

5)прибыль от продаж

2009г.к 2008г.=24932-835=24097

2010г.к 2009г.=20629-24932=-4303

6)индекс изменения цен

2009г.к 2008г.=1,15-1=0,15

2010г.к 2009г.=1,13-1,15=-0,02

7) Объем реализации в сопоставимых ценах

2009г.к 2008г.= 338952-100335=238617

2010г.к 2009г.= 245965-338952=-92987

Относительные изменения:

1) выручка от продажи продукции

2009г.к 2008г.= (506019/137338)*100=368,4

2010г.к 2009г.=( -50389/643357)*100=7,83

2)себестоимость

2009г.к 2008г.=( 400511/-132388)*100=302,5

2010г.к 2009г.=( 112874/-532899)*100=21,2

3)коммерческие расходы

2009г.к 2008г.=( -79871/-4115)*100=1941

2010г.к 2009г.=( -1064/-83986)*100=1,27

4)управленческие расходы

2009г.к 2008г.=( -1540/0)=0

2010г.к 2009г.=( -67852/-1540)= 4406

5)прибыль от продаж

2009г.к 2008г.=( 24097/835)*100=2885,9

2010г.к 2009г.=( -4303/24932)*100=17,3

6)индекс изменения цен

2009г.к 2008г.=0,15/1*100=15

2010г.к2009г.=-0,02/1,15*100=-1,7

7) Объем реализации в сопоставимых ценах

2009г.к 2008г.=238617/100335*100=237,8

2010г.к2009г.= -92987/338952*100=-27,4

1.Влияние объема продаж на прибыль

Выручка от реализации товаров предприятия в 2008г. составила 137338тыс. руб.,для начала необходимо определить объем продаж (137338/1,0),который составил 137338тыс.руб.С учетом этого изменения объема продаж за анализируемый период с 2008г. по 2010г. составило 245,1% (245965/100335*100),т.е. произошло повышение объема реализованной продукции.

2.Влияние ассортимента продаж

Прибыль отчетного периода, исходя из себестоимости и цен базисного периода, можно определить с некоторой долей условности следующим образом:

-выручка от продажи отчетного периода (2010г.) в ценах базисного периода составила 245965тыс.руб.;

-фактически реализованная продукция, рассчитанная по базисной себестоимости (-420025*2.5)=-1050062,5тыс.руб.;

-коммерческие расходы базисного периода(2008г.) -4115тыс.руб;

-управленческие расходы базисного периода(2008г.) составили 0;

-прибыль отчетного периода рассчитанная по базисной себестоимости и базисным ценам (245965-(-1050062,5)-(-4115)-0)=1300142,5тыс.руб.

Таким образом, видно, что влияние сдвигов в структуре ассортимента на величину прибыли от продаж равно: 1300142,5-(835*2,5)=1298055тыс.руб.

Произведенный расчет показывает, что в составе реализованной продукции уменьшился удельный вес с большим уровнем доходности.

3.Влияние изменения себестоимости на прибыль можно определить, сопоставляя себестоимость реализации продукции отчетного периода (2010г.) с затратами базисного периода (2008г.), пересчитанными на изменение объема продаж:-420025-(-132388*2,5)=-89055тыс.руб..Следовательно себестоимость реализованной продукции уменьшилась, а прибыль от продажи продукции увеличилась.

4.Влияние изменения коммерческих и управленческих расходов на прибыль предприятия определяется путем сопоставления их величины в отчетном и базисном периодах. За счет увеличения размеров коммерческих расходов прибыль снизилась на 78807тыс.руб.(-82922-(-4115)), а управленческие расходы к 2010г. снизились на -69392тыс.руб.

5.Для определения влияния цен реализации продукции,работ,услуг на изменение прибыли необходимо сопоставить объем продаж отчетного периода (2010г.), в ценах отчетного(2010г.) и базисного периода(2008г.),т.е.:592968-245965=347003тыс.руб.

Подводя итог, посчитано влияние всех перечисленных факторов:

1)влияние структуры ассортимента реализовано продукции=1298055тыс.руб.;

2)влияние себестоимости=-89055тыс.руб.;

3)влияние величины коммерческих расходов=+78807тыс.руб;

4)влияние величины управленческих расходов=-69392тыс.руб;

5)влияние цен реализации=347003тыс.руб.

Значительное снижение себестоимости продукции произошло за счет снижения цен на сырье и материалы. Кроме этого на сумму прибыли оказало влияние повышение объема продаж. Отрицательное воздействие перечисленных факторов было компенсировано повышением реализационных цен. Следовательно, резервами роста прибыли предприятия являются рост объема продаж и снижение себестоимости товаров, работ и услуг.

5.График факторного анализа прибыли предприятия

Схема факторного анализа прибыли