Тема2 Анализ хозятсвенной деятельности предприятия

Сруктура комплексного бизнес-плана и роль анализа в разработке и монитоинге основных плановых показателей.

Основные задачи бизнес-плана:

1. Определение конкретных направлений и видов деятельности, перспективных рынков сбыта и места фирмы на этом рынке;

2. Разработка стратегических и текущих целей организации, возможности их достижения

3. Определение видов товаров и услуг, с которыми собирается фирма, компания выйти на рынок

4. Оценка затрат, необходимых для изготовления и сбыта продукции

5. Выявление соответствие кадров фирмы и условий мотивации их труда требованиям по достижению постановленных целей

6. Анализ технико-экономического уровня и финансового положения предприятия

7. Анализ рисков, возникающих в ходе осуществления бизнес-плана

Основные разделы бизнес-плана:

• Цель производства

• Конкурентоспособность по основным параметрам

• Стратегия маркетинга

• План производства

• Организационные принципы

• Правовой статус

• Оценка риска и страхования

• Финансовый план

• Стратегия финансирования

• Товарно-материальное обеспечение полученных кредитов

Спрос на продукцию.Рынки её сбыта, их ёмкость, реальных и потенциальных конкурентов. Возможность организовать производство по контур. Цене, конкурентоспособность продукции

Результаты предварительного анализа разработка каждого раздела бизнес-плана

Анализ в системе маркетинга:

• планирования объёма производства

• формирование производственной мощности

Анализ спроса на продукцию и формирования портфеля заказов.

Основная цель маркетингового анализа – изучение спроса на продукцию и формирование портфеля заказов.

Если спрос на продукцию уменьшается, то уменьшается портфель заказов, спад производства, увеличивается себестоимость продукции, увеличиваются убытки

На уровень спроса влияют:

1. цена на предполагаемый продукт

2. его качество

3. доходы покупателей

4. потребительские предпочтения

5. цены на взаимозаменяемые товары

6. и т.д.

Степень чувствительности спроса к изменению различных факторов называют ЭЛАСТИЧНОСТЬЮ СПРОСА.

Виды спроса:

• эластичный

• не эластичный

• совершенно не эластичный

• совершенно эластичный

• с единичной эластичностью

При этом надо учитывать на какой стадии жизненного цикла находится каждый товар на отдельных сегментах рынка:

1. нулевая стадия – изучение и апробация идеи разработки нового товара

2. первая стадия – выпуск товара на рынок

3. вторая стадия – рост и развитие продаж

4. третья стадия – зрелость

5. четвёртая стадия насыщение и спад

Конкурентоспособность – это характеристика продукции, которая показывает отличие от товара конкурента как по степени соответствия конкретной общественной потребности, так и по затратам на её удовлетворение.

Анализ ассортиментных программ

Для обеспечения наиболее полного удовлетворения необходимо, чтобы предприятие выполняло план не только по общему объёму продукции, но и по ассортименту.

Ассортимент – перечень наименований выпускаемой предприятием продукции с указание её выпуска по каждому виду.

При планирования ассортиментных программ следует учитывать:

• величину существующего спроса

• темпы его роста

• уровень рыночных цен

• степень риска

• наличие конкуренции

• возможности снижения расходов на производство и реализацию

При анализе эффективности асссоритиментной программы учитывают обновляемость продукции.

Для оценки степени обновления ассортимента рассчитывают коэффицент обновляемости продукции, которые характеризует соотношение новой и старой продукции в годовом плане производства.

Оценка выполнения плана по ассортименту может производиться:

• по способу наименьшего процента (в счёт выполнения плана зачитывается наиболее низкий процент)

• с помощью среднего процента

• по удельному весу

Анализ управление объёмом производства и продаж

Объём выпуска продукции – один из важнейших показателей, отражающих результат производства.

Источниками информации для анализа производства и реализации продукции являются планы экономического и социального развития предприятия, оперативные планы, графики , а различные формы бухгалтерской отчётности.

Для плановых и аналитических расчётов используют различные измерители:

• натуральные

• условно-натуральные

• трудовые

• стоимостные

Анализ работы промышленного предприятия начинают с изучения показателей выпуска продукции.

Цель анализа выпуска и реализации продукции:

• Нахождение путей увеличения объёма реализации продукции по сравнению с конкурентами

• Увеличение доли рынка при максимальном использовании производственных мощностей

Объекты анализа:

1. Объём производства и реализации продукции в целои и по ассортименту

2. Качетсво товарной продукции

3. Структура товарной продукции

4. Ритмичность производства и реализации продукции

Основные показатели объёма производства:

• Товарная продукция

• Валовая продукция

Анализ объёма производства

1. Изучение динамики валовой и товарной продукции

2. Расчёт базисных(текущий год/базисный год) и цепных темпов(текущий год/предыдущий год) роста и прироста

3. Изучение влияния факторов на выпуск товарной продукции и на объём реализации

Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

Трудовые ресурсы предприятия – это совокупность работников различных профессий, категорий и квалификаций, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав.

Все работники предприятия:

• Рабочие(основные, вспомогательные)

• Служащие(руководители, специалисты)

Анализ трудовых ресурсов проводится по следующим направлениям:

• Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и движения рабочей силы

• Оценка эффективности использования рабочего времени

• Изучение производительности труда

Обеспеченность кадрами, особенно рабочими, зависит от их движения в течение анализируемого периода. Интенсивность движения рабочих кадров характеризуется коэффициентами.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают динамику следующих показателей:

1. Коэффицент оборота по приёму рабочих (Кпр = количество принятого на работу первнала(Чп)/Среднесписочная численность первонала(Чср))

2. Коэффициент оборота по выбытию (Квыб=кол. Уволенных/Чср)

3. Коэффициент текучести кадров(кол. Уволенных по собств желанию и за нарушение труд дисцпины(Чв)/Чср)

4. Коэффициент постоянтсва соства первонала предприятия(кол работников проработавших год/Чср)

5. Коэффициент общего оборота(Чп+Чв)/Чср

6. Коэффициент замещения (Чп-Чв)/Чср

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Проводится по каждому производственному подразделению в целов по предприятию.

Фонд рабочего времени=кол рабочих*кол дней проработанных каждым работником в среднем за год*средняя продолжительность рабочего дня

Производительность труда=кол выработанной продукции/численность рабочих.

Анализ использования основных средств.

Основные средства – совокупностьматериально-вещественных ценностей со сроком полезного использования, превышающим 12 мес, используемых в качестве средств труда для производства и реализации товаров или для управления организацией, постепенно перенося свою стоимость на создаваемые продукты или услуги

Задачи:

• Определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными средствами уровень их использования

• Расчёт влияния использования основных средств на объём производства и другие показатели

• Изучение степени использования производственных мощностей предприятия и оборудования

Выявление резервов повышения эффективности использования основных средств

Основные фонды:

• Производственные

• Непроизводственные

• Большоетзначение имеет анализ движения и техического состояния основных средств. Для анализа движения и технического состояния основных средств рассчитываются следующие показатели;

1. Коэффициент обновления(стоимость поступивших/стоимость ОС на конец года)

2. Коэффициент выбытия(стоимоть выбывших ОС/стоимость ОС на конец года)

3. Коэффициент прироста(Сумма прироста ОС/Стоимость ОС на конец года)

4. Коэффициент износа(сумма износа ОС/первоначальную стоимость ОС)

5. Коэффициент годности (1- Коэффициент износа)

6. Скорость обновения основных средств(стоимость ОС на начало года/стоимость поступивших Ос за год)

Обобщающими показателями, характеризующими обеспеченность предприятие основными средствами, являются:

1. Фондовооружённость труда =среднегодовая стоимость ОС/среднесписочная численность рабочих в наибольшую смену

2. Техническая вооружённость труда = среднегодовая стоимость производственно оборудования/среднесписочная численность рабочих в наибольшую смену.

Анализ технического уровня производства предусматривает оценку и анализ следующих показателей:

Коэффициент механизации труда = количество рабочих занятых на автоматизированных работах: общая численность рабочих

Коэффициент вооруженности= средняя стоимость машин и оборудования: общая численность рабочих

Коэффициент энерговооруженноси труда=

Коэффициент электровооруженности труда

Анализ эффективности использования ос

Для обобщающей характеристики эффективости и интенсивности использования ОС показатели:

Рентабельность основного капитала= отношение прибыли до налогообложение чистой : среднегодовая стоимость ос

Капиталоотдача(фондоотдача) = стоимость произведенной продукции: среднегодовая стоимость ос

Капиталоемкость(фондоемкость) = среднегодовая стоимость ос произведенного назначения: стоимость произведенной продукции за отчетный период

Относительная экономия ОМ= ОС1-ОС0* JВП

ДжиВП- индекс выпуска продукции= ВП1:ВП0

Инд 1- в отчетном году

Инд0- в предыдущем году

Фондоотдача(ФО)=(К*Д*Ксм* П*Вчас):К*Ц= Д*Ксм*П*Вчас: Ц

К- колво оборудования

Д- колво днец отработанных оборудованием

Ксм- коэф сменности оборудовании

П-средняя продолжительность смены в часах

Вчас- выработка продукции(срднечасовая)

Ц- стоимость оборудования

Среднесписочня численность работников а предприятии за 2003 год составила 400 человк. В течение 2004 года уволились по собственному желанию 4 человека, за нарушение трудовой дисциплины 1 человек, ушли в декретный отпуск 3 человека. Определить среднесписочную численность работников, коэффициенты выбытия и текучести кадров.

Численность работников за 2004 год: 400 чел-4 чел-1 чел-3чел=392 человека

Среднесписочная численность персонала 2003-2004 (400+392)/2=396

Коэффициент выбытия = (4+1+3)/396*100%= 2,02%

Коэффициент текучести кадров = (4+1)/396*100%=1,3%

Вывод : на конец 2004 года Коэффициент выбытия кадров находится в допустимом значении.

Коэффициенты финансовой устойчивости. (у девочек из 6 группы)Лекция 30.03.12

Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют состояние и динамику финансовых ресурсов предприятий с точки зрения обеспечения ими производственного процесса с других сторон их деятельности

Коэффициент концентрации собственного капитала

Коэффициент финансовой зависимости (на сколько активы предприятия финансируются за счёт заёмных средств)

Коэффициент маневренности собственного капитала (характеризует, какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме.)

Коэффициент концентрации заёмного капитала

Коэффициент структуры долгосрочных вложений (показывает долю, которую составляют долгосрочные обязательства в объёме внеоборотных активов предприятия) ДП – разделы 5 и 6 в балансе.

Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств (какая часть в источниках формирования внеоборотных активов на отчётную дату приходится на СК, а какая доля на долгосрочные заёмные средства)

Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств (чем больше Коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заёмных средств. Допустимый уровень часто определяется условиями работы каждого предприятия, в первую очередь, скоростью оборота оборотных средств. Поэтому дополнительно необходимо определить скорость оборота материальных оборотных средств и дебиторской задолженности за определённый период.)

Анализ деловой активности.

Деловую активность можно представить как систему качественных и количественных показателей.

Качественные критерии – это широта рынков сбыта (внутренних и внешних), репутация предприятия, конкурентоспособность, наличие стабильных поставщиков и потребителей и др.

Количественные критерии деловой активности определяются абсолютными и относительными.

Относительные показатели деловой активности характеризуют эффективность использования ресурсов (имущества) предприятия.

ОБЩАЯ ОЦЕНКА СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА

Оценка и анализ имущественного положения(активов) и структуры капитала (пассивов).

Наиболее общую структуру активов характеризует коэффициент соотношения оборотных и вне оборотных активов.

К=АО/АВ

АО – текущие активы.

АВ – постоянные активы.

Общая оценка структуры и динамики бухгалтерского баланса.

Агрегированный баланс

Объединение однородных, по экономическому содержанию, статей баланса

На основании данных агрегированного баланса рассчитываются основные коэффициенты, характеризующие состояние предприятия: ликвидности, финансовой устойчивости, оборачиваемости.

Актив	Условные обозначения	Пассив	Условные обозначения
Внеоборотные активы	АВ	Капитал и резервы	СК
Оборотные активы Запасы и затраты Дебиторская задолжност Денежные средства и КФВ	АО З ДЗ Д	Кредиты и заёмные средства Долгосрочные обязательства Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность	ЗК ДО КО КЗ

Отчёт о прибылях и убытках, - содержит сравнение всех доходов предприятия от продажи товаров и услуг с суммой всех расходов, понесённых предприятием.

Для инвесторов и аналитиков отчёт о прибылях и убытках во многом документ более важный, чем баланс предприятия.

Отчёт о прибылях и убытках даёт представление о тенденциях развития предприятия, его финансовых и производственных возможностях.

ВЗЯТЬ БАЛАСЫ!!!Форма 1 и Форма 2.

Доходы по обычным видам деятельности:

• Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

• Коммерческие расходы

• Управленческие расходы

Прочие доходы и расходы:

• Проценты к получению

• Проценты к уплате

• Прочие доходы

• Текущий налог на прибыль

Валовый денежный поток – это совокупность всех поступлений и расходования денежных средств в анализируемом периоде.

Чистый денежный поток – это разность между положительным и отрицательным потоками денежных средств.

Чтобы деньги работали на предприятие, необходимо пускать их в оборот, с целью получения прибыли:

1. Расширить своё производство, прокручивая их в цикле оборотного капитала.

2. Обновить основные фонды, приобретать новые технологии

Ускорить поступление денежных средств можно путём:

• Перехода на полную или частичную предоплату продукции покупателями

• Увеличения ценовых скидок при продажах за наличный расчёт

• Применение мер для досрочного погашения просроченной дебиторской задолженности

• Привлечения кредитов банка

• Продажа или сдача в аренду неиспользуемой части основных средств

• Дополнительной эмиссией акций с целью увеличения собственного капитала

Замедление выплаты денежных средств достигается за счёт:

• Приобретения долгосрочных активов на условиях лизинга

• Переоформления краткосрочных кредитов в долгосрочные

• Увеличение сроков предоставления товарного кредита по договорённости с поставщиками

• Сокращение объёмов инвестиционной деятельности.