3. Характеристика комплексних об’єктів перевірки при проведенні аудиту окремих активів і пасивів.

№

З/І

Назва розділу або виду робіт

Коротка характеристика інформації та підрозділів, що підлягають аудиту

1

2

3

1

Засновницькі та інші загальні документи підприємства

Статут підприємства Ліцензії за видами діяльності Структура підприємства Накази, розпорядження, службові записки, прото­коли засідань засновників тощо Штатний розклад Інші документи

2

Облікова політика підприємства

Робочі документи з методологічного, технічного та організаційного аспектів облікової політики підприємства Наказ про облікову політику

3

Необоротні активи

Рахунки класу 1. Необоротні активи Аналітичний та синтетичний облік основних за­собів Документи по нарахуванню зносу необоротних активів Документи по переоцінці основних засобів Документи по реалізації та вибутті необоротних активів Облік капітальних інвестицій Облік віднесення витрат по ремонту основних засобів Облік надходження та створення нематеріальних активів Облік амортизації нематеріальних активів Облік вибуття та реалізації нематеріальних ак­тивів Розрахунки з оподаткування в операціях з необо­ротними активами Облік довгострокових фінансових інвестицій Облік довгострокової дебіторської заборгованості

4

Виробничі запаси

Рахунки класу 2. Запаси Аналітичний облік руху матеріальних цінностей на складах підприємства Документи по списанню матеріальних цінностей на витрати виробництва Документи по списанню нестач, втрат та розкра­дань матеріальних цінностей Облік малоцінних та швидкозношувальних предметів (у запасі та експлуатації) Зведений облік матеріальних цінностей Матеріали аналізу використання матеріальних ресурсів

5

Розрахунки з оплати праці

Рахунки 66,81 Аналіз обраного способу обліку затрат на оплату праці Облік робочого часу працівників Облік нарахування заробітної плати працівникам-відрядникам Аналітичний облік розрахунків з оплати праці Облік утримань із заробітної плати Синтетичний облік витрат по рахунку 66 Розрахунки по нарахуванню платежів до бюджету та позабюджетних фондів від фонду заробітної плати

6

Витрати на виробництво

Рахунки 23, 24 Документи, що підтверджують прямі витрати Облік втрат у виробництві Облік незавершеного виробництва Зведений облік витрат на виробництво Калькулювання собівартості продукції

7

Готова продукція

Рахунки 26,93 Облік випуску та руху готової продукції Облік відвантаженої продукції та реалізації про­дукції Облік комерційних витрат

8

Грошові кошти

Синтетичні рахунки 30-35 Облік касових операцій Облік операцій по поточному рахунку Облік операцій по валютному рахунку Облік короткострокових фінансових інвестицій Облік короткострокових векселів отриманих Облік інших операцій по грошових коштах

9

Розрахунки та інші активи

Синтетичні рахунки 36-39, 63-65 Облік розрахунків з постачальниками та підряд­никами Облік розрахунків з покупцями і замовниками Облік розрахунків з бюджетом Облік розрахунків з позабюджетними фондами Облік розрахунків по соціальному страхуванню Облік розрахунків з підзвітними особами Облік розрахунків з персоналом по інших опе­раціях Облік розрахунків з різними дебіторами Облік розрахунків по спільній діяльності Облік резервів сумнівних боргів Облік витрат майбутніх періодів

10

Доходи та результати діяль­ності

Синтетичні рахунки класу 7

"Доходи та результати діяльності"

Облік доходів від реалізації

Облік доходів від участі в капіталі

Облік інших фінансових прибутків

Облік надзвичайних прибутків

11

Капітал та забезпечення зо­бов'язань

Синтетичні рахунки класу 4.

Власний капітал та забезпечення зобов'язань

Облік статутного капіталу

Облік пайового капіталу

Облік резервного капіталу

Облік додаткового капіталу

Облік прибутків та збитків нерозподілених

Облік вилученого капіталу

Облік неоплаченого капіталу

Облік забезпечення наступних витрат та пла­тежів

Облік цільового фінансування та цільових над­ходжень

Облік асигнувань з бюджету

12

Зобов'язання

Синтетичні рахунки Класу 5 "Довгострокові зобов'язання" та класу 6 "Поточні зобов'язання"

Облік кредитів банків

Облік позик

Облік цільового фінансування та надходжень

13

Облік на позабалансових рахунках

Позабалансові рахунки 001-008

Облік товарів, прийнятих на комісію

Облік заборгованості неплатоспроможних дебіторів

Облік інших операцій на позабалансових рахун­ках

14

Бухгалтерська звітність і додатки

Баланс (ф. № 1)

Звіт про фінансові результати (ф. № 2)

Звіт про рух грошових коштів (ф. № 3)

Звіт про власний капітал (ф. № 4)

Примітки (ф. № 5)

Розрахунки, декларації та інші форми з обліку та оподаткуванню