20

\

Балтийский Государственный Технический Университет

«Военмех» имени Д. Ф. Устинова (БГТУ «ВОЕНМЕХ» им. Д. Ф. Устинова)

Курсовая работа

по дисциплине «Экономика машиностроения»

на тему: «Технико-экономическое обоснование, создаваемого малого машиностроительного предприятия по производству деталей с заданным годовым объёмом выпуска».

Санкт-Петербург

2010 г.

Содержание.

1. Введение ……………………………………………………………………... 3

2. Глава 1. Организация производства на универсальном оборудовании ……............................................................................................................... 4

3. Глава 2. Организация производства с использованием обрабатывающего центра ………………………………………………………………………. 11

4. Сравнительная таблица и выводы …………………………....................... 17

5. Использованные материалы ……………………………………………... 19

Введение.

Технико-экономическое обоснование или ТЭО - анализ, расчёт, оценка экономической целесообразности осуществления предлагаемого проекта строительства, сооружения предприятия, создания нового технического объекта, модернизации и реконструкции существующих объектов. ТЭО основано на сопоставительной оценке затрат и результатов, установлении эффективности использования, срока окупаемости вложений.

Любое новое дело необходимо начинать с предварительной подготовки. Одним из главных первоначальных этапов такой подготовки при организации машиностроительного предприятия является технико-экономическое обоснование. Целью данной курсовой работы является ознакомление с методикой расчёта технико-экономического обоснования на примере нескольких вариантов организации производства и его обеспечения. Расчёты в данной работе проведены для малого машиностроительного предприятия. Но, так как наше предприятия чисто гипотетическое, то нельзя говорить чётко о предпочтении того или иного варианта организации производства, данная возможность может быть реализована лишь при более полной конкретизации начальных условий. Что не мешает проанализировать преимущества и недостатки различных вариантов организации производства даже на таком примере.

Задам некоторые параметры моего примера: годовой заказ – 1500 шт.; рабочий день 2 смены по 8 часов, в месяце 22 рабочих дня; необходимая площадь – 200 м²; при покупке в лизинг: срок – 3 года по 18% от стоимости оборудования, в конце предприятие выкупает 70% стоимости.

Глава 1. Организация производства на универсальном оборудовании.

Вариант 1. Покупка на собственные средства и Вариант 2. Лизинг.

1. Расчёт заработной платы рабочих нормативным методом.

№	Виды работ	Норма времени, час/шт.	Разряд рабочего	Тарифн. коэф.	Ставка 1-го разряда, руб./час	Премиальный коэффициент	З/п основная, руб./шт.
1	Токарная	8	4	1,67	57	1,4	1066,13
2	Сверлильная	1	5	1,51			120,50
3	Фрезерная	5	7	1,67			666,33
4	Шлифовальная	3	3	1,51			361,49
5	Сборочная	4	4	1,84			587,33
Итого							2801,78≈ 2800

• Ставка 1-го разряда = з/п рабочего 1-го разряда в мес. / кол-во часов в мес.

• З/п = 10 000 руб.;

• 1 месяц = 22 рабочих дня = 176 рабочих часов, 1 год = 250 рабочих дней = 2000 рабочих часов;

• З/п основная = норму времени * тарифный коэффициент * премию * ставка 1-го разряда;

2. Расчёт минимальной производственной мощности предприятия с минимальным количеством выпускаемой продукции.

M = F / t_i (max) = 2 * 2000 / 7 = 700,53 (деталей), где

F – количество рабочих часов в году (при работе в две смены [2*S]);

t_i (max) – наибольшее количество затраченных часов на одном из видов обработки (токарная обработка 7 час.).

3. Расчёт стоимости универсального оборудования (в рублях ):

Количество оборудования определяем по формуле:

q_i = (N * t_i) / F, где

t_i – время на i-том виде обработки;

N – годовой заказ продукции.

Стоимость оборудования:

P_i = P_m * q_i, где

P_i – цена оборудования;

P_m – цена станка для оснащения 1 рабочего места;

q_i – округлённый показатель количества оборудования.

№	Наименование операции	Кол-во оборудования (q_i)	q_i округл.	Цена станка, руб.	Цена оборудования, руб.
1	Токарная	3,6	4	600000	2400000
2	Фрезерная	2,25	2	340000	680000
3	Сверлильная	0,50	1	690000	690000
4	Шлифовальная	1,35	1	730000	730000
5	Сборочная, контрольная	1,8	2	150000	300000
Общая стоимость оборудования					4800000

4. Калькуляция себестоимости единицы продукции (в рублях) нормативным методом.

№	Статья затрат	Схема вычислений	Значение руб./шт.
1	Материалы и покупные изделия	50% от «8»	4726,90
2	Основная зарплата основных производственных рабочих	Пункт 1 Глава 1	2801,78
3	Дополнительная зарплата	10% от «2»	280,18
4	Единый социальный налог	26% от «2 + 3»	1008,64
5	Эксплуатационные затраты на оборудование	80% от «2»	2241,42
6	Цеховые расходы	100% от «2»	2801,78
7	Амортизация	10% от (общей себестоимости оборудования / 1500)	320
8	Производственная себестоимость	(«2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7»)	9453,80
9	Непроизводственные расходы	5% от «8»	472,69
Полная себестоимость		«1 + 8 + 9»	14653,39

№	Затраты	Схема вычислений	Значение руб./шт.
1	Переменные	«1 + 2 + 3 + 4 + 5»	11058,92
2	Постоянные	«6 + 9»	3274,47

5. Расчёт показателей по оборотным средствам.

Норма материальных средств:

Н_мат. ср. = Н_текущая + Н_трансп. + Н_технолог. + Н_страх. 

Норма, дни
Текущая	Транспортная	Технологическая	Страховая	Материальных средств
2	3	2	5	12

Текущая норма принята равной 2 дням, потому что цикл производства одной детали 19 часов, что больше одного рабочего дня в две смены. Остальные нормы приняты «в предположении».

Норматив материальных средств:

О_мат. ср. = N / 250 * Н_мат. ср. = 1800/ 250 * 12 = 86 дет. или 1266052,90 руб., где

250 – количество рабочих дней в году.

Норма незавершённости производства:

Н_НПР = Т_ц * К_г = 1,3125 * 0,6612903 ≈ 0,7852822 дня, где

Т_ц = сумма t_i = 21 ч. или 1,3125 раб. дня – время цикла;

К_г = (М + С) / (2 * С) = (4726,90 + 14653,39) / (2 * 14653,39) ≈ 0,6612903 – коэффициент готовности, где С – себестоимость, М – стоимость материалов затраченных на единицу продукции.

Норматив незавершённости производства:

О_НПР = N_ср. сут. * Н_НПР ≈ 82850,73 руб., где

N_ср. сут. = N / 250 * C = 105504,41 руб. – среднесуточный выпуск продукции по себестоимости.

Норматив готовых изделий:

О_гот. изд. = N_ср. сут. * Н_гот. изд. ≈ 2321097,02 руб., где

Н_(гот. изд.) – норма готовых изделий, принимаем равной 22 дням, так как считаем что товар отгружается со склада раз в месяц (в месяце в среднем 22 рабочих дня).

Коэффициент оборачиваемости:

КО = N_р / О_ср. год. ≈ 11,3636364, где

N_р – себестоимость реализованной продукции, N_р = N * С = 1800 * 14653,39 =26376102руб.;

О_ср. год. – среднегодовой остаток норматива оборотных средств, О_ср. год. = О_гот. изд., так как время оборота лимитировано отгрузкой продукции со склада.

Длительность оборота:

ДО = 360 / КО = 31,6799999 ≈ 32 дня.

Коэффициент загрузки:

К_з = О_ср. год. / N_р = 0,088.

6. Расчёт показателей по основным средствам.

Расчёт одновременно ведётся и для покупки за свои средства, и для лизинга, так как показатели для них не будут отличаться. Расчёт для лизинга будет условным, потому что станки не находятся в собственности предприятия.

Фондоотдача:

Ф_о = N_ч / Ф_ср. год. ≈ 4,2718695, где

N_ч – чистая продукция, N_ч = N * Ц – N * М – А =20504974,00 руб.;

Ц – цена, Ц = С * (1 + 10%) = С * 1,1 ≈ 16118,73 руб., т.е. норма прибыли 10%;

А – амортизация, а М – материалы;

Ф_ср. год. – среднегодовая стоимость основных средств, равна стоимости оборудования;

Фондоёмкость:

Ф_е = Ф_ср. год. / N_ч ≈ 0,2340895.

Фондовооружённость:

Ф_ф. вор. = Ф_ср. год. / S_ппп = 200000 руб., где

S_ппп – количество персонала (24 человека).

Количество персонала определено из следующих соображений. На одном станке работает один рабочий, следовательно, 20 рабочих, также необходимы ещё 4 человека: директор, главный инженер, бухгалтер, обслуживающий персонал.

Производительность труда:

B = N_ч / S_ппп = 854373,92 руб.

7. Расчёт точки без убыточности для Варианта 1 (собственные средства).

Q_0 = F / (Ц - AVC) = 230,25 ≈ 2303 дет., где

F – стоимость + установка оборудования + FC * N ≈ 11654046,00 руб.;

Установка и наладка = 20% от стоимости оборудования = 960000 руб.

FC – постоянные затраты на одну деталь;

AVC – переменные затраты на одну деталь;

В данном случае точка безубыточности отражает, то количество деталей, когда окупится оборудование, его установка и постоянные затраты.

8. Расчёт точки без убыточности для Варианта 2 (лизинг).

Единственным отличием от пункта 7 будет то, что стоимость оборудования нужно заменить платежом по лизингу:

Лизинг – 18% в год => Платёж – 864000 руб.

Тогда F будет = 6930846 руб., а точка безубыточности составит Q = 1369,783846 ≈ 1369 дет. То количество деталей, которое нужно выпустить за год чтобы окупить установку оборудования и первый платёж.

9. Экономическая оценка методом дисконтирования Варианта 1 (собственные средства).

NPV = сумма F_n / (1 + i)^n - сумма I_m / (1 + i)^m

NPV (net present value) – сумма затрат и доходов, приведённая к настоящему времени (чистая приведённая стоимость);

IRR (internal rate of return) – ставка дисконтирования, при которой NPV обращается в ноль (внутренняя норма доходности);

i – коэффициент дисконтирования (показывает ставку альтернативного варианта), выбирается произвольно, но целесообразно от 0,1 до первого отрицательного значения NPV;

n и m – номер года;

F_n – доходы в n-ый год;

I_m – затраты в m–ый год.

Годы	Денежные потоки
0	- Покупка оборудования - установка, наладка
1	N * (Ц - С)
2	N * (Ц – С)
3	N * (Ц – С)
4	N * (Ц – С)
5	N * (Ц – С)
6	N * (Ц – С)
7	N * (Ц – С) + Продажа оборудования (30% стоимости)

Продажа оборудования = 1440000 руб.

Результат:

Годы	Денежные потоки	Коэффициент дисконтирования				IRR
		0,1	0,2	0,4	0,5	0,4908797
0	-5760000,00	-5760000,00	-5760000,00	-5760000,00	-5760000,00	-5760000,00
1	2637612,00	2397829,09	2198010,00	1884008,57	1758498,00	1866860,16
2	2637612,00	2179844,63	1831675,00	1345720,41	1172272,00	1236325,99
3	2637612,00	1981676,94	1526395,83	961228,86	781514,67	880272,57
4	2637612,00	1801524,49	1271996,53	686592,05	521009,78	681916,81
5	2637612,00	1637749,53	1959997,11	490422,89	347339,85	428257,45
6	2637612,00	1488863,21	883330,92	350302,06	231559,90	309222,83
7	4077612,00	2092459,70	1137986,67	386820,65	238653,10	287086,82
NPV	14143284,00	7819947,59	4254392,06	345095,49	-709152,70	0,00

• Денежные потоки при коэффициентах дисконтирования вычисляются как: Денежный поток / (1 + коэффициент)^год («рассчитывается как эффективная процентная ставка сложного процента для первоначальной суммы» PV = FV / (1 + r)ⁿ);

• NPV вычисляется путём сложения значений столбца (денежных потоков одного коэффициента за разные периоды);

• Коэффициент (ставка) IRR считается по формуле: IRR = r₁ + (r₂ – r₁) * NPV₁ / (NPV₁ – NPV₂), при этом r₁ < IRR < r₂ и NPV₁ > 0 > NPV₂.

10. Экономическая оценка методом дисконтирования Варианта 2 (лизинг).

Годы	Денежные потоки
0	- Платёж по лизингу - установка, наладка
1	N * (Ц - С) – платёж по лизингу
2	N * (Ц – С) – платёж по лизингу
3	N * (Ц – С) – выкуп оборудования (70% стоимости)
4	N * (Ц – С)
5	N * (Ц – С)
6	N * (Ц – С)
7	N * (Ц – С) + Продажа оборудования (30% стоимости)

Выкуп оборудования = 3346000 руб.

Результат:

Годы	Денежные потоки	Коэффициент дисконтирования			IRR
		0,1	0,3	0,5	0,4892166
0	-1036800,00	-1036800,00	-1036800,00	-1036800,00	-1036800,00
1	1773612,00	1612374,55	1364316,92	1182408,00	1298756,78
2	1773612,00	1465795,04	1049474,56	788272,00	6765847,15
3	-1586388,00	-1191876,78	-722070,10	-470040,89	-539775,04
4	2637612,00	1801524,49	923501,28	521009,78	484984,29
5	2637612,00	1637749,53	710385,60	347339,85	438514,64
6	2637612,00	1488863,21	546450,46	231559,90	373591,03
7	4077612,00	2092459,70	649834,00	238653,10	304841,62
NPV	12914484,00	7870089,74	3485092,72	-114447,68	0,00