НПО тест

9

Налог на прибыль

1. Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:

1. предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству РФ (включая предприятия с иностранными инвестициями) и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособленные подразделения этих предприятий и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий счет);

2. российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ;

3. предприятия и организации (в том числе бюджетные), являющиеся юридическими лицами по законодательству РФ и занимающиеся предпринимательской деятельностью;

4. российские организации, получающие доходы как на территории РФ, так и за ее пределами.

2. Не являются плательщиками налога на прибыль:

1. Центральный банк РФ;

2. страховые организации;

3. организации, применяющие упрощенную систему налогообложения;

4. иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ.

3. Для иностранных организаций, получающих доходы от источников в РФ, прибылью для целей налогообложения признается:

1. полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с 25 главой НК РФ;

2. полученные доходы, уменьшенные на величину всех произведенных расходов;

3. полученные доходы, определяемые в соответствии со ст. 309 НК РФ.

4. Доходами от реализации признаются:

1. выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, за исключением переданных для собственного потребления;

2. выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав;

3. выручка от реализации товаров (работ, услуг), выраженная в денежной форме;

4. выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, в том числе переданных для собственного потребления.

5. Денежные средства, поступившие комиссионеру в связи с исполнением обязательств по договору комиссии помимо комиссионного вознаграждения:

1. учитываются в составе доходов от реализации;

2. учитываются в составе внереализационных доходов;

3. не учитываются при определении налоговой базы.

6. Имущество, полученное российской организацией безвозмездно от физического лица, не учитывается в составе доходов при определении налоговой базы, если это имущество:

1. внесено в качестве добровольного пожертвования от физического лица;

2. внесено от физического лица, состоящего в штате организации;

3. внесено физическим лицом, доля вклада которого в уставный (складочный) капитал (фонд) получающей организации составляет 60%;

4. получено в виде основных средств производственного назначения.

7. В состав внереализационных доходов для целей налогообложения включаются:

1. имущество, полученное в рамках целевого финансирования;

2. прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;

3. денежные средства, полученные в порядке предварительной оплаты;

4. имущество, полученное в пределах первоначального взноса, при выходе из хозяйственного общества.

8. Пеня по хозяйственному договору, причитающаяся к получению, признается доходом по правилам метода начисления:

1. на дату признания должником;

2. на дату получения средств на счета в банках или в кассу;

3. на дату признания должником либо на дату вступления в законную силу решения суда;

4. в последний день отчетного (налогового) периода.

9. К внереализационным доходам для целей налогообложения (при применении метода начисления) относятся:

1. денежные средства, которые получены по договорам кредита или займа;

2. денежные средства (имущество), которые получены в счет погашения заимствований;

3. суммы процентов, полученные налогоплательщиком в случае возврата излишне уплаченного налога с нарушением срока;

4. аванс (предоплата) в счет предстоящих поставок товаров;

5. проценты, полученные по договорам займа или кредита.

10. При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются следующие доходы:

1. в виде безвозмездно полученного имущества;

2. в виде сумм восстановленных резервов, расходы на формирование которых были приняты в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль;

3. в виде имущества, которое получено в форме задатка в качестве обеспечения исполнения обязательств по договору;

4. имущество, полученное в рамках целевого финансирования, при отсутствии раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования.

11. Оценка дохода в виде безвозмездно полученного имущества осуществляется:

1. исходя из рыночных цен;

2. исходя из рыночных цен, но не ниже остаточной стоимости – по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) – по иному имуществу;

3. безвозмездно полученное имущество не учитывается в составе доходов для целей налогообложения.

12. Имущество, полученное в рамках целевого финансирования:

1. учитывается в составе внереализационных доходов;

2. не учитывается в составе доходов для целей налогообложения;

3. не учитывается в составе доходов для целей налогообложения при одновременном соблюдении следующих условий: ведение раздельного учета доходов (расходов) и использование имущества по целевому назначению;

4. не учитывается в составе доходов для целей налогообложения при ведении раздельного учета доходов (расходов).

13. Расходами признаются:

1. обоснованные и документально подтвержденные затраты, направленные на получение дохода;

2. документально подтвержденные затраты, произведенные организацией;

3. затраты, оценка которых выражена в денежном выражении;

4. экономически оправданные затраты, подтвержденные документами произвольной формы.

14. К материальным расходам, для целей налогообложения прибыли, относятся следующие затраты налогоплательщика:

1. на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);

2. в виде имущества, работ, услуг, имущественных прав, переданных в порядке предварительной оплаты налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления;

3. на приобретение топлива, воды, всех видов энергии, расходуемых на технологические цели;

4. на приобретение инструментов, инвентаря, не являющихся амортизируемым имуществом;

5. в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей;

6. на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика.

15. Потери от недостачи и порчи при транспортировке материально-производственных запасов:

1. приравниваются к материальным расходам для целей налогообложения в фактическом размере недостачи (порчи);

2. не учитываются в составе материальных расходов;

3. приравниваются к материальным расходам для целей налогообложения в пределах норм естественной убыли.

16. Датой осуществления материальных расходов для целей налогообложения прибыли признается:

1. дата передачи в производство сырья и материалов - в части сырья и материалов, приходящихся на произведенные товары (работы, услуги);

2. дата составления и подписания счет-фактуры;

3. дата постановки на учет сырья и материалов - в части сырья и материалов, приходящихся на произведенные товары (работы, услуги).

17. К расходам на оплату труда относятся:

1. расходы на оплату путевок на лечение или отдых, занятий в спортивных секциях и иные аналогичные расходы, произведенные в пользу работников;

2. на оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных законодательством РФ) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей;

3. денежные компенсации за неиспользованный отпуск;

4. расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, предусмотренные трудовыми и (или) коллективными договорами.

18. К расходам на оплату труда не относятся:

1. расходы на оплату труда работников-доноров за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемые после каждого дня сдачи крови;

2. доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством РФ;

3. расходы в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения;

4. расходы на оплату труда, сохраняемую на время учебных отпусков, предоставляемых налогоплательщиком работникам.

19. Амортизируемым имуществом для целей налогообложения прибыли признается:

1. имущество первоначальной стоимостью более 20 000 рублей;

2. имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев;

3. имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей;

4. имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000 рублей;

5. имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей, используемое налогоплательщиком для извлечения дохода.

20. Не подлежит амортизации в целях налогообложения:

1. земля и объекты природопользования;

2. имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб.;

3. материально-производственные запасы и товары;

4. ценные бумаги, форвардные и фьючерсные контракты, опционы;

5. рабочий скот.

21. Имущество, используемое налогоплательщиком в хозяйственной деятельности, но не признаваемое амортизируемым, т.к. его первоначальная стоимость ниже установленной НК:

1. не учитывается в целях налогообложения;

2. учитывается в составе прочих расходов;

3. учитывается в составе материальных расходов;

4. учитывается в составе внереализационных расходов.

22. К нематериальным активам относятся:

1. исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель;

2. исключительные и неисключительные права патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель;

3. владение "ноу-хау", секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного, коммерческого или научного опыта;

4. не давшие положительного результата научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы.

23. К нематериальным активам не относятся:

1. давшие положительный результат научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы;

2. исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель;

3. интеллектуальные и деловые качества работников организации.

24. По НМА, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на срок, равный:

1. 5 годам;

2. 7 годам;

3. 8 годам;

4. 10 годам.

25. В целях налогообложения прибыли амортизация начисляется следующими методами:

1. линейным по всем объектам амортизируемого имущества;

2. нелинейным по всем объектам амортизируемого имущества;

3. линейным или нелинейным по конкретному объекту амортизируемого имущества;

4. линейным, нелинейным или иным методом, принятым в бухгалтерском учете.

26. Изменение метода начисления амортизации:

1. допускается в течение налогового периода, при этом переход с нелинейного метода на линейный осуществляется не чаще 1 раза в 5 лет:

2. допускается с начала очередного налогового периода, при этом переход с нелинейного метода на линейный осуществляется не чаще 1 раза в 5 лет;

3. не допускается.

27. К зданиям, сооружениям, входящим в 8-10 амортизационные группы, налогоплательщики применяют:

1. линейный метод начисления амортизации;

2. нелинейный метод начисления амортизации;

3. любой метод начисления амортизации.

28. Сумма начисленной за 1 месяц амортизации при применении нелинейного метода определяется исходя из произведения:

1. суммарного баланса на начало месяца и соответствующей нормы амортизации;

2. суммарного баланса на конец месяца и соответствующей нормы амортизации;

3. первоначальной стоимости и нормы амортизации.

29. Первоначальная стоимость основного средства определяется как:

1. сумма расходов на его приобретение;

2. сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК;

3. сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК;

4. сумма расходов на его приобретение и доставку, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК.

30. Первоначальная стоимость основных средств изменяется:

1. не изменяется ни при каких условиях;

2. в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям;

3. изменяется по решению руководителя организации;

4. изменяется при осуществлении ремонта основных средств.

31. Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения (т.н. амортизационная премия) в размере:

1. не более 20% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств;

2. не более 10% (не более 30% в отношении основных средств, принадлежащих к 3-7 амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств;

3. не более 10% (30%) первоначальной стоимости основных средств;

4. не более 5% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств.

32. Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:

1. с первоначальной стоимостью имущества;

2. со сроком его полезного использования;

3. с технологическим участием имущества в производственном процессе;

4. с классификацией, принятой в бухгалтерском учете.

33. Какое количество амортизационных групп установлено для целей налогообложения прибыли?

1. 5 групп;

2. 7 групп;

3. 9 групп;

4. 10 групп;

5. 11 групп.

34. Расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, признаются для целей налогообложения:

1. как внереализационные расходы в размере нормативных затрат;

2. как внереализационные расходы в размере фактических затрат;

3. как прочие расходы в размере фактических затрат;

4. увеличивают остаточную стоимость основных средств и списываются посредством начисления амортизации.

35. При отсутствии долговых обязательств, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом для целей налогообложения, признается:

1. равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза при оформлении долгового обязательства в рублях;

2. равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза при оформлении долгового обязательства в рублях, и 15% при оформлении долгового обязательства в иностранной валюте;

3. равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,8 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях, или умноженной на 0,8 при оформлении долгового обязательства в иностранной валюте.

36. Ставка Рефинансирования ЦБ РФ равна:

1. 7,75%;

2. 8,25%;

3. 8%;

4. 8,75%.

37. К представительским расходам в целях установления взаимного сотрудничества не относятся следующие затраты налогоплательщика по приему представителей других организаций:

1. на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия);

2. транспортное обеспечение;

3. организация развлечений и отдыха;

4. буфетное обслуживание во время переговоров;

5. профилактику и лечение заболеваний.

38. Представительские расходы нормируются в размере:

1. 4% расходов на оплату труда;

2. не превышающем 4% выручки от реализации;

3. 2% расходов на оплату труда;

4. 4% расходов на оплату труда или 4% выручки от реализации в зависимости от положений учетной политики.

39. Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведение массовых рекламных кампаний для целей налогообложения:

1. признаются в фактическом размере;

2. признаются в размере, не превышающем 1% от выручки от реализации;

3. признаются в размере, не превышающем 4% от расходов на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

4. не признаются.

40. В состав внереализационных расходов включаются:

1. расходы на услуги банков;

2. безвозмездно переданное имущество;

3. сверхнормативные расходы по командировкам;

4. имущество, переданное в форме залога в качестве обеспечения исполнения обязательств.

41. К посреднической деятельности относится:

1. заготовительная деятельность;

2. комиссионная деятельность;

3. снабженческо-сбытовая деятельность;

4. сдача в аренду имущества.

42. Кассовый метод определения доходов и расходов вправе применять организации, у которых в среднем за предыдущие 4 квартала выручка от реализации не превысила за каждый квартал:

1. 3 млн. руб.;

2. 1 млн. руб.;

3. 10 млн. руб.;

4. 5 млн. руб.

43. Признание доходов и расходов по методу начисления происходит:

1. в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место;

2. в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место и была произведена оплата;

3. в том отчетном (налоговом) периоде, в котором была произведена оплата;

4. на дату, установленную в учетной политике организации.

44. Датой осуществления командировочных расходов при методе начисления признается:

1. дата утверждения авансового отчета;

2. дата погашения задолженности подотчетному лицу;

3. дата утверждения авансового отчета или иной срок, установленный учетной политикой для целей налогообложения.

45. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение:

1. 5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток;

2. 8 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток;

3. 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

46. Совокупная сумма переносимого убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде, учитываемая для целей налогообложения прибыли в текущем налоговом периоде:

1. не может превышать 50% налоговой базы, исчисленной в соответствии с гл. 25 НК;

2. не может превышать 30% налоговой базы, исчисленной в соответствии с гл. 25 НК;

3. не может превышать 10% налоговой базы, исчисленной в соответствии с гл. 25 НК;

4. может быть полностью перенесена на текущий налоговый период.

47. Налоговая ставка в размере 20% подлежит распределению:

1. 2% зачисляется в федеральный бюджет; 18% - в местные бюджеты;

2. 2% зачисляется в бюджеты субъектов РФ; 18% - в федеральный бюджет;

3. 2% зачисляются в федеральный бюджет; 18% - в бюджеты субъектов РФ;

4. 2,5% зачисляются в федеральный бюджет; 17,5% - в бюджеты субъектов.

48. Налоговая ставка по налогу на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ:

1. может быть повышена законами субъектов РФ, но она не может быть выше 18,5%;

2. может быть повышена законами субъектов РФ, но не более чем на 4,5% пунктов;

3. может быть понижена законами субъектов РФ, но не более чем на 5,5% пунктов;

4. может быть понижена законами субъектов РФ, но она не может быть ниже 13,5%.

49. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, применяется ставка:

1. 15%;

2. 10%;

3. 9 %;

4. 6 %;

5. 0 %.

50. К налоговой базе по налогу на прибыль, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями – налоговыми резидентами РФ, применяется ставка:

1. 15 %;

2. 9 %;

3. 6 %;

4. 0 %.

51. Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли вправе уплачивать:

1. все организации;

2. организации, у которых выручка от реализации превышает 10 млн. руб.;

3. организации, имеющие обособленные подразделения;

4. организации, у которых выручка от реализации превышает 3 млн. руб.

52. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль имеют право уплачивать:

1. все организации;

2. все организации, кроме бюджетных учреждений и организаций, перешедших на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли;

3. бюджетные учреждения;

4. иностранные организации, осуществляющие деятельность через постоянное представительство в РФ;

5. организации, у которых за предыдущие 4 квартала выручка от реализации не превысила в среднем 1 млн. руб.;

6. организации, у которых за предыдущие 4 квартала выручка от реализации не превысила в среднем 10 млн. руб.

53. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по итогам налогового периода:

1. не позднее 28 января года, следующего за истекшим налоговым периодом;

2. не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

3. не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.