Навчальні завдання:

1. Фізична особа одержує у 2011 році спадщину від матері, що включає квартиру вартістю 200 000 грн., автомобіль вартістю 50 000 грн. та грошові кошти на депозитних рахунках у сумі 25 000 грн. Податок зі спадщини складає:

А) 13 854 грн.;

Б) 0 грн.;

В) 15 750 грн.;

Г) 13 750 грн.

2. Підприємством видано працівнику кошти на відрядження в сумі 1 000 грн. Після повернення з відрядження 13 січня 2011 р. працівник подав авансовий звіт, який затверджено в сумі 800 грн. Залишок невитрачених коштів працівником не повернено у встановлений термін.

За січень працівнику нарахована заробітна плата в розмірі 2 500 грн.

Визначити суму податку.

3. Визначити суму процентів за іпотечним житловим кредитом, яку платник має право включити до складу податкової знижки.

Громадянин укладає з банком кредитну угоду строком на 5 років. Згідно з договором фізичній особі надається кредит у сумі 100 000 грн. У забезпечення зобов’язань за кредитом у заставу банку передається квартира, площа якої згідно з технічним паспортом становить 120 кв.м.

Сума процентів, фактично сплачена банку протягом 2010 року за користування кредитом, склала 13 300 грн.

4. Визначити суму процентів за іпотечним житловим кредитом, яку платник має право включити до складу податкової знижки.

Громадянин укладає з банком кредитну угоду строком на 10 років. Згідно з договором фізичній особі надається кредит у сумі 180 000 грн. У забезпечення зобов’язань за кредитом у заставу банку передається квартира, площа якої згідно з технічним паспортом становить 87 кв.м.

Сума процентів, фактично сплачена банку протягом 2010 року за користування кредитом, склала 15 000 грн.

5. Розрахувати суму податкової знижки за такими даними.

За 2010 рік громадянином крім отриманого доходу в розмірі 4 032 грн. зроблено наступні витрати:

кошти передані до дитячого благодійного фонду в розмірі 350 грн.;

придбання автомобіля з наявністю підтверджуючих документів – 13 600 грн.;

витрати на лікування від тютюнової залежності – 1500 грн.;

придбання побутової техніки з наявністю підтверджуючих документів – 750 грн.;

компенсація стоматологічного лікування – 800 грн.

6. Розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб. За місяць громадянином отримано доходи:

- за сумісництвом після сплати єдиного внеску – 1 650 грн.;

- за місцем основної роботи після сплати єдиного внеску – 1 735 грн.;

- відсотки по банківському депозиту – 412 грн.;

- спадщина в матеріальному вигляді від членів сім’ї першого ступеню споріднення, яка оцінена в грошовому еквіваленті на суму – 30 200 грн.

7. Розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб, якщо такі операції підлягають оподаткуванню ПДФО.

Платник податку продає у вересні 2010 року за 200 000 грн. квартиру (площею 110 кв.м.), придбану у 2008 році за 140 000 грн. Інші об’єкти нерухомості у 2010 році громадянин не продавав.

8. Розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб.

За березень 2011 року робітнику нарахували:

1) за основним місцем роботи:

- заробітну плату — 1500 грн.;

- премію — 100 грн.;

- добові на відрядження за 3 доби (в межах норм) – 175 грн.;

2) за неосновним місцем роботи нарахована сума за­робітної плати складає 740 грн.

Для нарахування податкової соціальної пільги платником обране неосновне місце роботи.

9. Розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб.

Громадянка має посвідчення постраждалої від ЧАЕС 1 категорії, є самотньою матір'ю двох дітей у віці до 18 років. Громадянка у березні 2011 року має такі доходи:

1) нараховано заробітну плату за основним місцем роботи відповідно до штатного розкладу — 1200,00 грн.;

2) нараховано оплату лікарняного листка тимчасової не­працездатності за основним місцем роботи — 120,00 грн.;

3) сума державної матеріальної соціальної допомоги — 560,00 грн.;

4) нараховано заробітну плату за роботу за сумісництвом відповідно до штатного розкладу — 941,00 грн.;

5) отримано виграш у державну лотерею — 180,00 грн.;

Для нарахування податкової соціальної пільги платником обране основне місце роботи.

7. У серпні 2010 року підприємством придбано путівку до будинку відпочинку вартістю 1 200 грн. (у т.ч. ПДВ – 200 грн.), яку і видано працівнику, який іде у відпустку. Звичайна ціна путівки дорівнює вартості придбання (без ПДВ) – 1 000 грн.

Розрахувати вартість нарахування, з якої утримується податок, та суму податку.

8. Розрахувати суму податкового кредиту за такими даними.

За 2009 рік громадянином крім отриманого доходу в розмірі 4 032 грн. зроблено наступні витрати:

кошти передані до дитячого благодійного фонду в розмірі 350 грн.;

придбання автомобіля з наявністю підтверджуючих документів – 13 600 грн.;

витрати на лікування від тютюнової залежності – 1500 грн.;

придбання побутової техніки з наявністю підтверджуючих документів – 750 грн.;

компенсація стоматологічного лікування – 800 грн.

9. Розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб. За місяць громадянином отримано доходи:

- за сумісництвом після сплати всіх зборів до фондів пенсійного та соціального страхування – 650 грн.;

- за місцем основної роботи після сплати всіх зборів до фондів пенсійного та соціального страхування – 735 грн.;

- відсотки по банківському депозиту – 412 грн.;

- спадщина в матеріальному вигляді від членів сім’ї першого ступеню споріднення, яка оцінена в грошовому еквіваленті на суму – 30 200 грн.

10. За вересень 2010 року робітнику нарахували:

1) за основним місцем роботи:

- заробітну плату — 500 грн.;

- премію — 100 грн.;

- добові на відрядження за 3 доби – 175 грн.;

2) за неосновним місцем роботи нарахована сума за­робітної плати складає 435 грн.

Сума утримань в Пенсійний фонд і фонди соціального страхування за основним місцем роботи складає 21 грн., за неосновним місцем роботи - 13,06 грн.

Для нарахування податкової соціальної пільги платником обране неосновне місце роботи.

Розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб.

11. Фізична особа - підприємець на загальній системі оподаткування отримала за 2011 рік оподатковуваний дохід від транспортних перевезень в сумі 800 тис. грн. та сплатила ПДФО. Визначити суму ПДФО за 2011 рік. Яку суму авансових внесків ПДФО зобов’язаний сплатити підприємець у 2012 році, та в які терміни?