2 План поступления денежных средств от реализации продукции

План поступления денежных средств разрабатывается с учетом предоставляемой отсрочки платежа за отгружаемую продукцию. Необходимо учесть, что не вся продукция продается с отсрочкой платежа.

Объем реализации по кварталам одинаковый и рассчитывается путем деления годового объема на четыре.

Таблица 8 - План поступления денежных средств от реализации

В тысячах рублей

Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всего за год
1. Дебиторская задолженность на начало периода	30	53,12	53,12	53,12	*
2. Выручка от реализации продукции	94,25	94,25	94,25	94,25	377
3. Поступления от реализации продукции:
4 квартала отчетного года	24				24
1 квартал	47,125	47,125			94,25
2 квартал		47,125	47,125		94,25
3 квартал			47,125	47,125	94,25
4 квартал				94,25	94,25
4. Итого поступления от реализации продукции	71,13	94,25	94,25	141,38	401
5. Дебиторская задолженность на конец периода (стр.1 +стр. 2 – стр. 4) .	53,12	53,12	53,12	5,99	*

Остаток дебиторской задолженности на начало первого квартала записывается из исходных данных. Дебиторская задолженность на начало периода во втором квартале берется как дебиторская задолженность на конец периода за первый квартал. Выручка от реализации продукции всего за год записывается из годового бюджета доходов и расходов и равномерно распределяется по четырем кварталам (377/4=94,25 тыс. руб.)

Будем считать, что дебиторская задолженность на начало первого квартала связана с реализацией четвертого квартала отчетного года и будет погашена в первом квартале планового периода за минусом нереальной для взыскания и списанной (сумма дебиторской задолженности нереальной для взыскания приведена в исходных данных ).

В первом квартале поступления от реализации считается как 50% от выручки на этот квартал (94,25*0,5=47,13 тыс. руб.). Итого поступления от реализации продукции считается как сумма по всем кварталам (24+47,125)=71,13 тыс. руб.

Дебиторская задолженность на конец периода считается как сумма дебиторской задолженности на начало периода, выручки от реализации продукции за минусом поступлений от реализации продукции (30+94,25-71,13=53,12) .