- •2 Отделения 2 sub-branches
- •2 Отделения 2 sub-branch
- •9 Commission revenue
- •Volume of cashless currency exchange operations of corporate clients
- •Individual business
- •Issuance
- •Interbank lending
- •1. Вступление
- •2. Условия, в которых работает Банк
- •1. Introduction
- •2. Operating Environment of the Bank
- •3. Основные принципы учетной политики
- •3. Summary of Significant Accounting Policies
- •Initial recognition of financial instruments.
- •Impairment of financial assets carried at amortised cost.
- •Investment securities held to maturity.
- •Investment property.
- •Intangible assets.
- •Income taxes.
- •Income and expense recognition.
- •4. Существенные учетные оценки
- •4. Critical Accounting Estimates,
- •5. Принятие новых или пересмотренных стандартов и толкований
- •5. Adoption of New or Revised Standards and Interpretations
- •Ias 27, Consolidated and Separate Financial Statements
- •6. Новые положения бухгалтерского учета
- •6. New Accounting Pronouncements
- •Ifrs 9, Financial Instruments Part 1: Classification and Measurement.
- •7. Денежные средства и их эквиваленты 7. Cash and Cash Equivalents
- •8. Задолженность других банков
- •8. Due from Other Banks
- •9. Кредиты и авансы клиентам
- •9. Loans and Advances to Customers
- •10. Инвестиционные ценные бумаги 10. Investment Securities Available for Sale
- •11. Инвестиционные ценные бумаги, 11. Investment Securities Held to Maturity
- •12. Инвестиционная собственность
- •12. Investment Properties
- •13. Здания, усовершенствования арендованного имущества, оборудование и нематериальные активы
- •13. Premises, Leasehold Improvements, Equipment and Intangible Assets
- •14. Прочие финансовые и нефинансовые активы
- •14. Other Financial
- •15. Задолженность перед другими банками
- •15. Due to Other Banks
- •16. Средства клиентов
- •16. Customer Accounts
- •17. Резервы по обязательствам и платежам
- •17. Provisions for Liabilities and Charges
- •18. Прочие финансовые
- •18. Other Financial
- •19. Акционерный капитал
- •19. Share Capital
- •20. Процентные доходы и расходы
- •20. Interest Income and Expense
- •21. Доходы и расходы
- •21. Fee and Commission Income and Expense
- •22. Административные 22. Administrative
- •23. Налоги на прибыль 23. Income Taxes
- •24. Управление финансовыми рисками
- •24. Financial Risk Management
- •Interest rate risk.
- •31 Декабря 2010 г. * 31 December 2010
- •31 Декабря 2009 г. • 31 December 2009
- •31 Декабря 2010 г.
- •31 Декабря 2010 г.
- •31 Декабря 2010 г.
- •31 Декабря 2010 г.
- •25. Управление капиталом
- •25. Management of Capital
- •27. Производные финансовые инструменты
- •27. Derivative Financial Instruments
- •28. Справедливая стоимость 28. Fair Value of Financial Instruments
- •29. Представление финансовых инструментов по категориям оценки
- •29. Presentation of Financial Instruments by Measurement Category
- •30. Операции со связанными сторонами
- •30. Related Party Transactions
- •31. События после окончания отчетного периода
- •31. Events Aſter the End of the Reporting Period
- •Ilyichevsk branch of pjsc «marfin bank» № 2
- •Izmail branch of pjsc «marfin bank» № 16
6. Новые положения бухгалтерского учета
6. New Accounting Pronouncements
Были опубликованы следующие новые стандарты и толкования, которые будут обязательны для применения Банком в учетных периодах, начиная с 1 января 2011 года или в более поздних периодах. Банк не использовал досрочное применение этих стандартов и толкований.
Классификация прав на приобретение новых акций – изменение МСБУ 32 (выпущено 8 октября 2009 года; применяется к годовым периодам, которые начинаются с 1 февраля 2010 года или после этой даты). Это изменение освобождает определенные права на приобретение новых акций с поступлениями в иностранной валюте от классификации в категорию производных финансовых инструментов.
Изменение МСБУ 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» (опубликовано в ноябре 2009 года; применяется к годовым периодам, которые начинаются с 1 января 2011 года или после этой даты). МСБУ 24 был пересмотрен в
2009 году, в результате чего (а) было упрощено определение связанной стороны, разъяснено значение этого понятия и устранены несоответствия в определении связанной стороны; и (б) было предоставлено частичное освобождение от рас крытия информации для государственных организаций.
Толкование IFRIC 19 «Погашение финансовых обязательств собственными инструментами капитала» (применяется к годовым периодам, которые начинаются с 1 июля
2010 года или после этой даты). Толкование IFRIC 19 разъ ясняет принципы бухгалтерского учета в ситуации, когда субъект хозяйственной деятельности пересматривает условия своей задолженности, в результате чего обязательство пога шается за счет собственных инструментов капитала, выпу щенных должником своему кредитору. Соответствующая прибыль или убыток признается в составе прибыли или убытка на основе справедливой стоимости инструментов ка питала в сравнении с балансовой стоимостью задолженности.
Предоплата минимального требования к финансированию – изменение Толкования IFRIC 14 (применяется к годовым периодам, которые начинаются с 1 января 2011 года или после этой даты). Это изменение окажет ограниченное влияние, поскольку оно применяется только к тем компаниям, которые обязаны осуществлять взносы для выполнения минимального требования к финансированию по пенсионному плану с установленными выплатами. Это изменение устраняет непредвиденные последствия толкования IFRIC 14, касающиеся предоплаты по добровольному пенсионному обеспечению, когда существует минимальное требование к финансированию.
Ограниченное освобождение от раскрытия сравнительной информации по МСФО 7 для субъектов хозяйственной деятельности, впервые применяющих МСФО, – изменение МСФО 1 (применяется к годовым периодам, которые начинаются с 1 июля 2010 года или после этой даты). Субъектам хозяйственной деятельности, которые уже готовят финансовую отчетность по МСФО, было предоставлено освобождение от представления сравнительных данных согласно новым требованиям к раскрытию информации, которые содержатся в изменениях МСФО 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации», выпущенных в марте 2009 года. Это изменение МСФО 1 устанавливает для субъектов хозяйственной деятельности, которые впервые применяют МСФО, те же переходные положения, которые предусмотрены изменением МСФО 7.
Certain new standards and interpretations have been issued that are mandatory for the annual periods beginning on or after 1 January 2011 or later and which the Bank has not early adopted.
Classification of Rights Issues - Amendment to IAS 32 (issued on 8 October 2009; effective for annual periods beginning on or after 1 February 2010). The amendment exempts certain rights issues of shares with proceeds denominated in foreign currencies from classification as financial derivatives.
Amendment to IAS 24, Related Party Disclosures (issued in November 2009 and effective for annual periods beginning on or after 1 January 2011). IAS 24 was revised in 2009 by: (a) simplifying the definition of a related party, clarifying its intended meaning and eliminating inconsistencies; and by (b) providing a partial exemption from the disclosure requirements for government-related entities.
IFRIC 19, Extinguishing Financial Liabilities with Equity Instruments (effective for annual periods beginning on or after 1 July 2010). This IFRIC clarifies the accounting when an entity renegotiates the terms of its debt with the result that the liability is extinguished through the debtor issuing its own equity instruments to the creditor. A gain or loss is recognised in profit or loss based on the fair value of the equity instruments compared to the carrying amount of the debt.
Prepayments of a Minimum Funding Requirement – Amendment to IFRIC 14 (effective for annual periods beginning on or after 1 January 2011). This amendment will have a limited impact as it applies only to companies that are required to make minimum funding contributions to a defined benefit pension plan. It removes an unintended consequence of IFRIC 14 related to voluntary pension prepayments when there is a minimum funding requirement.
Limited exemption from comparative IFRS 7 disclosures for first-time adopters - Amendment to IFRS 1 (effective for annual periods beginning on or after 1 July 2010). Existing IFRS preparers were granted relief from presenting comparative information for the new disclosures required by the March 2009 amendments to IFRS 7, Financial Instruments: Disclosures. This amendment to IFRS 1 provides first-time adopters with the same transition provisions as included in the amendment to IFRS 7.
75
МСФО 9 «Финансовые инструменты, часть 1: классификация и оценка».
МСФО 9, опубликованный в ноябре 2009 года, заменяет те разделы МСБУ 39, которые касаются классификации и оценки финансовых активов. В октябре 2010 года в МСФО 9 были внесены дополнительные изменения, которые разъясняют принципы классификации и оценки финансовых обязательств. Основные особенности стандарта описаны ниже:
Финансовые активы относятся к двум категориям оценки: финансовые активы, которые в дальнейшем оцениваются по справедливой стоимости, и финансовые активы, которые в дальнейшем оцениваются по амортизированной стоимости. Соответствующее решение принимается при первоначальном признании финансовых инструментов. Классификация зависит от бизнес-модели организации, которую она использует для управления своими финансовыми инструментами, и от характеристик денежных потоков от инструмента в соответствии с договором.
Инструмент в дальнейшем оценивается по амортизированной стоимости, только если этот инструмент является долговым инструментом и если (і) цель бизнес-модели организации заключается в удержании актива для получения денежных потоков в соответствии с договором, и (іі) денежные потоки от актива в соответствии с договором - это исключительно выплаты основной суммы долга и процентов (то есть он имеет исключительно базовые характеристики кредита). Все другие долговые инструменты оцениваются по справедливой стоимости, изменения которой относятся на финансовый результат.
Все инструменты капитала в дальнейшем оцениваются по справедливой стоимости. Инструменты капитала, удерживаемые для торговли, будут оцениваться по справедливой стоимости, изменения которой относятся на финансовый результат. При первоначальном признании всех других инвестиций в инструменты капитала организации могут сделать окончательный выбор признавать нереализованные и реализованные прибыль и убытки от изменения справедливой стоимости в составе прочих совокупных доходов, а не в составе прибыли или убытка. Перенос прибыли или убытков от изменения справедливой стоимости на финансовый результат прекращается. Этот выбор можно делать относительно каждого отдельного инструмента. Дивиденды отражаются в составе прибыли или убытка, если они представляют собой прибыль на инвестированный капитал.
Большинство требований МСБУ 39 относительно классификации и оценки финансовых обязательств были перенесены в МСФО 9 без изменений. Основное отличие заключается в том, что организация будет обязана показывать в составе прочего совокупного дохода влияние изменений в собственном кредитном риске финансовых обязательств, отнесенных в категорию по справедливой стоимости, изменения которой относятся на финансовый результат.
Хотя применение МСФО 9 является обязательным с 1 января 2013 года, разрешается его досрочное применение. Банк анализирует последствия принятия этого стандарта, его влияние на Банк и сроки его внедрения в Банке.
Раскрытие информации - передача финансовых активов - изменения МСФО 7 (выпущены в октябре 2010 года; применяются к годовым периодам, которые начинаются с 1 июля 2011 года или после этой даты). Данное изменение требует раскрывать дополнительную информацию о рисках, связанных с переданными финансовыми активами, и информацию о характере и балансовой стоимости каждого класса финансовых активов, а также включать описание рисков и выгод, связанных с этими финансовыми активами, которые были переданы другой стороне, но продолжают