2.2 Составление бухгалтерского баланса в ао "Машиностроитель"

Номер операции

Содержание хозяйственной операции

Изменения в балансе

Тип изменений

Сумма, тыс. руб.

Актив

Пассив

увеличение

уменьшение

увеличение

уменьшение

1

Поступили на предприятие безвозмездно новые полуавтоматические линии

Основное производство

Доходы будущих периодов

III

8 000

2

Поступило на расчетный счет от прочих дебиторов в погашение задолженности

Расчетный счет

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

I

70

3

Отгружена со склада предприятия покупателям готовая продукция

Расчеты с покупателями и заказчиками

Готовая продукция

I

14 000

4

Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка

Расчетный счет

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

III

52 000

5

Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам предприятия

Касса

Расчетный счет

I

6 820

6

Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия

Касса

Расчеты с персоналом по оплате труда

IV

6 500

7

Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата

Расчетный счет

Расчеты с персоналом по оплате труда

III

320

8

Предприятием приобретены у банка сберегательные сертификаты (краткосрочные финансовые вложения)

Нематериальные активы

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

III

2 260

9

Перечислено с расчетного счета дочернему предприятию

Расчетный счет

Внутрихозяйственные расчеты

IV

7 100

10

Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочной ссуде

Расчетный счет

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

IV

52 000

11

Отпущены со склада в производство материалы

Основное производство

Материалы

I

30 000

12

Отпущены со склада в производство покупные полуфабрикаты

Основное производство

Материалы

I

17 000

13

Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции

Основное производство

Расчеты с персоналом по оплате труда

III

7 500

14

Удержаны налоги из заработной платы

Расчеты по налогам и сборам

Расчеты с персоналом по оплате труда

II

761

15

Переданы безвозмездно станки другому предприятию

Амортизация основных средств

Основные средства

I

6 000

16

Поступили на склад от поставщиков основные материалы и покупные полуфабрикаты

Материалы

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

III

65 000

17

Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на хозяйственные расходы

Расчеты с подотчетными лицами

Касса

I

29

18

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам

Расчетный счет

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

IV

27 290

19

Часть прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, присоединена по решению собрания акционеров к уставному капиталу

Уставный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

II

3 700

20

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по НДС

Расчетный счет

Расчеты по налогам и сборам

IV

15 400

21

Перечислена с расчетного счета задолженность кредиторам за товары и услуги

Расчетный счет

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

IV

290

22

Выпущена из производства готовая продукция

Готовая продукция

Основное производство

I

26 820

23

Получена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка

Расчетный счет

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

III

86 900

24

Израсходовано подотчетным лицом на нужды производства

Основное производство

Расчеты с подотчетными лицами

I

20

25

Остаток неизрасходованной суммы возвращен подотчетным лицом в кассу

Касса

Расчеты с подотчетными лицами

I

9

26

Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы

Материалы

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

III

7 826

27

Отгружена со склада покупателям готовая продукция

Расчеты с покупателями и заказчиками

Готовая продукция

I

62 172

Сч. "Основное производство"

Д-т

сч. активный

К-т

С₁ = 2 300

1) К-т сч. "Доходы будущих периодов" - 8000

11) К-т сч. "Материалы" - 30000

12) К-т сч. "Материалы" - 17000

13) К-т сч. "Расчеты с персоналом по оплате труда" - 7500

22) Д-т сч. "Готовая продукция" - 26820

24) К-т сч. "Расчеты с подотчетными лицами" - 20

ОБД - 62 520

ОБК - 26 820

С₂ = 38 000

Сч. "Доходы будущих периодов"

Д-т

сч. пассивный

К-т

С₁ = 0

1) Д-т сч. "Основное производство" - 8000

ОБД - 0

ОБК - 8 000

С₂ = 8 000

Сч. "Расчетный счет"

Д-т

сч. активный

К-т

С₁ = 35 042

2) К-т сч. "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - 70

4) К-т сч. "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" - 52000

5) Д-т сч. "Касса" - 6820

7) К-т сч. "Касса" - 320

10) Д-т сч. "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" - 52000

18) Д-т сч. "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - 27290

20) Д-т сч. "Расчеты по налогам и сборам" - 15400

21) Д-т сч. "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - 290

23) К-т сч. "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" - 86900

ОБД - 139 290

ОБК = 101 800

С₂ = 72 532

Сч. "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

Д-т

сч. активный

К-т

С₁ = 0

2) Д-т сч. "Расчетный счет" - 70

ОБД = 0

ОБК = 70

С₂ = - 70

Сч. "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Д-т

сч. активный

К-т

С₁ = 70

3) К-т сч. "Готовая продукция" - 14000

27) К-т сч. "Готовая продукция" - 62172

ОБД = 76 172

ОБК = 0

С₂ = 76 242

Сч. "Готовая продукция"

Д-т

сч. активный

К-т

С₁ = 52 000

3) Д-т сч. "Расчеты с покупателями и заказчиками" - 14000

22) К-т сч. "Основное производство" - 26820

27) Д-т сч. "Расчеты с покупателями и заказчиками" - 62172

ОБД = 26 820

ОБК = 76 172

С₂ = 2 648

Сч. "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"

Д-т

сч. пассивный

К-т

С₁ = 0

4) Д-т сч. "Расчетный счет" - 52000

8) Д-т сч. "Нематериальные активы" - 2260

10) К-т сч. "Расчетный счет" - 52000

ОБД = 52 000

ОБК = 54 260

С₂ = 2 260

Сч. "Касса"

Д-т

сч. активный

К-т

С₁ = 88

5) К-т сч. "Расчетный счет" - 6820

6) Д-т сч. "Расчеты с персоналом по оплате труда" - 6500

17) Д-т сч. "Расчеты с подотчетными лицами" - 29

25) К-т сч. "Расчеты с подотчетными лицами" - 9

ОБД = 6 829

ОБК = 6 529

С₂ = 388

Сч. "Расчеты с персоналом по оплате труда"

Д-т

сч. пассивный

К-т

С₁ = 7 350

6) К-т сч. "Касса" - 6500

7) Д-т сч. "Расчетный счет" - 320

13) Д-т сч. "Основное производство" - 7500

14) К-т сч. "Расчеты по налогам и сборам" - 761

ОБД = 7 261

ОБК = 7 820

С₂ = 7 909

Сч. "Нематериальные активы"

Д-т

сч. активный

К-т

С₁ = 4 000

8) К-т сч. "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" - 2260

ОБД = 2 260

ОБК = 0

С₂ = 6 260

Сч. "Материалы""

Д-т

сч. активный

К-т

С₁ = 27 174

11) Д-т сч. "Основное производство" - 30000

12) Д-т сч. "Основное производство" - 17000

16) К-т сч. "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - 65000

26) К-т сч. "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - 7826

ОБД = 72 826

ОБК = 47 000

С₂ = 53 000

Сч. "Расчеты по налогам и сборам"

Д-т

сч. пассивный

К-т

С₁ = 16 339

14) Д-т сч. "Расчеты с персоналом по оплате труда" - 761

20) К-т сч. "Расчетный счет" - 15400

ОБД = 15 400

ОБК = 761

С₂ = 1 700

Сч. "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Д-т

сч. пассивный

К-т

С₁ = 27 290

16) Д-т сч. "Материалы" - 65000

18) К-т сч. "Расчетный счет" - 27290

21) К-т сч. "Расчетный счет" - 290

26) Д-т сч. "Материалы" - 7826

ОБД = 27 580

ОБК = 72 826

С₂ = 72 536

Сч. "Расчеты с подотчетными лицами"

Д-т

сч. активный

К-т

С₁ = 0

17) К-т сч. "Касса" - 29

24) Д-т сч. "Основное производство" - 20

25) Д-т сч. "Касса" - 9

ОБД = 29

ОБК = 29

С₂ = 0

Сч. "Уставный капитал"

Д-т

сч. пассивный

К-т

С₁ = 65 002

19) Д-т сч. "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" - 3700

ОБД = 0

ОБК = 3 700

С₂ = 68 702

Сч. "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

Д-т

сч. пассивный

К-т

С₁ = 20 000

19) К-т сч. "Уставный капитал" - 3700

ОБД = 3 700

ОБК = 0

С₂ = 16 300

Сч. "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"

Д-т

сч. пассивный

К-т

С₁ = 60 000

23) Д-т сч. "Расчетный счет" - 86900

ОБД = 0

ОБК = 86 900

С₂ = 146 900