ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ВОРОНЕЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра экономики и управления на предприятии машиностроения
Самостоятельная работа
по финансам предприятия
на тему: «Разработка бюджета движения денежных средств»
Выполнил: студ. гр. ЭК – 104 Карташова Д.А
Руководитель: Гнитиева Н.С
Воронеж 2012
Содержание
1 Исходные данные
2 План поступления денежных средств от реализации продукции
3 Разработка бюджета закупок материалов и график оплаты приобретенных материалов
4 Бюджет движения денежных средств
1 Исходные данные
Для производства продукции используется три вида основных материалов – X, Y, Z. Нормы расхода и стоимость основных материалов представлены в таблице 1.
Таблица 1 - Нормы расхода и стоимость основных материалов
Вариант 5 |
|||||
Цена материала, руб. за кг |
Расход материалов на изделие А, кг на шт. |
Расход материалов на изделие Б, кг на шт. |
Расход материалов на изделие B, кг на шт. |
||
x |
155 |
0,13 |
0,1 |
|
|
y |
28 |
0,85 |
|
0,7 |
|
z |
12,6 |
0,45 |
1,15 |
0,24 |
|
Планируемые уровни запасов материалов на начало и конец года представлены в таблице 2.
Таблица 2 - Планируемые уровни запасов материалов
Вариант 5 |
||
Запас материалов на начало года, кг |
Оптимальный запас материалов, к которому необходимо стремиться в плановом периоде , кг |
|
x |
20 |
40 |
y |
590 |
140 |
z |
870 |
270 |
Общепроизводственные расходы механического цеха представлены в таблице 3, сборочного цеха – в таблице 4. Общехозяйственные расходы предприятия представлены в таблице 5.
Таблица 3 - Общепроизводственные расходы механического цеха, руб.
Наименование статьи |
Вариант 5 |
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
|
1.1. Амортизация оборудования |
6 Продолжение таблицы 3 405 |
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч. |
|
1.2.1. материалы |
2059 |
1.2.2. электроэнергия |
2402 |
1.2.3. вода |
743 |
1.2.4. зарплата |
2002 |
1.3. Текущий ремонт оборудования, в т.ч. |
|
1.3.1. материалы |
5719 |
1.3.2. зарплата |
3546 |
2. Цеховые расходы |
|
2.1. Зарплата аппарата управления цехом |
7244 |
2.2. Амортизация зданий, сооружений |
4829 |
2.3. Содержание зданий, сооружений, в т.ч. |
|
2.3.1. материалы |
2254 |
2.3.2. электроэнергия |
1127 |
2.3.3. вода |
644 |
Таблица 4 - Общепроизводственные расходы сборочного цеха, руб.
Наименование статьи |
Вариант 5 |
1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
|
1.1. Амортизация оборудования |
3601 |
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч. |
|
1.2.1. материалы |
1296 |
1.2.2. электроэнергия |
1512 |
1.2.3. вода |
468 |
1.2.4. зарплата |
1692 |
1.3. Текущий ремонт оборудования, в т.ч. |
|
1.3.1. материалы |
3601 |
1.3.2. зарплата |
2 Продолжение таблицы 4 233 |
2. Цеховые расходы |
|
2.1. Зарплата аппарата управления цехом |
4779 |
2.2. Амортизация зданий, сооружений |
2847 |
2.3. Содержание зданий, сооружений, в т.ч. |
|
2.3.1. материалы |
1423 |
2.3.2. электроэнергия |
712 |
2.3.3. вода |
407 |
Общепроизводственные расходы цехов состоят из двух частей: расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и цеховых расходов.
Таблица 5 - Общехозяйственные расходы предприятия, руб.
Наименование статьи |
Вариант 5 |
1. Зарплата работников аппарата управления |
16098 |
2. Амортизация основных средств |
3177 |
3. Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения |
|
материалы |
318 |
зарплата |
635 |
электроэнергия |
741 |
вода |
212 |
4. Налог на имущество, тыс. р. |
6 |
Исходные данные для составления бюджета доходов и расходов и представлены в таблице 6.
Таблица 6 - Плановые показатели для составления бюджета доходов и расходов
Показатель |
Вариант 5 |
Коммерческие расходы, тыс.р. |
40 |
Полученный доход от участия в других организациях, тыс. р. (1 квартал планового года) |
4 |
Реализация основных фондов, тыс. р. (2 квартал) |
39 |
Остаточная стоимость реализуемых основных фондов, тыс. р. |
34 |
Арендная плата, полученная предприятием за сдачу помещений в аренду, тыс. р. (4 квартал) |
54 |
Получение предприятием штрафов на нарушение хозяйственного договора, тыс. р. (1 квартал) |
2 |
Сумма списываемой дебиторской задолженности, нереальной для взыскания, тыс. р. (1 квартал) |
6 |
Исходные данные для разработки бюджета движения денежных средств представлены в таблице 7
Таблица 7 - Исходные данные для разработки бюджета движения денежных средств
Показатель |
Значение |
1. Остаток денежных средств на начало периода, тыс. р. |
5 |
2. Остаток дебиторской задолженности на начало периода, тыс. р. |
30 |
3. Период отсрочки платежа по реализуемой продукции, месяцы |
3 |
4. Удельный вес продукции, реализуемой с отсрочкой платежа, % |
50 |
5. Остаток кредиторской задолженности за прямые материалы на начало периода |
7 |
6. Отсрочка по платежам за прямые материалы, месяцы |
3 |
7. Удельный вес прямых материалов, приобретаемых с отсрочкой платежа, % |
70 |
6. Минимально необходимый остаток денежных средств |
15 |
Производство осуществляется равномерно по кварталам планового года.