- •Введение
- •Тема 1: «Содержание и научная основа экономического анализа»
- •Тема 2: «Методология, методика и метод экономического анализа»
- •Тема 3: «Приемы общего экономического анализа»
- •Вопросы для обсуждения на семинарском занятии
- •Исходные данные по торговой организации (тыс.Руб.)
- •Тема 4: «Сущность и методы факторного анализа»
- •Анализ динамики эффективности использования товарных запасов торгового предприятия
- •Анализ соблюдения сметы по общей сумме расходов на оплату труда
- •Анализ динамики фондовооруженности работников торгового предприятия
- •Анализ выполнения плана оборота по розничной реализации товаров и эффективности использования трудовых ресурсов торгового предприятия
- •Тема 5: «Информационное обеспечение экономического анализа»
- •Тема 6: «Виды экономического анализа и их роль в управлении»
Анализ выполнения плана оборота по розничной реализации товаров и эффективности использования трудовых ресурсов торгового предприятия
П о к а з а т е л и |
По плану |
Фактически |
Отклонение от плана, (+;-) |
Степень выполнения плана, % |
А |
1 |
2 |
3 (2-1) |
4 (2:1)100 |
|
28550 29 353 8
? |
28690 31 347 6
? |
? ? ? ?
? |
? ? ? ?
? |
Таблица 28
Анализ влияния факторов, связанных с эффективностью использования трудовых ресурсов и рабочего времени, на выполнение плана оборота по розничной реализации товаров (методом цепных подстановок)
Показатели |
Р0 |
Р′ |
Р′´ |
Р′´´ |
Р1 |
Влияние |
|
Расчет |
Величина, тыс.руб. |
||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. Д |
353 |
347 |
347 |
347 |
347 |
Р′- Р0 |
? |
2. П |
8 |
8 |
6 |
6 |
6 |
Р′´-Р′ |
? |
3. Ч |
29 |
29 |
29 |
31 |
31 |
Р′´´ - Р′´ |
? |
4. Вчас |
? |
? |
? |
? |
? |
Р1- Р′´´ |
? |
5. Р, (стр.1*стр.2*стр.3*стр.4) |
28550 |
? |
? |
? |
28690 |
Р1- Р0 |
? |
Доля влияния интенсивного фактора (Вчас) в общей сумме изменения оборота по розничной реализации товаров определяется согласно следующей методики: (стр.4 гр.6:стр.5 гр.6)*100%
Таблица 26
Анализ влияния элементов товарного баланса на выполнение плана оборота по розничной реализации товаров в целом по торговому предприятию и в ассортиментном разрезе
Товарные группы |
Остатки на начало отчетного периода |
Поступило |
Прочие выбытия |
Остатки на конец отчетного периода |
Реализация |
Отклонение от плана оборота по реализации |
|||||||||
Всего |
В том числе за счет |
||||||||||||||
|
Норм |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
Норм |
Факт |
План |
Факт |
|
Запасов на начало |
Поступления |
Прочего выбытия |
Запасов на конец |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 (10-9) |
12 |
13 |
14 |
15 |
1. Колбасные изделия |
180 |
500 |
4566 |
4130 |
9 |
9 |
150 |
240 |
|
|
|
|
|
|
|
2. Масло животное |
430 |
180 |
3268 |
2990 |
5 |
6 |
360 |
160 |
|
|
|
|
|
|
|
3. Масло растительное |
310 |
240 |
1560 |
1680 |
-- |
-- |
136 |
980 |
|
|
|
|
|
|
|
4. Итого |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
? |
Примечание: Методика расчета граф:
гр.9 = гр1+гр3-гр5-гр.7 гр.10= гр.2+гр.4-гр6-гр.8
гр.12 = гр.2 – гр.1 гр.13 = гр.4-гр.3
гр.14 = - (гр.6 – гр.5) гр. 15 = - (гр8-гр.7)
Задача 4.12. На основании приведенной ниже информации определить:
Частные показатели эффективности использования ресурсов торгового предприятия.
Комплексный показатель эффективности хозяйствования (методом средней арифметической).
Провести общий анализ исходных и расчетных показателей.
Оформить результаты расчетов по форме таблицы 29; сделать выводы.
Таблица 29
Анализ динамики эффективности хозяйственной деятельности торгового предприятия
Показатели |
Фактически за прошлый год |
Фактически за отчетный год |
Абсолютное изменение, (+;-) |
Темп роста, % |
А |
1 |
2 |
3 (2-1) |
4 (2:1)100 |
|
1230,5 |
1150,5 |
? |
? |
|
456,6 |
469,0 |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
|
30 |
32 |
? |
? |
|
20 |
21 |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
|
150,5 |
161,1 |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
|
180 |
200 |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
|
Х |
Х |
Х |
? |
Задача 4.13. На основании приведенной ниже информации (см. табл.30) необходимо рассчитать комплексные показатели результатов деятельности магазинов торговой фирмы (методом средней геометрической) и провести рейтинговую оценку их деятельности. Дать экономическую оценку выявленным тенденциям.
Таблица 30
Рейтинговая оценка эффективности хозяйственной деятельности структурных подразделений торгового предприятия
№№ магазинов |
Темп роста показателей (%): |
Комплексный показатель, % |
Значение ранга |
|||
Скорость обращения |
Производительность труда |
Фондоотдача |
Нагрузка на 1 кв.м. торговой площади |
|||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
99,1 |
100,6 |
110,5 |
89,4 |
? |
? |
2 |
100,3 |
123,0 |
105,6 |
90,9 |
? |
? |
3 |
89,1 |
100,1 |
100 |
120 |
? |
? |
4 |
120,1 |
112,5 |
105,5 |
114,1 |
? |
? |
5 |
88,2 |
95,2 |
99,1 |
95,3 |
? |
? |
Примечание:
Методика расчета гр.5: 4√ гр.1*гр.2*гр.3*гр.4
Данные гр.6 формируются на основе данных гр.5, при этом магазину с наибольшим значением комплексного показателя присваивается 1-ое место, а с наименьшим – 5-ое и т.д.
Задача 4.14. На основании приведенной ниже информации определить:
Сумму прибыли от реализации и уровень рентабельности торговой деятельности предприятия за прошлый и отчетный год.
Провести общий анализ исходных и расчетных показателей.
Методом долевого участия измерить влияние факторов на динамику показателя рентабельности торговой деятельности.
Оформить результаты расчетов по форме таблиц 31, 32 и 33; сделать выводы.
Таблица 31
Анализ динамики финансовых результатов деятельности торговой организации
Показатели |
Фактически за прошлый год |
Фактически за отчетный год |
Абсолютное изменение (+;-) |
Темп роста, % |
А |
1 |
2 |
3 (2-1) |
4 (2:1)100 |
|
33867 |
39034 |
? |
? |
|
9144,1 |
9555,1 |
? |
? |
|
? |
? |
? |
Х |
|
5212 |
5517 |
? |
? |
|
? |
? |
? |
Х |
|
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
Х |
Таблица 32
Анализ влияния факторов на динамику прибыли от реализации
Факторы |
Влияние на прибыль от реализации |
|
Расчет |
Величина, тыс.руб. |
|
А |
1 |
2 |
|
(∆Р*R0):100% |
∆ПР (Р) |
|
(∆УВД*Р1):100% |
∆ПР (УВД) |
|
- (∆УИО*Р1):100% |
∆ПР (УИО) |
|
стр.1гр.2 + стр.2 гр.2 +стр.3 гр.2 |
∆ПР |
Таблица 33
Анализ влияния факторов, обусловивших изменение суммы прибыли от реализации, на динамику уровня рентабельности торговой деятельности (методом долевого участия)
Факторы |
Величина влияния факторов на сумму прибыли от реализации, тыс.руб. |
Влияние на рентабельность |
|
Расчет |
Величина, % |
||
А |
1 |
2 |
3 |
|
∆ПР (Р) |
(∆ПР (Р)) ∆ПР * ∆R (ПР) |
∆R (Р) |
|
∆ПР (УВД) |
(∆ПР (УВД)) ∆ПР * ∆R (ПР) |
∆R (УВД) |
|
∆ПР (УИО) |
(∆ПР (УИО)) ∆ПР * ∆R (ПР) |
∆R (УИО) |
|
(∆ПР) |
(∆ПР: ∆ПР) * ∆R (ПР) = стр.1гр3+стр.2 гр.3+стр.3 гр.3 |
∆R (ПР) |
Примечание:
Данные графы 1 таблицы 33 формируются на основе данных графы 2 таблицы 32.
Величина ∆R (ПР) в графе 2 таблицы 33 определяется в ходе оценки влияния на уровень рентабельности торговой деятельности изменения объема товарооборота и суммы прибыли от реализации методом цепных подстановок. Модель для факторного анализа имеет вид: (ПР : Р) *100%