- •Введение
- •Тема 1: «Содержание и научная основа экономического анализа»
- •Тема 2: «Методология, методика и метод экономического анализа»
- •Тема 3: «Приемы общего экономического анализа»
- •Вопросы для обсуждения на семинарском занятии
- •Исходные данные по торговой организации (тыс.Руб.)
- •Тема 4: «Сущность и методы факторного анализа»
- •Анализ динамики эффективности использования товарных запасов торгового предприятия
- •Анализ соблюдения сметы по общей сумме расходов на оплату труда
- •Анализ динамики фондовооруженности работников торгового предприятия
- •Анализ выполнения плана оборота по розничной реализации товаров и эффективности использования трудовых ресурсов торгового предприятия
- •Тема 5: «Информационное обеспечение экономического анализа»
- •Тема 6: «Виды экономического анализа и их роль в управлении»
Анализ динамики эффективности использования товарных запасов торгового предприятия
Показатели |
Фактически за прошл. год |
Фактически за отчет. год |
Абсолютное изменение,(+;-) |
Темп роста, % |
А |
1 |
2 |
3 (2-1) |
4 (2:1)100 |
1. Оборот по розничной реализации товаров, тыс.руб. |
125 |
140 |
? |
? |
2. Среднегодовая стоимость товарных запасов, тыс.руб. |
31 |
44 |
? |
? |
3. Скорость обращения товаров, (стр.1:стр.2), обор. |
? |
? |
? |
? |
Таблица 8
Расчет влияния факторов, связанных с состоянием товарных запасов предприятия на динамику оборота по розничной реализации товаров
Показатели |
Р0 |
Р′ |
Р1 |
Влияние на товарооборот |
|
Расчет |
Величина, тыс.руб. |
||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. ТЗ |
31 |
44 |
44 |
Р′- Р0 |
? |
2. С |
? |
? |
? |
Р1-Р′ |
? |
3. Р, (стр.1*стр.2) |
125 |
? |
140 |
Р1 – Р0 |
? |
Задача 4.2. На основании приведенной ниже информации определить:
Сумму средней заработной платы одного работающего за год по плану и фактически.
Провести общий анализ исходных и расчетных данных.
Дать количественную оценку влияния на соблюдение сметы по расходам на оплату труда изменения среднесписочной численности работающих и их средней заработной платы за год.
Оформить результаты расчетов по форме таблиц 9 и 10; сделать выводы.
Таблица 9
Анализ соблюдения сметы по общей сумме расходов на оплату труда
Показатели |
По плану |
Фактически |
Отклонение от плана |
Степень выполнения плана, % |
А |
1 |
2 |
3 (2-1) |
4 (2:1)*100 |
|
30 |
32 |
? |
? |
|
310,0 |
345,6 |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
Таблица 10
Расчет влияния факторов на соблюдение сметы по расходам на оплату труда (методом цепных подстановок)
Показатели |
ФЗП0 |
ФЗП′ |
ФЗП1 |
Влияние ФЗП |
|
Расчет |
Величина, тыс.руб. |
||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Ч |
30 |
32 |
32 |
ФЗП′- ФЗП 0 |
? |
2. ЗПср |
? |
? |
? |
ФЗП 1- ФЗП ′′ |
? |
3. ФЗП, (стр.1*стр.2) |
310 |
? |
345,6 |
ФЗП 1 – ФЗП 0 |
? |
Задача 4.3. На основании нижеприведенных данных определить:
Сумму транспортных расходов по плану и фактически.
Провести общий анализ исходных и расчетных данных.
Измерить влияние на соблюдение сметы по транспортным расходам таких факторов, как объем грузоперевозок, среднее расстояние одной перевозки и стоимость одной тонны/км.
Оформить результаты расчетов по форме таблиц 11 и 12; сделать выводы.
Таблица 11
Анализ соблюдения сметы по общей сумме транспортных расходов
Показатели |
По плану |
Фактически |
Отклонение от плана |
Степень выполнения плана, % |
А |
1 |
2 |
3 (2-1) |
4 (2:1)*100 |
|
300,00 |
310,00 |
? |
? |
|
310,00 |
345,60 |
? |
? |
|
0,70 |
0,85 |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
Таблица 12
Расчет влияния факторов на соблюдение сметы по общей сумме транспортных расходов (методом цепных подстановок)
Показатели |
ТР0 |
ТР′ |
ТР′′ |
ТР1 |
Влияние на сумму ТР |
|
Расчет |
Величина, тыс.руб. |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
300 |
310 |
310 |
310 |
ТР′- ТР0 |
? |
|
310 |
310 |
345,6 |
345,6 |
ТР′′- ТР′ |
? |
|
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,85 |
ТР1- ТР′′ |
? |
|
? |
? |
? |
? |
ТР1- ТР0 |
? |
Задача 4.4. На основании нижеприведенных данных определить:
Эффективность использования трудовых ресурсов и структуру рабочей силы предприятия за прошлый и отчетный год.
Провести общий анализ исходных и расчетных показателей.
Влияние факторов (среднесписочной численности работающих, структуры рабочей силы и производительности труда одного работника торгово-оперативного персонала) на динамику оборота по розничной реализации товаров.
Оформить результаты расчетов по форме таблиц 13 и 14; сделать выводы.
Таблица 13
Анализ динамики эффективности использования и структуры рабочей силы торгового предприятия
Показатели |
Прошлый период |
Отчетный период |
Абсолютное изменение, (+;-) |
Темп роста, % |
А |
1 |
2 |
3 (2-1) |
4 (2:1)100 |
|
450 |
445,5 |
? |
? |
|
25 |
26 |
? |
? |
|
17 |
17 |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
Таблица 14
Расчет влияния факторов, связанных с эффективностью использования трудовых ресурсов, на динамику оборота по розничной реализации товаров
Факторы |
Р0 |
Р′ |
Р′′ |
Р1 |
Влияние на товарооборот |
|
Расчет |
Величина, тыс.руб. |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
25 |
26 |
26 |
26 |
Р′- Р0 |
? |
|
? |
? |
? |
? |
Р′′- Р′ |
? |
|
? |
? |
? |
? |
Р1- Р′′ |
? |
|
450 |
? |
? |
445,5 |
Р1 – Р0 |
? |
Задача 4.5. На основании приведенной ниже информации определить:
Среднеквартальный размер основных фондов предприятия и эффективность их использования (фондоотдачу).
Провести общий анализ показателей.
Измерить влияние на динамику оборота по реализации товаров средней стоимости основных фондов и показателя фондоотдачи (методом абсолютных разниц).
Оформить результаты расчетов по форме таблиц 16 и 17; сделать выводы.
Таблица 15
Исходные данные за 1 квартал отчетного и предшествующего года (тыс.руб.)
Показатели |
Фактически за 1 кв. предшествующего периода |
Фактически за 1 кв. отчетного периода |
А |
1 |
2 |
1. Оборот по розничной реализации |
982,1 |
1021 |
2. Основные фонды на: 01.01. 01.02. 01.03. 01.04. |
112,4 111,2 100,3 120,4 |
116,7 166,7 170,1 170,9 |
Таблица 16
Анализ динамики эффективности использования основных фондов
Показатели |
Фактически за 1 кв. прош. года |
Фактически за 1 кв. отчетного года |
Абсолютное изменение, (+;-) |
Темп роста, % |
А |
1 |
2 |
3 (2-1) |
4 (2:1)100 |
1. Оборот по розничной реализации товаров (Р), тыс.руб. |
125 |
140 |
? |
? |
2. Сред/год. стоимость основных фондов (ОФ), тыс.руб. |
? |
? |
? |
? |
3. Фондоотдача (Ф), (стр.1:стр.2), руб. |
? |
? |
? |
? |
Примечание: среднеквартальная стоимость основных фондов определяется по формуле средней хронологической: ((0,5*ОФ01.01.+ ОФ01.02.+ ОФ01.03.+ 0,5*ОФ01.04): (4-1)).
Таблица 17
Расчет влияния факторов, связанных с эффективностью использования основных фондов торгового предприятия, на динамику оборота по розничной реализации (методом абсолютных разниц)
Факторы |
Влияние на динамику оборота по реализации |
|
Расчет |
Величина, тыс.руб. |
|
А |
1 |
2 |
|
∆ ОФ*Ф0 |
? |
|
∆Ф*ОФ1 |
? |
|
стр.1гр.2+стр.2гр.2 |
? |
Задача 4.6. На основании приведенной ниже информации определить:
Структуру оборота по розничной реализации товаров по плану и фактически.
Определить средний уровень валового дохода по плану.
Измерить влияние на сумму и уровень валового дохода изменения структуры по розничной реализации товаров за отчетный период.
Оформить результаты расчетов по форме таблицы 18 и сделать выводы.
Таблица 18
Анализ влияния изменения структуры оборота по розничной реализации товаров на средний уровень валового дохода торговой организации за отчетный период
Товарные группы |
Оборот по розничной реализации товаров |
Ср. уровень валового дохода по плану, % |
Процентные числа, %% |
Величина влияния, % |
||||
По плану |
Фактически |
Изменение структуры, % |
||||||
Сумма, тыс.руб. |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс.руб. |
Удельный вес, % |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 (4-2) |
6 |
7 (5*6) |
8 |
|
126,9
|
? |
129,7
|
? |
? |
18,0
|
? |
х |
|
172,5
|
? |
164,0 |
? |
? |
23,5 |
? |
х |
|
115,6 |
? |
145,0 |
? |
? |
22,6 |
? |
х |
|
? |
100,0 |
? |
100,0 |
- |
? |
? |
? |
Примечание:
Методика расчета стр.4 гр.6 (средний уровень валового дохода по плану):
((стр.1гр2*стр.1гр.6)+(стр.2гр2*стр.2гр.6)+( стр.3гр2*стр.3гр.6)):100%
Методика расчета стр.4 гр.8: стр.4гр.7:100%
Влияние структуры оборота по розничной реализации товаров на сумму валового дохода определяется согласно следующей методики: (стр.4гр.8*стр.4гр.3) : 100%
Задача 4.7. На основании приведенной ниже информации определить:
Объем реализации товаров в отчетном году по плану и фактически.
Проанализировать товарное обеспечение выполнения плана оборота по розничной реализации товаров.
Среднегодовой размер товарных запасов предприятия и эффективность их использования по плану и фактически (в оборотах).
Величину влияния интенсивного и экстенсивного факторов, связанных с состоянием товарных запасов, на изменение оборота по розничной реализации товаров методом дифференциоально-интегральных исчислений.
Оформить результаты расчетов по форме аналитических таблиц 19, 20 и 21; сделать выводы.
Таблица 19
Анализ влияния элементов товарного баланса на выполнение плана оборота по розничной реализации товаров (тыс.руб.)
Показатели |
По плану |
Фактически |
Отклонение от плана, (+;-) |
Величина влияния, (+;-) |
А |
1 |
2 |
3 (2-1) |
4 |
|
463,0 50221,0 - 460,0 |
450,0 51200,0 6,0 455,0 |
? ? ? ? |
? ? ? ? |
5. Объем реализации (Р), (стр.1+стр.2-стр.3-стр.4) |
? |
? |
? |
? |
Примечание: данные гр.4 формируются на основе данных гр.3 с учетом характера влияния на результативный показатель каждого элемента товарного баланса. Уравнение товарного баланса: Р = Зн + П - Вп + Зк
Таблица 20
Анализ выполнения плана по обороту розничной реализации товаров и эффективности использования товарных запасов торгового предприятия
Показатели |
По плану |
Фактически |
Отклонение от плана, (+;-) |
Степень выполнения плана, % |
А |
1 |
2 |
3 (2-1) |
4 (2:1)100 |
|
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
|
? |
? |
? |
? |
Примечание: данные табл.20 формируются на основе данных табл.19. При этом среднегодовая стоимость товарных запасов определяется по формуле средней арифметической простой: (Зн + Зк) : 2
Таблица 21
Анализ влияния факторов, связанных с эффективностью использования товарных запасов, на выполнение плана оборота по розничной реализации (методом дифференциально-интегральных исчислений)
Факторы |
Влияние на оборот по реализации |
|
Расчет |
Величина влияния, тыс.руб. |
|
А |
1 |
2 |
|
½*∆ ТЗ*(С0+С1) |
? |
|
½*∆ С*(ТЗ0+ТЗ1) |
? |
|
стр.1гр2+стр.2гр.2 |
? |
Задача 4.8. На основании приведенной ниже информации определить:
Величину показателя, характеризующего обеспеченность предприятия основными средствами.
Провести общий анализ исходных и расчетных показателей.
Рассчитать влияние факторов на изменение обеспеченности работников основными средствами методом дифференциоально-интегральных исчислений.
Оформить результаты расчетов по форме таблиц 22 и 23; сделать выводы.
Таблица 22