Глава 2. Организация производства с использованием обрабатывающего центра.

Вариант 3. Покупка на собственные средства и Вариант 4. Лизинг.

При расчёте приняты следующие предположения:

• Первые четыре операции делает один станок => Складываем время по первым четырём операциям и берём от него 80%.

• Стоимость оборудования на порядок выше.

• Один рабочий обслуживает пять обрабатывающих центров.

• Зарплата рабочего от 30 до 75 тыс. руб.

• Материалы оставляем по нормативному методу.

• В калькуляции себестоимости цеховые расходы будут состоять из зарплаты административного персонала и арендной платы.

• Эксплуатационные затраты берём пропорционально количеству оборудования относительно нормативного метода.

Остальные исходные данные оставляем без изменений (см. глава 1).

1. Расчёт минимальной производственной мощности предприятия с минимальным количеством выпускаемой продукции.

№	Наименование операции	Норма времени, t_i, час/шт.
1	Токарная	13,60
2	Фрезерная
3	Сверлильная
4	Шлифовальная
5	Сборочная, контрольная	4

Так как была проведена корректировка параметров, в связи с использование обрабатывающего центра и уменьшением количества станков, то:

M = F / t_i (max) = 2 * 2000 / 13,60 ≈294,12 (деталей).

2. Расчёт стоимости оборудования (в рублях ).

№	Наименование операции	Потребность в оборудовании (q_i), шт.	q_i, округл.	Цена станка, руб.	Стоимость оборудования, руб.
1	Токарная	6,12	6	2500000	15000000
2	Фрезерная
3	Сверлильная
4	Шлифовальная
5	Сборочная, контрольная	1,44	1	150000	150000
Итого					15150000

3. Расчёт заработной платы рабочих.

№	Виды работ	Норма времени, час/шт.	Разряд работы	Тарифн. коэф.	Ставка 1-го разряда, руб./мес.	З/п рабочих 1-го разряда, руб./час	Премиальный коэффициент	З/п основная, руб./шт.
1	Обработка	13,60 / 4 ≈ 3,4	-	-	50000	50000 / 176 ≈ 285	1,4	285 * 1,1 * 3,4 = 1065,90
2	Сборочная	4	4	1,84	10000	57	1,4	146,83
Итого								1212,73 ≈ 1300

Из пункта 2 следует, что нам необходимо двое рабочих на смену, а так как всего две смены, то всего четверо рабочих. Назначаем рабочему зарплату 50000 руб. в месяц.

4. Калькуляция себестоимости единицы продукции (в рублях).

Эксплуатационные затраты на оборудование определяем пропорционально количеству станков, так как теперь 7 станков вместо 10, то получаем, взяв данные из расчёта универсального оборудования по нормативному методу: 7/ 10 * 1965,00 ≈ 1746,67 руб./дет.

Цеховые расходы получим, сложив зарплату директора, бухгалтера, главного инженера, обслуживающего персонала и арендную плату. Назначаем зарплату директору, главному инженеру и бухгалтеру в размере 25000 руб./мес., а обслуживающему персоналу 15000 руб./мес. с учётом налогов. В калькуляции себестоимости детали: Кол-во админ. персонала / N * з/п в мес. * 12 = (25000 * 3 + 18000 * 1) * 12 / N = 720 руб./дет. Аренда 1 м² производственной площади в пригороде СПб в среднем 3500 руб. в год. В калькуляции будем иметь: 200 * 3500 / N ≈ 466,67 руб./дет. Итого цеховые расходы составят: 466,67 + 720 = 1186,67 руб.

№	Статья затрат	Схема вычислений	Значение руб./шт.
1	Материалы и покупные изделия	50% от «8»	4072,13
2	Основная зарплата основных производственных рабочих	Пункт 3 Глава 2	1583,23
3	Дополнительная зарплата	10% от «2»	158,32
4	Единый социальный налог	26% от «2 + 3»	452,80
5	Эксплуатационные затраты на оборудование	Пункт 4 Глава 2	1746,67
6	Цеховые расходы	Пункт 4 Глава 2	1186,67
7	Амортизация	10% от (общей себестоимости оборудования / 1500)	1176,67
8	Производственная себестоимость	(«2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7»)	6304,36
9	Непроизводственные расходы	5% от «8»	315,22
Полная себестоимость		«1 + 8 + 9»	10691,71

№	Затраты	Схема вычислений	Значение руб./шт.
1	Переменные	«1 + 2 + 3 + 4 + 5»	8013,15
2	Постоянные	«6 + 9»	1501,89

5. Расчёт показателей по оборотным средствам.

Норма материальных средств:

Н_мат.ср. = Н_текущая + Н_трансп. + Н_технолог. + Н_страх. 

Норма, дни
Текущая	Транспортная	Технологическая	Страховая	Материальных средств
1	3	2	5	11

Текущая норма принята равной 1 дню, потому что цикл производства одной детали 15,4 часов, что меньше одного рабочего дня в две смены. Остальные нормы остаются прежними.

Норматив материальных средств:

О_мат. ср. = N / 250 * Н_мат.ср. = 1800 / 250 * 11 = 66 дет. или 705652,86 руб.

Норма незавершённости производства:

Н_НПР = Т_ц * К_г ≈ 0,6645427 дня, где

Т_ц = сумма t_i = 15,4 ч. или 0,9625 раб. дня;

К_г = (М + С) / (2 * С) = (4072,13 + 10691,71) / (2 * 10691,71) ≈ 0,6904340.

Норматив незавершённости производства:

О_НПР = N_ср. сут. * Н_НПР = 6 * 10691,71 * 0,6645427 ≈ 42630,59 руб.

Норматив готовых изделий:

О_гот. изд. = N_ср. сут. * Н_гот. изд. = 42630,59 * 22 = 937872,98 руб.

Коэффициент оборачиваемости:

КО = N_р / О_ср. год. = 16037565,00 / 937872,98 ≈ 17,0999329, где

N_р = 1800 * 10691,71 = 16037565,00 руб.

Длительность оборота:

ДО = 360 / КО ≈ 21, 0527142 ≈ 22 дня.

Коэффициент загрузки:

К_з = О_ср. год. / N_р ≈ 0,0584798.

6. Расчёт показателей по основным средствам.

Те же самые условия для лизинга, что и в Главе 1.

Фондоотдача:

Ф_о = N_ч / Ф_ср. год. = 16485750,00 / 17650000 ≈ 0,9340368, где

N_ч = N * Ц – N * М – А = 1800 * 13885,96 – 1800 * (4072,13 – 1176,67) ≈ 16485750,00 руб.;

Ц ≈ 13885,96 руб., принимаем ту же цену, что и по универсальному оборудованию для адекватного сравнения всех вариантов.

Фондоёмкость:

Ф_е = Ф_ср. год. / N_ч ≈ 1,0706216.

Фондовооружённость:

Ф_ф. вор. = Ф_ср. год. / S_ппп = 2206250,00 руб., где

S_ппп = 8 человек.

Количество персонала определено из следующих соображений: 4 рабочих, директор, главный инженер, бухгалтер, обслуживающий персонал.

Производительность труда:

B = N_ч / S_ппп = 2060718,75 руб.

7. Расчёт точки без убыточности для Варианта 3 (собственные средства).

Q_0 = 23432835,00 / 13885,96 – 8013,15 ≈ 3990,06 дет.

F = 17650000 + 3530000 + 1501,89 * 1800 = 23432835,00 руб.

Установка, наладка = 17650000 * 0,2 = 3530000 руб.

8. Расчёт точки без убыточности для Варианта 4 (лизинг).

Лизинг – 18% в год => Платёж = 17650000 * 0,18 = 3177000 руб.

Тогда F = 8959835,00 руб., а точка безубыточности примет значение Q = 1525,647007 ≈ 1526 дет.

9. Экономическая оценка методом дисконтирования Варианта 3 (собственные средства).

Годы	Денежные потоки
0	- Покупка оборудования - установка, наладка
1	N * (Ц - С)
2	N * (Ц – С)
3	N * (Ц – С)
4	N * (Ц – С)
5	N * (Ц – С)
6	N * (Ц – С)
7	N * (Ц – С) + Продажа оборудования (30% стоимости)

Продажа оборудования = 5295000 руб.

Результат:

Годы	Денежные потоки	Коэффициент дисконтирования				IRR
		0,1	0,15	0,2	0,3	0,1666711
0	-21180000,00	-21180000,00	-21180000,00	-21180000,00	-21180000,00	-21180000,00
1	4791375,00	4355795,45	4166413,04	3992812,50	3685673,08	4106877,25
2	4791375,00	3959814,05	3622967,86	3327343,75	2835133,14	3520167,12
3	4791375,00	3599830,95	3150406,84	2772786,46	2180871,64	3017274,64
4	4791375,00	3272573,59	2739484,21	2310655,38	1677593,57	2586225,58
5	4791375,00	2975066,90	2382160,18	1925546,15	1290456,59	2216756,36
6	4791375,00	2704606,28	2071443,63	1604621,79	992658,92	1900069,66
7	10086375,00	5175905,21	3791841,96	2814922,15	1607428,43	3428435,88
NPV	17654625,00	4863592,45	744717,73	-2431311,82	-6910184,63	0,00

10. Экономическая оценка методом дисконтирования Варианта 3 (лизинг).

Годы	Денежные потоки
0	- Платёж по лизингу - установка, наладка
1	N * (Ц - С) – платёж по лизингу
2	N * (Ц – С) – платёж по лизингу
3	N * (Ц – С) – выкуп оборудования (70% стоимости)
4	N * (Ц – С)
5	N * (Ц – С)
6	N * (Ц – С)
7	N * (Ц – С) + Продажа оборудования (30% стоимости)

Выкуп оборудования = 12355000 руб.

Результат:

Годы	Денежные потоки	Коэффициент дисконтирования			IRR
		0,1	0,3	0,5	0,2311317
0	-6707000,00	-6707000,00	-6707000,00	-6707000,00	-6707000,00
1	1614375,00	1467613,64	1241826,92	1076250,00	1311293,50
2	1614375,00	1334194,21	955251,48	717500,00	1065112,29
3	-7563625,00	-5682663,41	-3442705,96	-2241074,07	-4053371,85
4	4791375,00	3272573,59	1677593,57	946444,44	2085653,25
5	4791375,00	2975066,90	1290456,59	630962,96	1694094,34
6	4791375,00	2704606,28	992658,92	420641,98	1376046,40
7	10086375,00	5175905,21	1607428,43	590331,96	2352900,23
NPV	13418625,00	4540296,43	-2384490,05	-4565942,73	0,00