- •Методические рекомендации
- •1 Резюме
- •2 Характеристика организации и стратегия ее развития
- •3 Описание продукции (услуги)
- •Пример оформления раздела «описание услуги»
- •Литература к разделу
- •4 Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга
- •5 Производственный план
- •Разбить калуляцию 4 пункта на издержки. Построитть точку безубыиточности (задача 5.4, товарная политика)
- •Перем 50/кол-во услуг(катя ,нент детей нет няни, нет площадки для детей()
- •6 Организационный план
- •7. Инвестиционный план
- •8 Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности
- •9 Требования к содержанию раздела бизнес-плана «показатели эффективности проекта»
- •Глава 13 требования к содержанию раздела бизнес-плана «юридический план»
8 Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности
Расчет прибыли от реализации продукции оформляется согласно таблице 8.1. В данной таблице отражаются ежегодно образующаяся прибыль или убытки.
Таблица 8.1 – Расчет прибыли от реализации (валюта расчета)
Наименование показателей |
По периодам (годам) реализации проекта |
|||
1 |
2 |
… |
T |
|
1. Выручка от реализации продукции (стр. 4 табл. 5.4) |
Объём реализации в рублях |
|
|
|
2. Налоги, сборы, платежи, включаемые в выручку от реализации продукции (стр. 1.5 табл. 8.2) |
|
|
|
|
3. Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и иных обязательных платежей) (стр. 1 – стр. 2) |
|
|
|
|
3.1 Справочно: бюджетные субсидии на покрытие разницы в ценах и тарифах |
Нету |
|
|
|
4. Условно-переменные издержки (стр. 2.1 табл. 5.12) |
Есть |
|
|
|
5. Маржинальная (переменная) прибыль (стр. 3 – стр. 4) |
|
|
|
|
6. Условно-постоянные издержки (стр. 2.2 табл. 5.12) |
Есть |
|
|
|
7. Прибыль (убыток) от реализации (стр. 3 – стр. 4 – стр. 6) |
|
|
|
|
8. Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов |
Прочекр |
|
|
|
9. Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов |
прочерк |
|
|
|
10. Прибыль (убыток) за отчетный период (стр. 7 + стр. 8 + стр. 9) |
|
|
|
|
11. Налоги и сборы, производимые из прибыли (доходов) (стр. 2.6 табл. 8.2) |
|
|
|
|
12. Расходы и платежи из прибыли |
С послед. |
|
|
|
13. Сумма льготы по налогу на прибыль |
---- |
|
|
|
14. Прибыль (убыток) к распределению (стр. 10 – стр. 11 – стр. 12 – стр. 13) |
|
|
|
|
В том числе по направлениям использования: |
Х |
х |
х |
Х |
14.1 резервный фонд |
Распределяем 14 пункт |
|
|
|
14.2 на цели накопления |
|
|
|
|
14.3 на цели потребления |
|
|
|
|
14.4 прочие (указать) |
|
|
|
|
15. Чистая прибыль (стр. 10 – стр. 11 – стр. 12) |
1222….. |
|
|
|
16. Чистый доход (стр. 15 + стр. 3 табл. 5.11) |
|
|
|
|
17. Погашение задолженности по кредитам, займам (стр. 9 табл.7.5) |
Из предыд. Сумма кредита + плата за кредит д.б. меньше чем 15 строчка |
|
|
|
В распределении прибыли показывается объем прибыли, который используется на выплату дивидендов, оплату труда, пополнение оборотных средств, поддержание социальной сферы и другие текущие выплаты обязательного характера.
Расчет налогов, сборов и платежей осуществляется в соответствии с таблицей 8.2.
Таблица 8.2 – Расчет налогов, сборов и платежей (валюта расчета)
Виды налогов, сборов, платежей |
Налогооблагаемая база |
Ставка |
По периодам (годам) реализации проекта |
|||
1 |
2 |
... |
T |
|||
1. Уплачиваемые из выручки от реализации: |
|
|
|
|
|
|
1.1 акцизы |
|
|
|
|
|
|
1.2 НДС, подлежащий уплате (возврату) (стр. 1.2.1 – стр. 1.2.2) |
|
|
|
|
|
|
1.2.1 НДС начисленный (стр. 3 табл. 4-4) |
20%от выручки |
|
|
|
|
|
1.2.2 НДС к вычету В том числе: |
П |
|
|
|
|
|
1.2.2.1 по приобретенным материальным ресурсам (стр. 9 табл. 4-5 + стр. 7 табл. 4-6) |
У |
|
|
|
|
|
1.2.2.2 уплаченный при приобретении (ввозе) основных средств, нематериальных активов, проведении строительно-монтажных работ |
С |
|
|
|
|
|
1.3 отчисления и сборы в бюджетные целевые фонды (указать) |
Т |
|
|
|
|
|
1.4 прочие (указать) |
О |
|
|
|
|
|
1.5 итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из выручки |
П |
|
|
|
|
|
2. Уплачиваемые из прибыли (доходов): |
|
|
|
|
|
|
2.1 налог на недвижимость |
1%от недвиж или ------ |
|
|
|
|
|
2.2 налог на прибыль |
14-16%от прибыли |
|
|
|
|
|
2.3 налог на доходы |
--- |
|
|
|
|
|
2.4 целевые сборы, уплачиваемые в местный бюджет (указать) |
0.5 от прибыли |
|
|
|
|
|
2.5 прочие (указать) |
- |
|
|
|
|
|
2.6 итого налогов, сборов, платежей, уплачиваемых из прибыли (доходов) |
|
|
|
|
|
|
3. Относимые на себестоимость: |
|
|
|
|
|
|
3.1 платежи за землю |
Чтобы себестоимость не поднялась на много |
|
|
|
|
|
3.2 налог за пользование природными ресурсами |
|
|
|
|
|
|
3.3 платежи за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду |
|
|
|
|
|
|
3.4 чрезвычайный налог и отчисления в государственный фонд содействия занятости |
|
|
|
|
|
|
3.5 отчисления в Фонд социальной защиты населения |
1 |
|
|
|
|
|
3.6 отчисления по обязательному страхованию |
34 |
|
|
|
|
|
3.7 отчисления в инновационный фонд |
--- |
|
|
|
|
|
3.8 таможенные сборы и платежи, уплачиваемые при импорте сырья |
--- |
|
|
|
|
|
3.9 прочие (указать) |
--- |
|
|
|
|
|
3.10 итого налогов, сборов, платежей, относимых на себестоимость |
|
|
|
|
|
|
4. Всего налогов, сборов и платежей (стр. 1.5 + стр. 2.6 + стр. 3.10) |
|
|
|
|
|
|
Примечания:
1. Все последующие изменения налогового законодательства должны быть учтены при разработке проектов.
2. В расчетах указываются иные налоги, сборы и платежи, уплачиваемые плательщиком, в зависимости от вида деятельности и условий хозяйствования. При льготном налогообложении приводится основание его применения.
Прогнозирование потока денежных средств производится путем расчета притоков и оттоков денежных средств от текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности организации по годам реализации проекта. Распределение во времени притока средств должно быть синхронизировано с его оттоком. При этом не допускается дефицит денежных средств. Поток денежных средств оформляется согласно таблице 8.3.
Таблица 8.4. Расчет эффективности проекта, млн. руб.
Показатели |
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1.Размер инвестиций |
42000000(+стоим.б.п.) |
|
|
|
|
|
2.Доход |
|
4546097 |
6698692 |
10669433 |
12327922 |
14270812 |
2.а)Величина прибыли |
Прибыль |
1222495 |
3080379 |
6756409 |
8120187 |
9768366 |
2.б)амортизация |
Из 4 раздела(калькул) |
3323602 |
3618313 |
3913024 |
4207735 |
4502446 |
3. Банковская процентная ставка,% |
38 |
|||||
4. Коэффициент приведения |
1/(1+0.38)*показатель(степень года)(0..1…2…3..) |
0,75 |
0,56 |
0,42 |
0,31 |
0,23 |
5. Дисконтированная стоимость(п2*п4) |
0 |
3409573 |
3751267 |
4481162 |
3821656 |
3282287 |
6. Дисконтированная стоимость нарастающим итогом |
0 |
3409573 |
7160840 |
11642002 |
15463658 |
18745945 |
7. Чистая дисконтированная стоимость(п6-420000000) |
-42000000 |
-38590427 |
-31429587 |
-19787585 |
-4323927 |
14422018 |
8. Срок окупаемости |
(т.к.у нас 38 % можем посчитать до 15 лет, чтобы было легче поднимаем цену)=время в котором мы первый раз получили плюс(формула 8.1.у недбайлика)4,2 |
|||||
Источник: собственная разработка