3.1.3. Факторний аналіз виплат працівникам

Факторний аналіз — статистичний метод аналізу впливу окремих факторів (чинників) на результативний показник.

У даному розділі проведемо факторний аналіз тих показників, які мають найбільш негативну динаміку.

- Першим показником беремо коефіцієнт обороту по звільненню. Проте проведемо аналіз за 2009-2010 роки, адже саме за цей період часу спостерігається негативна динаміка результуючого показника. Він обчислюється за наступною формулою:

,

де - коефіцієнт обороту по звільненню,

- чисельність звільнених працівників,

Таблиця 3.1.3.1

Вихідні дані для розрахунків

Показники	2009 рік	2010 рік	Відхилення
			За сумою, +,-	Темп росту, %
1. Середньо облікова чисельність працюючих, осіб	22	21	-1	95,45
3. Звільнено, осіб	7	7	-	-
4. Коефіцієнт обороту по звільненню	0,32	0,33	0,01	103,13

Отже, результуючим показником у виступатиме сам коефіцієнт К_зв, а фактори, що впливають на результуючий показник (х₁, х₂) - чисельність звільнених працівників та середньооблікова чисельність працюючих відповідно.

Формула матиме такий вигляд:

Проведемо факторний аналіз даного коефіцієнта методом ланцюгових підстановок.

Таблиця 3.1.3.2

Розрахунок впливу факторів на зміну коефіцієнта обороту по звільненню

№ підст.	(х1)	(х2)	Методика розрахунку	Розмір пливу фактора
«0»	7	22	7/22=0,32	-
«1»	7	22	7/22=0,32	-
«2»	7	21	7/21=0,33	0,01
Загальний вплив факторів				0,01

За рахунок однакової кількості звільнених осіб за два роки - коефіцієнт обороту по звільненню не змінився. За рахунок зниження середньооблікової чисельності працюючих на 1 людину - коефіцієнт обороту по звільненню зріс на 0,01 пункта.

Загальний розмір впливу двох факторів дорівнює 0,01 пункта, що повністю відповідає абсолютному відхиленню результуючого показника.

- другим показником візьмемо коефіцієнт обороту по прийому, при чому так, як і попередній, за 2009-2010 роки. Даний результуючий показник обчислюється за формулою:

Де - коефіцієнт обороту по прийому,

- чисельність прийнятих працівників.

Таблиця 3.1.3.3

Вихідні дані для розрахунків

Показники	2009 рік	2010 рік	Відхилення
			За сумою, +,-	Темп росту, %
1. Середньо облікова чисельність працюючих, осіб	22	21	-1	95,45
2. Прийнято, осіб	5	1	-4	20
4. Коефіцієнт обороту по прийому	0,23	0,05	-0,18	21,74

Отже, результуючим показником у виступатиме показник , а фактори, що впливають на результуючий показник (х₁, х₂) – кількість прийнятих працівників та середньооблікова чисельність працівників відповідно.

Формула матиме такий вигляд:

Проведемо факторний аналіз даного показника методом відносних різниць.

= -0,18+0,004= -0,18 грн.

За рахунок зниження чисельності прийнятих осіб на 4 чоловіка - коефіцієнт обороту по прийому знизився на 0,18 пункта. За рахунок зниження середньооблікової чисельності працюючих на 1 людину - коефіцієнт обороту по звільненню зріс на 0,004 пункта.

Загальний розмір впливу двох факторів дорівнює -0,18 пункта, що повністю відповідає абсолютному відхиленню результуючого показника.

- третім показником беремо продуктивність праці, що обчислюється за формулою:

де - продуктивність праці.

Таблиця 3.1.3.4

Вихідні дані для розрахунків

Показники	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення
			За сумою, +,-	Темп росту, %
1. Обсяг виготовленої продукції (робіт, послуг), тис.грн.	4219	3510	-709	83,20
2. Середньооблікова чисельність працівників, осіб	22	21	-1	95,45
3. Продуктивність праці, тис. грн../особу	191,77	167,14	-24,63	87,16

Отже, результуючим показником у виступатиме сам показник ПП, а фактори, що впливають на результуючий показник (х₁, х₂) - Обсяг виготовленої продукції (робіт, послуг) та середньооблікова чисельність працівників відповідно.

Формула матиме такий вигляд:

Проведемо факторний аналіз даного коефіцієнта методом ланцюгових підстановок.

Таблиця 3.1.3.5

Розрахунок впливу факторів на зміну продуктивності праці

№ підст.	Ов (х1)	(х2)	Методика розрахунку	Розмір пливу фактора
«0»	4219	22	4219/22=191,77	-
«1»	3510	22	3510/22=159,55	-32,22
«2»	3510	21	3510/21=167,14	7,59
Загальний вплив факторів				-24,63

За рахунок зниження обсягу виготовленої продукці (товарів, робіт, послуг) на 709 тис.грн – продуктивність праці знизилась на 32,22 тис.грн. За рахунок зниження середньооблікової чисельності працюючих на 1 людину – продуктивність праці зросла на 7,59тис.грн/особу..

Загальний розмір впливу двох факторів дорівнює -24,63 грн./особу, що повністю відповідає абсолютному відхиленню результуючого показника.

- і останнім, четвертим, показником буде середня заробітна плата, що обчислюється за формулою:

де - середня заробітна плата,

- фонд оплати праці.

Таблиця 3.1.3.6

Вихідні дані для розрахунків

Показники	2009 рік	2010 рік	2011 рік	Відхилення за сумою, +,-		Відхилення за темпами росту, %
				2010/2009	2011/2010	2010/2009	2011/2010
1. Фонд оплати праці, тис.грн.	264	235	317	-29	82	89,02	134,89
2. Середньооблікова чисельність працюючих, осіб	22	21	16	-1	-5	95,45	76,19
3. Середня заробітна плата 1 працюючого, тис. грн./особу	12	11,19	19,81	-0,81	8,62	93,25	177,03

Проведемо факторний аналіз даного коефіцієнта методом відносних різниць за 2009-2010 рр:

За рахунок зниження фонду оплати праці на 29 тис.грн – середня заробітна плата знизилась на 1,32 грн./особу. За рахунок зниження середньооблікової чисельності працюючих на 1 людину – середня заробітна плата зросла на 051 грн./особу..

Загальний розмір впливу двох факторів дорівнює -0,81 грн./особу, що повністю відповідає абсолютному відхиленню результуючого показника.

Проведемо факторний аналіз даного коефіцієнта методом відносних різниць за 2010-2011 рр:

За рахунок збільшення фонду оплати праці на 82 тис.грн – середня заробітна плата збільшилась на 3,90 грн./особу. За рахунок зниження середньооблікової чисельності працюючих на 5 чоловік – середня заробітна плата зросла на 4,72 грн./особу..

Загальний розмір впливу двох факторів дорівнює 8,62 грн./особу, що повністю відповідає абсолютному відхиленню результуючого показника.