Финансы – историческая категория.

• Термин «финансы» произошел от лат.слова, означающего доход, платеж при сделке. Впервые он появился в торговых городах Италии XIII-XV вв. Позже, получив, международное признание, термин стал обозначить систему денежных отношений. Возникновение финансов как исторической категории обусловлено факторами:

• Общественное разделение труда и деление общества на соц.группы.

• Развитие товарно-денежных отношений в связи с ростом производства и увеличением ВВП и НД

• Появление самостоятельных, независимых хозяйствующих субъектов, осуществляющих предпринимательскую деятельность и создающих для производства необходимые денежные фонды

• Создание централизованного государства

Финансы как экономическая категория

Финансы представляют собой экономические – денежные отношения, связанные с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств, с целью обеспечения условий расширенного воспроизводства и выполнения функций и задач государства.

Как экономическая категория финансы выражают экономические отношения по поводу производства, распределения и использования ВВП и НД.

Финансы – часть денежных отношений

• Финансы всегда выступают в денежной форме, однако не всякие денежные отношения являются финансовыми.

• Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по функциям.

• Денежные отношения превращаются в финансовые, когда в результате производства товаров и оказания услуг при их реализации создаются фонды денежных средств.

Материальное содержание финансов.

• Финансы возникают на основе движения реальных денег в наличной и безналичной форме.

• Реальное движение денег (независимо от движения стоимости в товарной форме)-это движение самостоятельное, неэквивалентное, когда не возникает товарного возмещения.

• В финансовых отношениях происходит независимое одностороннее движение денег. Деньги движутся безвозвратно.

• Двустороннее движение денег присуще категории кредита.

• В результате самостоятельного движения денег образуются денежные фонды (централизованного и децентрализованного)

Сравнение финансовых и денежных отношений

Финансовые отношения выражают денежные отношения, которые возникают:

• Между предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и оказания услуг.

• Между предприятиями и вышестоящими организациями при создании фондов денежных средств и их распределении, у этих вышестоящих организаций.

• Внутри предприятия при формировании и кругообороте его фондов.

• Внутри домашнего хозяйства при формировании и использовании бюджета семей.

• Между государством и предприятиями при уплате обязательных платежей в бюджетную систему и финансировании расходов

• Между государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей.

• Между предприятиями гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получении средств.

• Между отдельными звеньями бюджетной системы и др.

Финансовые ресурсы

Финансовые ресурсы - это совокупность фондов денежных средств находящихся в распоряжении хозяйствующих субъектов, государства, домашних хозяйств, т.е. это деньги, обслуживающие финансовые отношения.

Объем финансовых ресурсов зависит от величины ВВП и НД.

Субъекты финансовых ресурсов

Субъектами финансовых ресурсов выступают:

• Домохозяйства

• Предприятия, объединения, компании и т.д., т.е. юр.лица, владеющие децентрализованными финансовыми ресурсами.

• Государство в форме различных бюджетов и внебюджетных фондов.

Объекты финансовых ресурсов

Объектами финансовых ресурсов являются финансовые отношения, в результате действия которых образуются целевые денежные фонды.

Они концентрируются в двух блоках:

• Децентрализованные финансовые ресурсы, которые создаются на микроуровне.

• Централизованные финансовые ресурсы, создаваемые на макроуровне(уровень государства) .

Состав финансовых ресурсов

Уровень Виды фин.ресурсов	На микроуровне (предприятий и домохозяйств)	На макроуровне (государство)
Собственные ФР	Прибыль Зарплата Доходы домохозяйств	Доходы от госпредприятий Доходы от приватизации Доходы от ВЭД(внешняя эконом.деятельность)
ФР, мобилизованные на рынке	Продажа-покупка ценных бумаг Банковский кредит.	Эмиссия ценных бумаг и денег Государственный кредит
ФР, поступившие в порядке перераспределения	Проценты и дивиденды по ценным бумагам, выпускаемым, другими владельцами	Обязательные платежи (налоги, сборы, пошлины)

с

• Финансы и финансовые ресурсы – это НЕ тождественные понятия.

• Финансовые ресурсы, их формирование и использование находят отражение в сводном финансовом балансе РФ.

• Сводный финансовые баланс РФ включает финансовые ресурсы трех источников:

• Ресурсы, используемые самими предприятиями (прибыль, амортизация)

• Ресурсы, используемые бюджетной системой

• Средства внебюджетных фондов.

Однако в сводный финансовый баланс не включаются данные доходов и расходов домашних хозяйств.

Финансовая система государства

Функции финансов

Как экономическая категория финансы обладают функциями.

Большинство экономистов считают, что финансы выполняют три функции:

• Распределительная(самая объемная)

• Регулирующая

• Контрольная

В трактовке других финансовых школ финансы выполняют следующие функции:

• Формирование фондов ДС

• Использование фондов ДС

• Контроль

Распределительная функция финансов

• Осуществляется во всех сферах общественной жизни: в материальном производстве, в нематериальной сфере, в сфере обращения.

• Субъектами распределения выступают: на микроуровне юридические и физические лица; на макроуровне – государство.

• Объектами распределения служат ВВП и НД в денежной форме.

• С помощью распределительной функции осуществляется распределение новой стоимости (на микроуровне) и перераспределение этой стоимости (на макроуровне)

Этапы распределительного процесса

• Формирование фондов денежных средств. На микроуровне создаются финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов и денежные средства домохозяйств, а на макроуровне – централизованные средства государства.

• Распределение денежных фондов через финансовые инструменты. На микроуровне образуются фонды предприятия (уставный, оплаты труда, амортизации) и домашнего хозяйства для конкретного потребления; на макроуровне возникают бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды.

• Использование денежных фондов призвано обеспечить на микроуровне расширенное производство и существование отдельных членов общества, на макроуровне – улучшение народнохозяйственных пропорций, общегосударственных потребностей страны.

Распределение НД

В результате распределения и НД создаются доходы общества.

При первичном распределении на микроуровне возникают основные, или первичные доходы.

В сфере материального производства к первичным доходам относятся:

• Доходы предприятий

• Доходы работающих

• Отчисления во внебюджетные фонды.

Первичное распределение продолжается на макроуровне и обеспечивает создание вторичных, или производных, доходов.

Регулирующая функция финансов.

• Связанная с вмешательством государства с помощью финансов в процесс вопроизводства.

• На микроуровне – эта функция стимулирует деятельность предприятия, создавая различные фонды, которые способствуют улучшению качества производственного процесса, увеличению его объема, улучшению материального положения работающих.

• На микроуровне эта функция, используя государственные расходы, налоги, госкредит, достигает таких же результатов.

Контрольная функция финансов.

Наглядно представляет воспроизводственный процесс, сигнализирует о возникающих пропорциях распределения ВВП и НД, о своевременном и полном образовании целевых денежных фондов, об обеспеченности необходимыми ресурсами производственных процессов.

Контрольная функция финансов проявляется:

• До наступления распределительного процесса, когда составляются программы, прогнозы, бюджеты;

• В процессе использования фондов денежных средств, при исполнении намеченных программ, планов, смет;

• В процессе подведения итогов, составления оценок исполнения денежных фондов.

Контрольная функция реализуется:

• Финансово-хозяйственный контроль на отдельных предприятиях, на основе выполнения хозяйственных договоров, осуществления коммерческого расчета;

• Финансово-бюджетный контроль, при выполнении налоговых платежей и выполнении финансирования из бюджетных ресурсов;

• Кредитно-банковский контроль, при использовании принципов кредитования и денежных расчетов

15 марта

Финансовый механизм

Функции финансов реализуются через финансовый механизм, представляющий собой часть хозяйственного механизма.

Финансовый механизм включает совокупность организационных форм финансовых отношений в народном хозяйстве, порядок формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, методы финансового планирования, формы управления финансами и финансовой системой, финансовое законодательство.

Финансовая система

Представляет собой совокупность финансовых отношений, выступающих в виде взаимосвязанных и взаимодействующих категорий, звеньев, сфер, которые распределяют и используют фонды денежных средств домохозяйств, хозяйствующих субъектов, государства и финансовых институтов.

В РФ существуют две сферы финансовых отношений:

• Децентрализованные финансы;

• Централизованные финансы;

В рамках финансовых сфер выделяют финансовые звенья.

Финансовые звенья – это группировка финансовых категорий с общими признаками. К финансовым звеньям относят бюджет, налоги, госкредит, госрасходы и др.

Финансовая система представляет собой совокупность различных финансовых отношений, в процессе которых разными методами и формами распределяются и используются фонды денежных средств.

Финансовая система РФ

Финансовая система:

*центарлизованные фильты:

-бюджетная система:

+федеральный бюджет

+региональный бюджет

+Местные бюджет

+Внебюджетные финансы

-государственный кредит

*Децентрализованные фильтры:

-Финансы хозяйствующих субъектов:

+финансы коммерческих организаций

+финансы некоммерческих организаций.

-финансы домохозяйсвт

-финансы финансовых посредников.

Децентрализованные финансы

Децентрализованные финансы являются основой финансовой системы, поскольку именно в сфере материального производства, формируется преобладающая часть финансовых ресурсов.

Финансы предприятий, как звено децентрализованных финансов, участвуют в создании материального источника всех денежных фондов страны – национального дохода.

Финансы домашнего хозяйства лишь недавно включены как звено финансовой системы РФ. Финансовые отношений населения по формированию семейного бюджета и его использованию имеют исключительно важное значение по регулированию платежеспособностью спроса страны.

Централизованные финансы

Централизованные финансы – вторая сфера финансовой системы. Она находится в собственности государства в соответствии с Бюджетным кодексом.

Централизованные финансы включают бюджетную систему и внебюджетные фонды.

Действующая бюджетная система РФ состоит из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов.

Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение – расширять социальные услуги населению, стимулировать развитие отсталых отраслей социальной инфраструктуры.

Ко внебюджетным фондам относят: пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательно медицинского страхования РФ.

Консолидированный бюджет

Каждый бюджет в бюджетной системой РФ функционирует автономно, т.е. нижестоящий бюджет своими доходами и расходами не включается в вышестоящий бюджет.

Для целей планирования и анализа бюджетных ресурсов составляется консолидированный бюджет – это статистический сводный бюджет, который объединяет финансовые ресурсы всех уровней бюджетной системы.